<h2>Introduction : Enregistrement à la TVA (DPH) sous §4 en Slovaquie</h2>
<p><b>La TVA</b> <i>(Slovak : DPH — daň z pridanej hodnoty)</i> est une taxe indirecte qui représente la valeur ajoutée lors de la vente de biens et de services. Comme dans la plupart des pays de l'UE, la Slovaquie dispose d'un système de TVA régi par la loi n° 222/2004 sur la taxe sur la valeur ajoutée.</p>
<p>En Slovaquie, les <b>entrepreneurs individuels</b> <i>(Slovak : živnostník)</i> et les <b>sociétés à responsabilité limitée (s.r.o.)</b> peuvent opérer sans enregistrement à la TVA si leur <b>chiffre d'affaires ne dépasse pas le seuil établi — 50 000 € pour l'année écoulée.</b> Toutefois, dans certains cas, l'enregistrement à la TVA est obligatoire même avec un chiffre d'affaires inférieur — par exemple, lors de la fourniture ou de la réception de services de la part de prestataires au sein de l'UE.</p>
<div class="blog-services"><p><b>⚠️ Il est important de ne pas manquer le moment</b> où l'enregistrement devient obligatoire. Ne pas s'enregistrer à temps peut entraîner des amendes et des blocages dans les processus commerciaux : facturation, transactions internationales, participation à des appels d'offres, et bien plus encore.</p></div>
<p>Dans cet article, nous discuterons des types d'enregistrement à la TVA, qui doit s'enregistrer et quand, et comment procéder correctement.</p>

<h2>Quand l'enregistrement à la TVA sous §4 devient-il obligatoire : Seuil et exceptions</h2>
<p>En Slovaquie, l'enregistrement à la TVA devient <b>obligatoire</b> si le <b>chiffre d'affaires total pour l'année civile</b> dépasse <b><samp>50 000 €.</samp></b></p>
<h3>Qu'est-ce qui est considéré comme le chiffre d'affaires ?</h3>
<p>Le chiffre d'affaires comprend toutes les <b>transactions imposables à la TVA</b> où <b>le lieu de prestation de services ou de livraison de biens est la Slovaquie.</b> Cela signifie que seules les transactions où, selon la loi sur la TVA, le service est considéré comme fourni en Slovaquie sont incluses.</p>
<p><b>Ne sont pas inclus dans le chiffre d'affaires :</b> les revenus provenant des clients de l'UE (personnes morales ou entrepreneurs individuels) si le lieu de prestation de services est considéré comme étant le pays du client (par exemple, l'Allemagne).</p>
<div class="blog-services"><p><b>👉 Exemple :</b> si vous fournissez des services de marketing à un client privé en Slovaquie — cela compte dans le chiffre d'affaires. Si votre client est une entreprise de la République tchèque, le lieu de prestation du service est la République tchèque, et ces revenus ne comptent pas dans le seuil de 50 000 €.</p></div>

<h2>Lieu de prestation de services : Comment le déterminer et exemples pour les entrepreneurs individuels/sociétés à responsabilité limitée</h2>
<p>Pour déterminer correctement si les revenus doivent être inclus dans le seuil de 50 000 € pour l'enregistrement obligatoire à la TVA, vous devez comprendre où se situe le <b>lieu de prestation du service.</b> C'est un facteur clé dans la loi slovaque sur la TVA.</p>
<p style="margin-bottom: 5px;">Cela dépend du <b>statut et du pays du client :</b></p>
<ul style="margin-top: 7px;">
<li><b>Client individuel de l'UE (pas une entreprise) :</b> le lieu de prestation de services est la Slovaquie, même si le client provient d'un autre pays de l'UE. Ces revenus <b>comptent</b> dans le seuil de 50 000 €.</li>
<li><b>Client B2B de l'UE (avec un identifiant TVA) :</b> le lieu de prestation de services est le <b>pays du client,</b> et les revenus <b>ne comptent pas</b> dans le seuil. Le service est fourni sans TVA (mécanisme de "reverse charge") si vous êtes enregistré sous §7a.</li>
</ul>
<div class="blog-services"><p><b>📌 À retenir :</b> si vous fournissez des services via une plateforme (par exemple, un marketplace), faites attention à savoir qui est considéré comme le destinataire final — cela déterminera le pays de la taxation. En cas de doute, consultez votre comptable.</p></div>

<h2>Procédure d'enregistrement à la TVA sous §4 : Documents, délais, soumission</h2>
<p>Si votre <b>chiffre d'affaires pour l'année écoulée a dépassé <samp>50 000 €</samp>,</b> vous êtes obligé de vous enregistrer à la TVA <i>(Slovak : DPH)</i> en Slovaquie. La demande doit être soumise <b>avant la fin du mois civil suivant le mois où le seuil a été dépassé.</b></p>
<p style="margin-bottom: 5px;">L'enregistrement se fait <b>exclusivement en ligne</b> via le portail <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">financnasprava.sk,</a> en utilisant :</p>
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>une carte eID avec fonction de signature électronique <i>(Slovak : KEP),</i></li>
<li>ou via un comptable/personne de confiance avec autorisation.</li>
</ul>
<div class="blog-services"><p>📌&nbsp;Pour la plupart des entrepreneurs étrangers, il est plus facile et plus sûr de confier le processus à des professionnels. Chez Oki-doki.sk, nous préparerons et soumettrons la demande en votre nom pour éviter les erreurs et garantir que tous les délais soient respectés.</p></div>

<h2>Que se passe-t-il après l'enregistrement : Déclarations, obligations, risques</h2>
<p>Après un enregistrement réussi, vous recevrez un <b>numéro d'identification TVA — IČ DPH.</b> Il ressemble à : SK + votre numéro fiscal (par exemple, SK1234567890). À partir de ce moment, vous devenez un <b>assujetti à la TVA sous §4</b> de la loi sur la TVA et devez remplir une série de nouvelles obligations.</p>
<p style="margin-bottom: 5px;"><b>Ce qui change :</b></p>
<ul style="margin-top: 7px;">
<li><b>Les factures</b> doivent désormais inclure votre IČ DPH <i>(identifiant TVA),</i> le taux et le montant de la TVA.</li>
<li>Vous êtes obligé de <b>facturer et payer la TVA</b> lors de la vente de biens et de la fourniture de services en Slovaquie.</li>
<li>Le premier jour de chaque mois est la <b>date limite pour soumettre la déclaration de TVA</b> pour le mois précédent.</li>
<li>La TVA reçue des clients doit être payée à l'administration fiscale. Si vous avez des factures TVA en entrée (de vos fournisseurs), vous pouvez demander un remboursement.</li>
</ul>
<div class="blog-services"><p>📌&nbsp;Oui, cela complique la comptabilité, mais avec un bon comptable, cela devient une routine. Chez Oki-doki.sk, nous nous occupons non seulement de l'enregistrement, mais aussi des déclarations régulières.</p></div>

<h2>Remboursement de la TVA sur les factures entrantes : Comment fonctionne la déduction de la TVA</h2>
<p>En tant qu'assujetti à la TVA, vous avez le droit de <b>réduire la taxe à payer</b> du montant de la <b>TVA entrante</b> indiquée sur les factures de vos fournisseurs. Cela s'appelle <b>odpočítanie dane</b> — déduction de la TVA.</p>
<p style="margin-bottom: 5px;"><b>Comment ça fonctionne :</b></p>
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Si vous recevez une <b>facture TVA d'un autre assujetti à la TVA slovaque,</b> vous pouvez inclure cette TVA dans votre déclaration.</li>
<li>Le montant de la TVA entrante est soustrait du montant de la TVA sortante facturée à vos clients.</li>
<li>Si la TVA entrante dépasse la TVA sortante, l'administration fiscale peut vous rembourser la différence sur votre compte (après vérification).</li>
<li>Il est important que l'achat ait été effectivement utilisé pour votre activité professionnelle et soit correctement documenté.</li>
</ul>
<div class="blog-services"><b>📌 Exemple :</b> vous avez vendu des services pour <samp>5 000 €</samp> + <samp>1 000 €</samp> de TVA, et acheté des équipements pour <samp>2 000 €</samp> + <samp>400 €</samp> de TVA. Le montant à payer — seulement la différence : <samp>1 000 – 400</samp> = <b><samp>600 €.</samp></b></p></div>

<h2>Enregistrement volontaire à la TVA : Quand cela a-t-il du sens et pourquoi</h2>
<p>En Slovaquie, l'enregistrement à la TVA est possible <b>non seulement par le seuil obligatoire</b> mais aussi <b>volontairement</b> — si cela est bénéfique d'un point de vue modèle commercial.</p>
<p style="margin-bottom: 5px;"><b>Quand il est judicieux de s'enregistrer à la TVA à l'avance :</b></p>
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Vous prévoyez de <b>travailler avec d'autres assujettis à la TVA,</b> surtout dans le secteur B2B. Pour eux, votre facture avec déduction de la TVA sera plus attrayante.</li>
<li>Vous <b>achetez des équipements, des matériaux ou des services avec de la TVA</b> — vous pourrez récupérer la TVA sur ces dépenses.</li>
<li>Vous <b>n'avez pas atteint le seuil de <samp>50 000 €</samp>,</b> mais vous souhaitez fonctionner en tant qu'assujetti à la TVA pour éviter un double système de comptabilité et des confusions.</li>
<li>Vous opérez dans les secteurs <b>du commerce électronique, des marketplaces, de la logistique,</b> où les clients ou les plateformes exigent un numéro de TVA.</li>
</ul>
<div class="blog-services"><p>💡&nbsp;Chez Oki-doki.sk, nous préparerons le dossier, la justification commerciale et soumettrons la demande en votre nom. Cela vous évitera des questions inutiles de la part des autorités fiscales.</p></div>

<h2>Comment nous vous aidons avec l'enregistrement à la TVA et les déclarations — Solutions de Oki-Doki.sk</h2>
<p>Nous vous aidons à naviguer dans la TVA et à gérer toute la bureaucratie :</p>
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TVA §4 en Slovaquie : Découvrez les seuils, la procédure d'enregistrement et l'impact sur la fiscalité et les obligations fiscales.

Enregistrement à la TVA en Slovaquie : Quand et comment devenir assujetti selon l’article §4 ?