Налаштування ТОВ у Словаччині: ефективна фінансова структура бізнесу економія до 50 %

У 2026 році вести бізнес через ФОП у Словаччині стало менш вигідно. Після змін у рамках консолідаційного пакета зріс мінімальний розмір соціальних внесків: з 01.01.2026 мінімальні соціальні відрахування для ФОП становлять вже 303,11/131,34 € на місяць.

---

Крім того, з 2026 року більше не можна розраховувати на колишню модель, за якої в перший період після відкриття ФОП підприємець фактично мав довшу «паузу» без соціальних внесків. Для багатьох це означає, що ФОП вже не дає тієї гнучкості та економії, на яку розраховували раніше.

---

Окремий ризик — так звана závislá práca, тобто залежна робота. Простими словами, це ситуація, коли людина оформлена як ФОП, але по суті працює як звичайний співробітник одного замовника. Якщо бізнес росте, доходи збільшуються, а модель роботи стає все менш схожою на самостійне підприємництво, все більше підприємців замислюються про перехід на ТОВ як на більш стійку та зрозумілу форму роботи. Нижче ми розберемо, в яких випадках така структура може бути логічним наступним кроком.

Індивідуальне підприємництво (словац. živnosť) у Словаччині часто є хорошим стартом, особливо завдяки можливості застосовувати паушальні (фіксовані) витрати та працювати у відносно простій адміністративній моделі. Однак у міру зростання доходів така форма перестає бути оптимальною. Після 6 місяців та досягнення встановленого порогу виникає обов'язок зі сплати певних соціальних внесків (303,11/131,34 € на місяць), а разом із цим суттєво збільшується регулярне фінансове навантаження. Навіть якщо бізнес не вимагає великих витрат і зберігає високу маржинальність, обов'язкові відрахування починають займати все більш помітну частку в структурі витрат. Саме тому за вищих доходів підприємці все частіше розглядають ТОВ як більш гнучкий інструмент для подальшого розвитку, масштабування та управління фінансовими потоками.

Класична модель роботи через ТОВ (s.r.o.) передбачає стандартний сценарій: компанія отримує дохід, несе витрати, за підсумками фінансового року сплачує корпоративний податок, а потім може розподіляти прибуток у вигляді дивідендів. Такий підхід законний і зрозумілий, але далеко не завжди є найзручнішим з погляду поточного управління ліквідністю та фінансовим навантаженням. Ми допомагаємо вибудувати більш продуману структуру роботи ТОВ з використанням внутрішніх договірних механізмів, які дозволяють:

• гнучко розподіляти фінансове навантаження всередині компанії;
• забезпечувати коректний і законний доступ до коштів компанії протягом року;
• використовувати відповідні інструменти винагороди та ліцензування залежно від характеру діяльності;
• зберігати прозорість бухгалтерського обліку та зрозумілу фінансову модель бізнесу.

Такий підхід особливо актуальний для підприємців, які працюють у сфері послуг, IT, консалтингу, маркетингу, digital-напрямків та інших інтелектуально орієнтованих видів діяльності.

Для доступу до словацької системи охорони здоров'я директору компанії (словац. konateľ) не обов'язково оформлювати стандартний трудовий договір із повним зарплатним навантаженням. На практиці можна використовувати договір про виконання функцій директора зі встановленою винагородою, наприклад 50 € брутто на місяць. Така структура дозволяє оформити державне медичне страхування і при цьому зберегти відносно невисоке регулярне навантаження на компанію — близько 68 € на місяць у загальній сумі. Це рішення часто використовується в ситуаціях, коли директору важливо мати офіційне страхове покриття в Словаччині, але при цьому немає потреби в класичному працевлаштуванні з вищим навантаженням по відрахуваннях. Такий формат особливо зручний для власників бізнесу, які управляють компанією самостійно.

Одне з найчастіших практичних питань під час роботи через ТОВ — як організувати доступ до коштів компанії до моменту офіційного розподілу прибутку за підсумками року. Законодавство розділяє корпоративні та особисті фінанси, тому вільне використання коштів компанії без правових підстав є неприпустимим. Одним із коректних інструментів у такій ситуації є договір корпоративної позики. Він дозволяє оформити надання коштів від компанії фізичній особі на підставі письмового договору зі встановленими умовами повернення та відсотковою ставкою. Такий підхід допомагає вибудувати прозору модель руху коштів, зберегти порядок у бухгалтерському обліку та забезпечити оперативне фінансове управління протягом року.

Якщо діяльність вашого ТОВ пов'язана з використанням інтелектуального продукту, наприклад програмного коду, дизайну, методик, освітніх матеріалів, аналітики, маркетингових рішень або іншого авторського результату, таку діяльність можна структурувати через ліцензійний договір. Законодавство дозволяє передавати вашій компанії право на використання створеної вами інтелектуальної власності, а компанія своєю чергою може виплачувати вам авторську винагороду.

---

Ми допомагаємо підготувати ліцензійний договір між фізичною особою та ТОВ з урахуванням характеру діяльності та логіки подальших виплат.
Переваги такого підходу можуть включати:

• включення ліцензійних виплат до витрат компанії;
• відсутність соціальних та медичних внесків з таких виплат для фізичної особи;
• можливість регулярного оформлення виплат протягом року;
• більш гнучку модель роботи для бізнесів, заснованих на інтелектуальній праці.

Цей інструмент підходить не для всіх сфер, однак у правильних випадках він може стати важливою частиною загальної фінансової структури компанії.

В окремих випадках ефективним рішенням може бути не вибір лише однієї форми, а грамотне поєднання ФОП і ТОВ. Такий підхід використовується тоді, коли підприємець веде дійсно різні напрямки діяльності або розділяє різні типи доходу між різними форматами роботи. Частина діяльності може залишатися в рамках ФОП із застосуванням паушальних (фіксованих) витрат і простішої моделі обліку, а інша частина — в рамках ТОВ, де використовуються інструменти корпоративного структурування, договори позики, ліцензійні механізми та інші елементи більш складної фінансової архітектури.

---

Важливо, щоб ішлося не про штучне дроблення однієї й тієї самої діяльності заради зниження податкового навантаження, а про коректно розділені бізнес-напрямки з власною логікою, договірною базою та фінансовим обліком. За правильної структури гібридна модель дозволяє об'єднати переваги обох форм і зберегти передбачуваність витрат у міру зростання бізнесу.

Інформація на цій сторінці та надавані послуги засновані на нашому практичному досвіді супроводу підприємців і компаній у Словаччині. Наша діяльність включає адміністративно-бухгалтерський супровід, а також послуги у сфері підприємницького, організаційного та економічного консультування.

---

Ми не надаємо послуги класичного податкового консультування і не надаємо юридичні послуги. Натомість ми допомагаємо підприємцям вибудовувати робочу та зрозумілу модель ведення бізнесу: оформлювати внутрішні договори, організовувати бухгалтерські процеси, впроваджувати практичні інструменти управління компанією та адаптувати структуру бізнесу під реальні завдання. Такий підхід особливо цінний для підприємців, яким потрібна не абстрактна порада, а прикладне рішення, яке можна впровадити на практиці.