Въведение: Данъци и отчетност за ООД (s.r.o.) в Словакия

ООД (словашки: s.r.o.) е най-популярната форма на юридическо лице в Словакия за малки и средни предприятия. То предлага гъвкава структура на собствеността и възможност за работа с клиенти в цяла Европа.

Данъчната система за ООД в Словакия остава една от най-благоприятните в ЕС, особено за компании с умерен оборот. За ООД в Словакия има прогресивна ставка на корпоративния данък върху доходите.

Тази статия разглежда данъците и задълженията, с които ще се сблъскат собственикът и директорът на ООД в Словакия: от корпоративния данък върху доходите и ДДС до изискванията за отчетност. Всичко с примери, изчисления и коментари от Oki-Doki.sk.

Корпоративен данък върху доходите за ООД в Словакия: Ставка и изчисление

ООД в Словакия плащат корпоративен данък върху доходите при прогресивна ставка, която зависи от годишния оборот (приходи), а не от действителната печалба.

Ставки на корпоративния данък за 2025 г.:

10% — ако приходите за годината не надвишават 100 000 €
21% — ако приходите са между 100 000 € и 5 000 000 €
24% — ако приходите надвишават 5 000 000 €

⚠️ Това се отнася за приходите (словашки: výnosy), а не за нетната печалба. Дори ако компанията работи на загуба, но приходите ѝ надвишават прага, се прилага по-високата ставка.

Какво се счита за печалба?

Печалба на компанията = приходи – признати разходи

При изчисляване на данъка могат да се считат всички бизнес разходи, подкрепени с документи: наем, услуги, покупки, заплати, амортизация и др.

Примери:

Компания с приходи 90 000 € и печалба 30 000 € → данъчна ставка: 10% от печалбата = 3 000 €
Компания с приходи 120 000 € и печалба 30 000 € → данъчна ставка: 21% от печалбата = 6 300 €

Авансови плащания за корпоративен данък върху доходите (preddavky na daň)

Ако компанията е платила повече от 5 000 € в корпоративен данък върху доходите, тя трябва да извършва авансови плащания през следващата година:

От 5 000 € до 16 600 € в данък — плащанията се извършват на тримесечие
Повече от 16 600 € — компанията трябва да плаща данък месечно

Размерите на авансовите плащания се изчисляват от данъчната служба на база последната подадена декларация и се показват автоматично в електронния акаунт на данъкоплатеца и на портала financnasprava.sk.

⚠️ Авансовите плащания се кредитирани към годишния корпоративен данък върху доходите. Ако крайният размер на данъка е по-малък от авансовите плащания, данъчната служба възстановява разликата.

Здравно осигуряване за директори на ООД: Задължения и ставки

За разлика от индивидуалните предприемачи, чуждестранните директори на ООД не плащат социални осигуровки.

Въпреки това, чуждестранен директор на ООД с местожителство в Словакия трябва да има валидно здравно осигуряване:

Ако те нямат индивидуално предприемачество (Едноличен търговец), те трябва да имат комерсиално здравно осигуряване (словашки: komerčné zdravotné poistenie).
Ако имат Едноличен търговец или трудов договор, те могат да бъдат осигурени по публичната здравна осигурителна система (Union, Dôvera, VšZP).

Данък върху транзакциите (transakčná daň) за юридически лица

Данък върху транзакциите (словашки: transakčná daň) е данък, който всички индивидуални предприемачи (Еднолични търговци) и компании (ООД) в Словакия плащат върху всяка изходяща финансова транзакция.

Данъкът не се начислява за плащания, извършени с банкова карта!

🟩 Отказ от отговорност: От април 2025 г. словашките власти обмислят премахването на данъка върху транзакциите. Ако това решение бъде взето, бизнесът в страната ще стане още по-лесен.

Ставки на данъка върху транзакциите:

0.4% върху сумата на всяка изходяща транзакция (максимум 40 € на транзакция)
0.8% върху тегления в брой от банкомат

Как да платите данъка върху транзакциите?

Опция 1: Сметка в словашка банка. Ако Едноличният търговец или компанията разполага с банкова сметка в Словакия, данъкът се удържа автоматично от банката. Не е необходимо подаване на отчети, всичко се извършва без участието на предприемача. Недостатък: Словашките банки не са удобни за чужденци — отварянето на сметка е сложно, изисква лично посещение и не е възможно откритие на сметка онлайн.

Ако предприемачът отвори банкова сметка в Словакия, е необходима специална бизнес сметка за бизнес дейности.

Опция 2: Сметка в чуждестранна банка (например, Revolut). Ако се използва чуждестранна банка, данъкът трябва да се плати ръчно:

Експортирайте всички изходящи транзакции веднъж месечно,
Изчислете размера на данъка,
Подавайте отчета и плащайте данъка ръчно.

ДДС ^{(словашки: DPH)} в Словакия: Регистрация, отчетност, ставка

ООД в Словакия може да работи без регистрация за ДДС, стига оборотът им да не надвишава законовия праг. Въпреки това, в някои случаи регистрацията е задължителна дори за компании с ниски доходи.

Задължителна регистрация по основната схема (според §4 от Закона за ДДС)

ООД трябва да се регистрира за ДДС, ако общият им оборот (всички приходи от бизнес дейност) надвишава 50 000 € за календарна година. Взема се предвид само доходът от Словакия. Регистрацията е задължителна не от момента на надвишаване на лимита, а от началото на следващия месец.

Какво се счита за "място на предоставяне на услуги"? Според Закона за ДДС, мястото на предоставяне на услугата зависи от: страна на регистрация на доставчика (Едноличен търговец); статус и страна на клиента.

Примери:

Ако клиентът е физическо лице (не предприемач), мястото на предоставяне на услугата се счита за страната на регистрацията на доставчика (Словакия). Този доход се включва в 50 000 € праг.
Ако клиентът е физически предприемач или юридическо лице от ЕС, мястото на предоставяне на услугата се счита за страната на клиента, и този доход не се включва в прага за регистрация в Словакия.

Конкретни примери:

Словашко ООД предоставя услуга на физическо лице от Естония — място на предоставяне на услугата — Словакия → този доход се включва в прага.
Ако същото ООД предоставя услуга на юридическо лице от Естония — място на предоставяне на услугата — Естония → доходът не се включва в 50 000 € праг.

Задължителна регистрация по други разпоредби (§7 / §7a)

Дори при оборот под 50 000 €, ООД трябва да се регистрира по други разпоредби на закона, ако:

Според §7 — закупуват или получават услуги от доставчици от други ЕС държави (например реклама в Google или Meta).
Според §7a — предоставят услуги на компании и предприемачи от други ЕС държави (B2B), и клиентът изисква ДДС номер за фактуриране.

Трябва да се регистрирате по §7 / §7a преди предоставяне/покупка на стоки или услуги!

Ако сте регистрирани по §7 или §7a, ще трябва да подавате тримесечни отчети за транзакции с контрагенти от ЕС (словашки: súhrnný výkaz / обобщен отчет).

Отчетите се подават само за тримесечия, в които действително са били извършени покупки или продажби със съюзни партньори от ЕС.

Отчетност за ООД в Словакия: Данъчни декларации и срокове

Всички ООД в Словакия трябва да водят двойно счетоводство (словашки: podvojné účtovníctvo) — независимо от размера на доходите или броя на служителите, дори и компанията да не извършва активна дейност.

📘 Какво е включено в задължителните счетоводни отчети:

Водене на счетоводни книги (словашки: účtovná kniha): Записване на всички приходи, разходи, задължения и активи
Годишна данъчна декларация (словашки: daňové priznanie k dani z príjmu PO): Задължителна за всички компании
Годишен финансов отчет (словашки: účtovná závierka): Включва баланс и отчет за приходите. Публикува се в финансовия регистър (registeruz.sk)
Тримесечни ДДС отчети — за регистрация по §7 и §7a (при покупка/продажба на услуги с контрагенти от ЕС)
Месечни ДДС отчети — за регистрация по §4 (редовна ДДС регистрация)

📌 Допълнителни счетоводни и данъчни задължения

Регистрация в системата e-Kasa: Ако компанията извършва търговия на дребно чрез касови апарати, тя трябва да се регистрира в системата e-Kasa и да използва онлайн свързани касови устройства с данъчната служба.
Отчитане на Intrastat: Ако годишният обем на търговия със стоки с други ЕС държави надвишава установените прагове, компанията трябва да подава статистически отчети в системата Intrastat.
Отчети към Статистическото управление на Словакия: Някои компании трябва да подават редовни статистически отчети към Штатистическото управление в зависимост от вида на дейността и размера на компанията.

Тези задължения могат да варират в зависимост от естеството на дейността на компанията, нейния размер и други фактори. Препоръчително е да се консултирате със счетоводител или правен съветник, за да осигурите пълно съответствие с всички приложими изисквания.

🛂 Електронно подаване и достъп до системи

За да подадете отчети електронно, ще ви е необходим:

eID — паспорт или разрешение за пребиваване с активирана функция за електронна идентификация.
Електронен подпис (словашки: KEP) — необходим за достъп до Обединения портал за електронни услуги (slovensko.sk) и Данъчния портал (financnasprava.sk).

Без това не е възможно подаване на отчети, подписване на декларации или управление на електронната поща на юридическото лице.

За чуждестранен предприемач с компания в Словакия, счетоводната и данъчната система може да изглежда сложна: отчети, срокове, терминология, взаимодействие с множество портали и необходимост от електронен подпис.

👉 Единственото правилно решение — съсредоточете се върху бизнеса, а не върху счетоводството. За финансовите и данъчните въпроси е препоръчително да се доверите на професионална счетоводна фирма.

Oki-Doki.sk предлага счетоводни услуги за ООД — от 70 € на месец, включително подаване на отчети, изчисления на ДДС, годишен баланс и подкрепа при взаимоотношения с данъчни органи и други агенции.

Изтегляне на средства от ООД: Заплата или дивиденти?

Собственикът и директорът на ООД в Словакия имат два основни законни начина за изтегляне на пари от компанията: заплата или дивиденти. Въпреки това, за чужденци с разрешение за пребиваване за бизнес цели (словашки: podnikanie), тези опции са ограничени.

💼 1. Заплата на директора

Формално, директорът на ООД може да получи официална заплата, от която се плащат данъци и социални и здравни осигуровки (около 40-45%).

Ако чужденецът има разрешение за пребиваване издадено за бизнес цели, той няма право да бъде нает. Следователно, чуждестранен директор с разрешение за пребиваване не може официално да си изплати заплата.

💰 2. Изтегляне на средства чрез дивиденти

Алтернативен и законен начин за получаване на печалба — дивиденти. Собственикът на компанията може да разпредели нетната печалба като дивиденти:

Плащанията са възможни веднъж годишно — след одобрение на годишния финансов отчет (словашки: účtovná závierka)
Дивидентите са обложени с 7% данък
Няма социални и здравни осигуровки натоварени
Дивидентите могат да бъдат изплатени само от официално получени печалби

Решения от Oki-Doki.sk: Помощ с данъците и счетоводството за s.r.o.

Ние подкрепяме собствениците на ООД на всички етапи — от регистрацията до подаването на годишния отчет:

✅ Счетоводство за ООД — `от 70 €` на месец

Пълен пакет: двойно счетоводство, ДДС, заплати, отчети, годишно приключване.
👉 Повече за счетоводни услуги за ООД

Данъци и счетоводство за ООД в Словакия през 2025 г.