<h2>Wstęp: Podatki i Raportowanie dla Spółek z o.o. (s.r.o.) na Słowacji</h2>
Spółka z o.o. (słowacki: s.r.o.) jest najpopularniejszą formą prawną działalności gospodarczej na Słowacji dla małych i średnich firm. Oferuje elastyczną strukturę własnościową oraz możliwość współpracy z klientami w całej Europie.
System podatkowy dla spółek z o.o. na Słowacji należy do jednych z najbardziej korzystnych w UE, szczególnie dla firm o średnich obrotach. Dla spółek z o.o. na Słowacji obowiązuje progresywny podatek dochodowy od osób prawnych.
W artykule omówiono podatki i obowiązki, które czekają właściciela i dyrektora spółki z o.o. na Słowacji: od podatku dochodowego od osób prawnych po VAT i wymagania dotyczące raportowania. Wszystko to z przykładami, obliczeniami i uwagami od Oki-Doki.sk.

<h2>Podatek Dochodowy od Osób Prawnych dla Spółek z o.o. na Słowacji: Stawki i Obliczenia</h2>
Spółki z o.o. na Słowacji płacą podatek dochodowy od osób prawnych po progresywnej stawce, która zależy od rocznych przychodów (obrotów), a nie od rzeczywistego zysku.
Stawki podatku dochodowego dla 2025 roku:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>10%&nbsp;— jeśli roczne przychody nie przekraczają <samp>100,000 €</samp></li>
<li>21%&nbsp;— jeśli przychody mieszczą się w przedziale <samp>100,000 €</samp> - <samp>5,000,000 €</samp></li>
<li>24%&nbsp;— jeśli przychody przekraczają <samp>5,000,000 €</samp></li>
</ul>
<div class="blog-services">⚠️&nbsp;Dotyczy to przychodów (słowacki: výnosy), a nie zysku netto. Nawet jeśli firma działa na stracie, ale jej przychody przekroczą próg, obowiązuje wyższa stawka.</div>
<h3>Co Jest Uważane za Zysk?</h3>
Zysk firmy = <samp>przychody – uznane wydatki</samp>
Podczas obliczania podatku wszystkie wydatki biznesowe poparte dokumentami mogą zostać uwzględnione: czynsz, usługi, zakupy, pensje, amortyzacja itp.
Przykłady:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Firma z przychodem <samp>90,000 €</samp> i zyskiem <samp>30,000 €</samp> → stawka podatku: 10% od zysku = <samp>3,000 €</samp></li>
<li>Firma z przychodem <samp>120,000 €</samp> i zyskiem <samp>30,000 €</samp> → stawka podatku: 21% od zysku = <samp>6,300 €</samp></li>
</ul>

<h2>Prezentacje Zaliczek na Podatek Dochodowy (preddavky na daň)</h2>
Jeśli firma zapłaciła więcej niż <samp>5,000 €</samp> podatku dochodowego od osób prawnych, jest zobowiązana do dokonania zaliczek na następny rok:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Od <samp>5,000 €</samp> do <samp>16,600 €</samp> w podatku — płatności są dokonywane kwartalnie</li>
<li>Więcej niż <samp>16,600 €</samp>&nbsp;— firma musi płacić podatek miesięcznie</li>
</ul>
Kwoty zaliczek obliczane są przez urząd skarbowy na podstawie ostatnio złożonej deklaracji i są automatycznie wyświetlane na koncie podatnika oraz na portalu <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">financnasprava.sk.</a>
⚠️&nbsp;Zaliczkę zalicza się na poczet rocznego podatku dochodowego od osób prawnych. Jeśli ostateczna kwota podatku jest mniejsza niż zaliczki, urząd skarbowy zwróci różnicę.

<h2>Ubezpieczenie Zdrowotne dla Dyrektorów Spółek z o.o.: Obowiązki i Stawki</h2>
W przeciwieństwie do przedsiębiorców indywidualnych, zagraniczni dyrektorzy spółek z o.o. nie płacą składek na ubezpieczenie społeczne.
Jednakże zagraniczny dyrektor spółki z o.o. z zamieszkałym na Słowacji musi posiadać ważne ubezpieczenie zdrowotne:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Jeśli nie ma jednoosobowej działalności gospodarczej (Sole Proprietorship), musi posiadać ubezpieczenie komercyjne (słowacki: komerčné zdravotné poistenie).</li>
<li>Jeśli ma jednoosobową działalność gospodarczą lub umowę o pracę, może być ubezpieczony w ramach publicznego systemu ubezpieczeń zdrowotnych (Union, Dôvera, VšZP).</li>
</ul>

<h2>Podatek Transakcyjny (transakčná daň) dla Osób Prawnych</h2>
Podatek transakcyjny (słowacki: transakčná daň)&nbsp;jest podatkiem, który wszyscy przedsiębiorcy indywidualni (Sole Proprietorship) i firmy (spółki z o.o.) na Słowacji płacą od każdej transakcji finansowej wychodzącej.
Podatek nie jest pobierany od płatności dokonanych kartą bankową!
<div class="blog-services">🟩&nbsp;Zastrzeżenie: Od kwietnia 2025 roku władze słowackie rozważają zniesienie podatku transakcyjnego. Jeśli decyzja zapadnie, prowadzenie działalności w kraju stanie się jeszcze łatwiejsze.</div>
<h3>Stawki podatku transakcyjnego:</h3>
<ul>
<li>0,4% od kwoty każdej transakcji wychodzącej (maksymalnie <samp>40 €</samp> na transakcję)</li>
<li>0,8% od wypłat gotówkowych z bankomatu</li>
</ul>
<h3>Jak zapłacić podatek transakcyjny?</h3>
Opcja 1: Konto w słowackim banku. Jeśli firma ma konto bankowe na Słowacji, podatek jest automatycznie potrącany przez bank. Nie trzeba składać żadnych raportów, wszystko odbywa się bez udziału przedsiębiorcy. 
Wadą: Banki słowackie są niewygodne dla obcokrajowców — otwarcie konta jest skomplikowane, wymaga wizyty osobistej, a konto online nie jest możliwe do założenia.
Jeśli przedsiębiorca otworzy konto bankowe na Słowacji, wymagane jest specjalne konto firmowe.
Opcja 2: Konto w zagranicznym banku (np. Revolut). Jeśli używa się zagranicznego banku, podatek musi być płacony ręcznie:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Eksportuj wszystkie transakcje wychodzące raz w miesiącu,</li>
<li>Oblicz wysokość podatku,</li>
<li>Złóż raport i zapłać podatek ręcznie.</li>
</ul>

<h2>VAT (słowacki: DPH) na Słowacji: Rejestracja, Raportowanie, Stawka</h2>
Spółki z o.o. na Słowacji mogą działać bez rejestracji do VAT tak długo, jak ich obrót nie przekroczy prawnego progu. Jednak w niektórych przypadkach rejestracja jest obowiązkowa, nawet dla firm o niskich dochodach.
<h3>Obowiązkowa Rejestracja Zgodnie z Podstawowym Schematem (zgodnie z §4 Ustawy o VAT)</h3>
Spółka z o.o. musi zarejestrować się jako płatnik VAT, jeśli jej całkowity obrót (wszystkie przychody z działalności gospodarczej) przekroczy <samp>50,000 €</samp> w roku kalendarzowym. Liczy się tylko dochód uzyskany na Słowacji. Rejestracja jest obowiązkowa nie od momentu przekroczenia progu, ale od początku kolejnego miesiąca.
Co jest uważane za „miejsce świadczenia usług”? Zgodnie z ustawą o VAT, miejsce świadczenia usługi zależy od: kraju rejestracji dostawcy (Sole Proprietorship); statusu i kraju klienta.
Przykłady:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Jeśli klient to osoba prywatna (nie przedsiębiorca), miejsce świadczenia usługi uznaje się za kraj rejestracji dostawcy (Słowacja). Dochód ten liczy się do progu <samp>50,000 €</samp>.</li>
<li>Jeśli klient to przedsiębiorca fizyczny lub osoba prawna z UE, miejsce świadczenia usługi uznaje się za kraj klienta, a dochód ten nie liczy się do progu rejestracji na Słowacji.</li>
Specyficzne przykłady:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Spółka z o.o. ze Słowacji świadczy usługę dla osoby prywatnej z Estonii — miejsce świadczenia usługi — Słowacja → ten dochód liczy się do progu.</li>
<li>Jeśli ta sama spółka z o.o. świadczy usługę dla osoby prawnej z Estonii — miejsce świadczenia usługi — Estonia → dochód nie liczy się do progu <samp>50,000 €</samp>.</li>
</ul>
<h3>Obowiązkowa Rejestracja Zgodnie z Innymi Paragrafami (§7 / §7a)</h3>
Nawet przy obrocie poniżej <samp>50,000 €</samp>, spółka musi się zarejestrować zgodnie z innymi przepisami ustawy, jeśli:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Zgodnie z §7 — kupuje lub otrzymuje usługi od dostawców z innych krajów UE (np. reklama na Google lub Meta).</li>
<li>Zgodnie z §7a — świadczy usługi dla firm i przedsiębiorców z innych krajów UE (B2B), a klient wymaga numeru VAT do wystawienia faktury.</li>
</ul>
Rejestracja zgodnie z §7 / §7a musi być dokonana przed świadczeniem/zakupem towarów lub usług!
Jeśli jesteś zarejestrowany zgodnie z §7 lub §7a, musisz składać kwartalne raporty o transakcjach z kontrahentami z UE (słowacki: súhrnný výkaz / raport zbiorczy).
Raporty składa się tylko za kwartały, w których rzeczywiście dokonano zakupów lub sprzedaży usług z kontrahentami z UE.

<h2>Raportowanie dla Spółek z o.o. na Słowacji: Deklaracje Podatkowe i Terminy</h2>
Każda spółka z o.o. na Słowacji zobowiązana jest do prowadzenia pełnej księgowości (słowacki: podvojné účtovníctvo) — niezależnie od wielkości dochodów czy liczby pracowników, nawet jeśli firma nie prowadzi aktywnej działalności.
<h3>📘&nbsp;Co obejmują obowiązkowe raporty księgowe:</h3>
<ul>
<li>Prowadzenie książek księgowych (słowacki: účtovná kniha): Rejestrowanie wszystkich przychodów, wydatków, zobowiązań i aktywów</li>
<li>Roczna deklaracja podatkowa (słowacki: daňové priznanie k dani z príjmu PO): Wymagana dla wszystkich firm</li>
<li>Roczne sprawozdanie finansowe (słowacki: účtovná závierka): Zawiera bilans i rachunek zysków i strat. Publikowane jest w rejestrze finansowym (registeruz.sk)</li>
<li>Kwartalne raporty VAT&nbsp;— dla rejestracji zgodnie z §7 i §7a (przy zakupie/sprzedaży usług z kontrahentami z UE)</li>
<li>Miesięczne raporty VAT&nbsp;— dla rejestracji zgodnie z §4 (zwykła rejestracja VAT)</li>
</ul>
<h3>📌&nbsp;Dodatkowe obowiązki księgowe i podatkowe</h3>
<ul>
<li>Rejestracja w systemie e-Kasa: Jeśli firma prowadzi sprzedaż detaliczną przy użyciu kas fiskalnych, musi zarejestrować się w systemie e-Kasa i korzystać z urządzeń kasowych online połączonych z urzędem skarbowym.</li>
<li>Raportowanie Intrastat: Jeśli roczna wielkość obrotu towarami z innymi krajami UE przekracza ustalone progi, firma musi składać raporty statystyczne do systemu Intrastat.</li>
<li>Raporty do Urzędu Statystycznego Słowacji: Niektóre firmy muszą składać regularne raporty statystyczne do Štatistického úradu SR w zależności od rodzaju działalności i wielkości firmy.</li>
</ul>
Te obowiązki mogą się różnić w zależności od rodzaju działalności firmy, jej rozmiaru i innych czynników. Zaleca się skonsultowanie się z księgowym lub doradcą prawnym, aby zapewnić pełną zgodność z obowiązującymi wymaganiami.
<h3>🛂&nbsp;Elektroniczne składanie raportów i dostęp do systemów</h3>
Aby złożyć raporty elektronicznie, potrzebujesz:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>eID&nbsp;— paszport lub zezwolenie na pobyt z aktywowaną funkcją identyfikacji elektronicznej.</li>
<li>Podpis elektroniczny (słowacki: KEP)&nbsp;— wymagany do uzyskania dostępu do Zintegrowanego Portalu Usług Elektronicznych <a href="https://www.slovensko.sk" target="_blank">(slovensko.sk)</a> i Portalu Podatkowego <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">(financnasprava.sk).</a></li>
</ul>
Bez tego nie będzie możliwe składanie raportów, podpisywanie deklaracji ani zarządzanie elektroniczną skrzynką podawczą firmy.
Dla zagranicznego przedsiębiorcy prowadzącego firmę na Słowacji system księgowy i podatkowy może wydawać się skomplikowany: raporty, terminy, terminologia, interakcje z wieloma portalami oraz konieczność posiadania podpisu elektronicznego.
👉&nbsp;Jedyna poprawna decyzja&nbsp;— skup się na prowadzeniu biznesu, a nie księgowości. W kwestiach finansowych i podatkowych warto zaufać profesjonalnej firmie księgowej.
<div class="blog-services">Oki-Doki.sk oferuje usługi księgowe dla spółek z o.o.&nbsp;— od <samp>70 € miesięcznie,</samp> w tym składanie raportów, obliczenia VAT, roczne zamknięcie oraz wsparcie w kontaktach z organami podatkowymi i innymi agencjami.</div>

<h2>Wypłata Środków z Spółki z o.o.: Wynagrodzenie czy Dywidendy?</h2>
Właściciel i dyrektor spółki z o.o. na Słowacji mają dwie główne legalne opcje wypłaty pieniędzy z firmy: wynagrodzenie lub dywidendy. Jednak dla obcokrajowców z zezwoleniem na pobyt w celu prowadzenia działalności (słowacki: podnikanie) opcje te są ograniczone.
<h3>💼&nbsp;1. Wynagrodzenie Dyrektora</h3>
Formalnie dyrektor spółki z o.o. może otrzymać oficjalne wynagrodzenie, od którego odprowadzane są składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne (około 40-45%). 
Jeśli obcokrajowiec posiada zezwolenie na pobyt wydane w celu prowadzenia działalności, nie ma prawa do zatrudnienia. Dlatego zagraniczny dyrektor z zezwoleniem nie może oficjalnie wypłacać sobie wynagrodzenia.
<h3>💰&nbsp;2. Wypłata Środków w Postaci Dywidend</h3>
Alternatywną i legalną opcją otrzymywania zysków&nbsp;— dywidendy. Właściciel firmy może wypłacać zysk netto jako dywidendy:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Wypłaty są możliwe raz w roku&nbsp;— po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego (słowacki: účtovná závierka)</li>
<li>Dywidendy podlegają 7% podatkowi</li>
<li>Nie są pobierane składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne</li>
<li>Dywidendy mogą być wypłacane tylko z oficjalnie osiągniętego zysku</li>
</ul>

<h2>Rozwiązania od Oki-Doki.sk: Pomoc z Podatkami i Księgowością dla s.r.o.</h2>
Wspieramy właścicieli spółek z o.o. na każdym etapie&nbsp;— od rejestracji po składanie rocznych raportów:
<div class="blog-services">
<h3>✅&nbsp;Księgowość dla Spółek z o.o.&nbsp;— <samp>od 70 €</samp> miesięcznie</h3>
Pełny pakiet: księgowość podwójna, VAT, wynagrodzenia, raporty, zamknięcie roku. 
<a href="/pl/sluzby/uctovnicke-sluzby" target="_blank">👉&nbsp;Więcej o usługach księgowych dla spółek z o.o.</a>
</div>

Podatki dla Sp. z o.o. w Słowacji w 2025 roku: podatek od zysków, VAT, wynagrodzenie dyrektora, dywidendy, księgowość i obowiązki podatkowe.

Podatki dla spółek z o.o. na Słowacji w 2025 roku. Księgowość spółki