<h2>Einführung: Umsatzsteuerregistrierung nach §7a in der Slowakei</h2>
Wenn Sie in der Slowakei als Einzelunternehmer (slowakisch: živnostník) tätig sind und Kunden aus anderen EU-Ländern haben, müssen Sie sich möglicherweise nach §7a des Umsatzsteuergesetzes registrieren. Dies ist keine Standard-Umsatzsteuerregistrierung, sondern eine Identifikation als Dienstleister für ausländische Unternehmen und Unternehmer. Diese Registrierung macht Sie nicht zum Umsatzsteuerpflichtigen in der Slowakei, erlaubt es Ihnen jedoch, legal mit B2B-Kunden aus der EU zu arbeiten.
Die Registrierung nach §7a ist erforderlich, wenn Sie Rechnungen an juristische Personen oder Unternehmer aus der EU ausstellen (z.B. an ein Unternehmen in Deutschland oder Estland) – auch wenn Sie die Grenze von <samp>50.000 €</samp> Umsatz nicht erreicht haben. Ohne diese Registrierung könnte Ihre Rechnung als ungültig angesehen werden, und der Kunde könnte die Zahlung verweigern.
In diesem Artikel erfahren Sie, wer sich nach §7a registrieren muss, wie der Prozess abläuft, welche Verpflichtungen nach der Registrierung entstehen und wie wir bei Oki-Doki.sk Ihnen helfen können.

<h2>Wann muss ein Einzelunternehmer in der Slowakei sich nach §7a UStG registrieren?</h2>
Die Registrierung nach §7a ist für einen Einzelunternehmer (IČ) in der Slowakei erforderlich, wenn Sie Dienstleistungen an Unternehmen oder Unternehmer aus anderen EU-Ländern (B2B) erbringen. In diesem Fall gilt der Leistungsort als das Land des Kunden, und Sie müssen laut Umsatzsteuergesetz als „identifizierte Person“ registriert sein.
Es geht nicht um eine klassische Umsatzsteuerregistrierung wie nach §4, und Sie werden nicht zum Umsatzsteuerpflichtigen in der Slowakei. Aber Sie müssen sich registrieren, um Rechnungen ohne Umsatzsteuer ausstellen zu dürfen.
Ein einfaches Beispiel: Sie sind Webentwickler mit einem Einzelunternehmen in der Slowakei. Ihr Kunde ist eine juristische Person in Deutschland. Sie haben die Grenze von <samp>50.000 €</samp> nicht erreicht und möchten kein Umsatzsteuerpflichtiger werden. Aber wenn Sie sich nicht nach §7a registrieren, dürfen Sie rechtlich keine Rechnung ohne Umsatzsteuer ausstellen, und Ihr Kunde wird diese nicht akzeptieren.

<h2>Wie läuft die Registrierung nach §7a ab?</h2>
Um sich nach §7a zu registrieren, muss der Einzelunternehmer einen speziellen Antrag bei der slowakischen Steuerbehörde Finančná správa einreichen. Die Registrierung erfolgt ausschließlich elektronisch über das Portal <a href="https://www.financnasprava.sk/" target="_blank">financnasprava.sk</a>, dafür wird eine aktivierte elektronische Aufenthaltserlaubniskarte (eID) und eine elektronische Unterschrift (slowakisch: KEP) oder ein Buchhalter mit einer Vollmacht benötigt.
⚠️ Wichtiger Hinweis: In der Praxis haben 99% der ausländischen Unternehmer in der Slowakei keine aktivierte eID für die elektronische Kommunikation mit den Behörden, und die elektronische Unterschrift fehlt. Daher ist die Antragstellung nicht selbstständig möglich. Die optimale Lösung ist es, eine Vollmacht an einen Buchhalter oder Vertreter zu erteilen, der Zugang zum System hat. Genau so arbeiten wir bei Oki-Doki.sk.
Der Antrag muss vor Beginn der Dienstleistung an den EU-Kunden eingereicht werden. Das heißt, die Registrierung nach §7a muss im Voraus erfolgen, damit Sie eine Rechnung mit der IČ DPH (USt-IdNr.) legal ausstellen können.
<div class="blog-services">Nach der Antragstellung prüft die Steuerbehörde diesen in 1-2 Wochen, und nach der Genehmigung erhalten Sie die IČ DPH (Steueridentifikationsnummer im Format: SKXXXXXXXXXX).</div>

<h2>Was tun nach Erhalt der USt-ID nach §7a: Berichterstattung und Verpflichtungen</h2>
Nach Erhalt der IČ DPH nach §7a müssen Sie diese Nummer in den Rechnungen an Kunden aus anderen EU-Ländern angeben. Diese Rechnungen werden ohne USt ausgestellt – mit dem Vermerk über die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens (slowakisch: „prenesenie daňovej povinnosti“).
Sie werden nicht zum klassischen USt-pflichtigen Unternehmen in der Slowakei&nbsp;— Sie müssen keine USt berechnen oder zahlen und keine monatlichen USt-Erklärungen einreichen.
Es gibt jedoch eine andere Verpflichtung&nbsp;— Berichterstattung über Transaktionen mit der EU. Wenn Sie in einem bestimmten Quartal Dienstleistungen für Kunden aus der EU (juristische Personen oder Unternehmer) erbracht haben, müssen Sie einen Zusammenfassungsbericht (slowakisch: súhrnný výkaz) einreichen. Wenn keine Transaktionen stattgefunden haben, wird der Bericht nicht eingereicht.
Der Bericht muss vierteljährlich, elektronisch und innerhalb von 25 Tagen nach Ende des entsprechenden Quartals über dasselbe Portal Finančná správa eingereicht werden. Es ist wichtig, die Fristen einzuhalten und die Kundendaten korrekt anzugeben, da ansonsten Strafen drohen.
Wir bei Oki-Doki.sk kümmern uns um diese Berichterstattung für unsere Kunden, überwachen die Fristen und reichen alles pünktlich ein.

<h2>Häufig gestellte Fragen zur Registrierung nach §7a USt in der Slowakei</h2>
Muss ich mich nach §7a registrieren, wenn der Kunde eine natürliche Person ist? 
Nein. Die Registrierung nach §7a ist nur erforderlich, wenn Sie Dienstleistungen an juristische Personen und Unternehmer aus der EU (B2B) erbringen. Wenn Ihr Kunde eine natürliche Person (kein Unternehmer) ist, ist keine Registrierung erforderlich. Dieses Einkommen wird in der Slowakei als erzielt angesehen und in die Grenze von <samp>50.000 €</samp> nach §4 einbezogen.
Kann ich die Registrierung nach §7a ablehnen? 
Nein, wenn Sie Dienstleistungen an B2B-Kunden aus der EU erbringen, müssen Sie sich registrieren. Dies ist eine gesetzliche Anforderung, keine Option. Eine Verletzung kann zu Strafen und einer Ablehnung der Zahlung durch den Geschäftspartner führen.
Benötige ich einen Buchhalter nach der Registrierung? 
Ja, besonders wenn Sie regelmäßig Kunden aus der EU haben. Sie müssen vierteljährliche Zusammenfassungsberichte (slowakisch: súhrnný výkaz) einreichen – auch wenn Sie keine Umsatzsteuer zahlen. Fehler in der Berichterstattung können zu Prüfungen und Sanktionen führen. Wir übernehmen dies für Sie.
Was passiert, wenn ich mich nicht registriere? 
Sie können keine Rechnung ohne Umsatzsteuer legal ausstellen, und Ihr Kunde kann die Zahlung verweigern. Darüber hinaus kann das Finanzamt Ihnen Verpflichtungen und Strafen wegen Verstoßes gegen das Umsatzsteuergesetz auferlegen.
Muss ich mich nach §7a registrieren, wenn ich bereits nach §4 oder §7 registriert bin? 
Nein. Wenn Sie bereits Umsatzsteuerpflichtiger nach §4 oder §7 sind, ist eine Registrierung nach §7a nicht erforderlich – Sie haben bereits eine IČ DPH und können mit Kunden aus der EU wie ein vollständiger Umsatzsteuerpflichtiger arbeiten.

<h2>Wie Oki-Doki.sk bei der Umsatzsteuerregistrierung und Berichterstattung hilft</h2>
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USt-Registrierung nach §7a in der Slowakei für Einzelunternehmen: wann sie erforderlich ist, Auswirkungen auf EU-Geschäfte, Fristen.

Umsatzsteuerregistrierung nach §7a für Einzelunternehmen in der Slowakei