<h2>Налоги</h2>
<h3>Налоговая декларация</h3>
Предприниматель (ИП) обязан подать налоговую декларацию по налогу на доходы за налоговый период 2025 года, если его доходы в 2025 году превысили сумму 2&nbsp;876,90&nbsp;€.
Если доходы предпринимателя не превысили указанную сумму, но при этом он отражает налоговый убыток, он также обязан подать налоговую декларацию.
Налоговый убыток возникает в случае, если за соответствующий налоговый период налоговые расходы превышают доходы.
<h3>Срок подачи налоговой декларации</h3>
Последним днём подачи налоговой декларации за 2025 год является 31.03.2026. Этот срок остаётся неизменным даже в случае прекращения предпринимательской деятельности в течение года.
На основании уведомления, поданного соответствующему налоговому органу, данный срок может быть продлён максимум на три полных календарных месяца. Если в состав доходов предпринимателя входят доходы из источников за границей, срок подачи налоговой декларации может быть продлён максимум на шесть полных календарных месяцев.
В случае смерти предпринимателя налоговую декларацию за него подаёт наследник не позднее чем через 3 месяца со дня смерти предпринимателя.
<h3>Налог на добавленную стоимость (НДС)</h3>
В целях НДС обязанность регистрации возникает у каждого налогооблагаемого лица, которое имеет зарегистрированное место нахождения, место жительства, место ведения бизнеса или постоянное представительство на территории Словацкой Республики и которое в течение 2025 года достигло оборота в размере 50 000 € от оказанных услуг на территории страны. В этом случае плательщиком НДС вы становитесь с 1 января 2026 года.
Плательщиком НДС вы становитесь также в момент, когда ваш оборот в течение года превысит сумму 62 500 €. В этом случае статус плательщика НДС возникает в момент поставки товара или оказания услуги, которыми данный оборот был превышен.
Базовая ставка НДС установлена в размере 23&nbsp;%. Пониженные ставки составляют 5&nbsp;% (отдельные виды продуктов питания, лекарства, книги, услуги размещения, ресторанные и кейтеринговые услуги, входные билеты и т.д.) и 19&nbsp;% (отдельные виды продуктов питания, вода, электрическая энергия и др.).
Также существует возможность добровольной регистрации плательщиком НДС без достижения указанного оборота.
НДС подходит для:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>предпринимателей с крупными инвестициями в проект,</li>
<li>предпринимателей, которые сотрудничают с плательщиками НДС,</li>
<li>предпринимателей, работающих с зарубежными клиентами.</li>
</ul>
Мы не рекомендуем становиться плательщиком НДС:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>если клиентами являются обычные физические лица, не являющиеся плательщиками НДС,</li>
<li>если при ведении бизнеса несущественна сумма входящего НДС и расходы низкие,</li>
<li>если оказываются услуги с низкими затратами и высокой долей интеллектуального труда.</li>
</ul>
Регистрация осуществляется посредством формы на сайте Финансового управления.
<h3>Транзакционный налог</h3>
С 01.01.2026 для индивидуальных предпринимателей отменяются обязанности, связанные с транзакционным налогом.
<h2>Взносы в Социальную страховую компанию</h2>
После принятия консолидационного пакета многие изменения коснулись прежде всего уплаты взносов в Социальную страховую компанию. Сокращаются «каникулы» по взносам, а также меняются обязательства по их уплате.
До настоящего времени размер взносов в Социальную страховую компанию зависел от дохода предпринимателя, полученного в предыдущем календарном году. В 2026 году меняется порог дохода, а также правила в случае его недостижения.
В первый год предпринимательской деятельности начинающий предприниматель был освобождён от уплаты взносов в Социальную страховую компанию. Эта обязанность возникала только со второго года деятельности, после подачи первой налоговой декларации, а именно с 1 июля (либо с 1 октября в случае продления срока подачи декларации). Таким образом, «каникулы» по взносам могли длиться до 21 месяца в зависимости от даты регистрации предпринимательства и подачи первой налоговой декларации.
Произошли изменения, и возникновение обязательного социального страхования для самозанятых лиц больше не будет зависеть от достижения определённого уровня дохода, а будет наступать с первого дня 6-го календарного месяца с момента получения разрешения на ведение или осуществление предпринимательской деятельности.
Это правило распространяется как на начинающих предпринимателей, так и на лиц, которые после прекращения деятельности вновь решили заниматься предпринимательством, если с момента её прекращения прошло более 60 месяцев, то есть 5 лет.
Если у самозанятого лица обязательное страхование было приостановлено, например, в связи с приостановкой деятельности, обязательное страхование возникает со дня, следующего за днём окончания приостановки.
Также увеличивается минимальная база для расчёта взносов до 60% средней месячной заработной платы за 2024 год, что составляет 914,40 €. Максимальная база для расчёта взносов на 2026 год установлена как 11-кратный размер средней месячной заработной платы двухлетней давности и составляет 16 764 €.
Минимальные социальные взносы в 2026 году составляют 303,11 €. Максимальная база для расчёта взносов в 2026 году — 16 764 €.
Специальная база для расчёта взносов для предпринимателей, у которых заканчиваются «каникулы» по взносам, а также для предпринимателей с низкими доходами, в 2026 году составляет 396,24&nbsp;€ (26&nbsp;% от средней месячной заработной платы двухлетней давности). Эти лица начнут уплачивать взносы с 01.07.2026 в размере 131,34 €.
Предприниматель мог быть освобождён от уплаты взносов и в последующие годы, если он получал низкие доходы. К предпринимателям с низкими доходами относится лицо, которое в 2024 году имело доход ниже 8&nbsp;580&nbsp;€ и в 2025 году — ниже 9&nbsp;144&nbsp;€.
Месячная база для расчёта взносов застрахованного самозанятого лица определяется как одна двенадцатая части налоговой базы, делённой на коэффициент 1,486:
налоговая база : 1,486 : 12&nbsp;
Если по результатам расчёта итоговая сумма окажется ниже минимального размера взносов, самозанятое лицо будет уплачивать взносы в минимально установленном размере.
Отдельные виды взносов уплачиваются в следующем размере (всего 33,15&nbsp;% от базы для расчёта):
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>страхование по болезни — 4,4&nbsp;% от базы для расчёта</li>
<li>пенсионное страхование — 18&nbsp;% от базы для расчёта</li>
<li>страхование по инвалидности — 6&nbsp;% от базы для расчёта</li>
<li>в резервный фонд солидарности — 4,75&nbsp;% от базы для расчёта</li>
</ul>
О размере и уплате взносов вас информирует Социальная страховая компания. После подачи налоговой декларации за 2025 год Социальная страховая компания скорректирует размер ежемесячных социальных взносов, при этом новый размер платежей будет применяться с 01.07.2026 либо с 01.10.2026 в зависимости от срока подачи налоговой декларации.
<h2>Взносы в медицинскую страховую компанию</h2>
Данная обязанность возникает у предпринимателя с первого дня осуществления деятельности. В этом отношении изменений не произошло, и предприниматель обязан уплачивать медицинские взносы независимо от размера своих доходов. Обязанность зарегистрироваться для уплаты авансовых платежей возникает у самозанятого лица в течение 8 дней с момента регистрации предпринимательства. Это касается только тех предпринимателей, за которых медицинские взносы не уплачивает работодатель или государство.*
База для расчёта взносов установлена как 50&nbsp;% средней месячной заработной платы двухлетней давности, которая в 2024 году составляла 1&nbsp;524&nbsp;€. Минимальная база для расчёта взносов составляет 50&nbsp;% от этой суммы, то есть 762 €.
Взносы на медицинское страхование уплачиваются в размере 16&nbsp;% от базы для расчёта. В 2026 году минимальный размер авансовых платежей составляет 121,92 €. В случае инвалидности ставка медицинского страхования составляет 8&nbsp;% от базы для расчёта, а минимальный авансовый платёж — 60,96&nbsp;€. Для медицинских взносов не установлен максимальный предел.
Недостаточная уплата авансовых платежей может привести к образованию задолженности по итогам года, рассчитанной медицинской страховой компанией в рамках годового перерасчёта.
Недостаточная уплата авансовых платежей может привести к образованию задолженности по итогам года, рассчитанной медицинской страховой компанией в рамках годового перерасчёта.
О размере и уплате авансовых платежей вас информирует ваша медицинская страховая компания.
<h2>Заключение</h2>
Благодарим вас за то, что нашли время ознакомиться с нашим обзором изменений в налогообложении и взносах для индивидуальных предпринимателей. Надеемся, что статья помогла вам лучше понять, что вас ожидает с 2026 года, и позволит адаптировать ваш бизнес к новым правилам без лишнего стресса. 💚
Если вы хотите быть в курсе последующих изменений, следите за нашими публикациями. Мы будем рады, если вы решите воспользоваться нашими услугами.
С уважением,
Команда Oki-Doki.sk 🐾😸

Как изменились расходы на ведение ИП? Какие нововведения принесла консолидация? Налоги и взносы в мед. и социальное страхование.

Налоги и взносы 2026: Расходы, связанные с ведением ИП