Введение: налоги и отчётность для ООО (s.r.o.) в Словакии

ООО (словац. s.r.o.) — это наиболее популярная форма юридического лица в Словакии для малого и среднего бизнеса. Она предоставляет гибкую структуру владения, и возможность работать с клиентами по всей Европе.

Налоговая система для ООО остаётся одной из самых лояльных в ЕС, особенно для компаний с умеренным оборотом. Для ООО в Словакии действует прогрессивная шкала налога на прибыль для юридических лиц.

В статье разберём, какие налоги и обязательства ждут владельца и директора ООО в Словакии: от налога на прибыль и НДС до ведения отчётности. Всё — с примерами, расчётами и комментариями от Oki-Doki.sk.

Налог на прибыль для ООО в Словакии: ставка и расчёт

ООО в Словакии платит налог на прибыль по прогрессивной ставке, которая зависит от годового дохода (выручки), а не от фактической прибыли.

Ставки налога на прибыль в 2025 году:

10% — если выручка за год не превышает 100 000 €
21% — если выручка составляет от 100 000 € до 5 000 000 €
24% — если выручка превышает 5 000 000 €

⚠️ Речь идёт именно о доходах (словац. výnosy), а не о чистой прибыли. Даже если компания работает в убыток, но её доход превышает порог — применяется повышенная ставка.

Что считается прибылью?

Прибыль компании = доходы – признанные расходы

При расчёте налога допускается учитывать все деловые расходы, подтверждённые документами: аренда, услуги, закупки, зарплаты, амортизация и т.д.

Примеры:

Компания с доходом 90 000 € и прибылью 30 000 € → ставка налога: 10% от прибыли = 3 000 €
Компания с доходом 120 000 € и прибылью 30 000 € → ставка налога: 21% от прибыли = 6 300 €

Авансовые платежи по налогу на прибыль (preddavky na daň)

Если по итогам года компания заплатила налог на прибыль в сумме более 5 000 €, то в следующем году она обязана вносить авансовые платежи:

От 5 000 € до 16 600 € налога — авансовые платежи вносятся ежеквартально
Свыше 16 600 € — компания обязана платить налог ежемесячно

Суммы авансов рассчитываются налоговой по итогам последней поданной декларации и автоматически отображаются в электронном кабинете налогоплательщика и на портале financnasprava.sk.

⚠️ Авансовые платежи засчитываются в счёт годового налога на прибыль. Если итоговая сумма налога меньше внесённых авансов — налоговая возвращает разницу.

Медицинское страхование директора ООО: обязанности и ставки

В отличие от индивидуального предпринимателя, директор ООО иностранец не платит социальные взносы.

Однако иностранец — директор ООО с ВНЖ в Словакии обязан иметь действующее медицинское страхование:

Если у него нет ИП, он должен иметь коммерческую страховку (словац. komerčné zdravotné poistenie).
Если у него есть ИП или трудовой договор, он может быть застрахован в системе государственного медстрахования (Union, Dôvera, VšZP).

Налог на транзакции (transakčná daň) для юридических лиц

Налог на транзакции (словац. transakčná daň) — это налог, который платят все индивидуальные предприниматели (ИП) и компании (ООО) в Словакии с каждой исходящей финансовой операции.

Налог не взимается за оплату банковской картой!

🟩 Дисклеймер: По состоянию на апрель 2025 года власти Словакии рассматривают отмену налога на финансовые транзакции. Если соответствующее решение будет принято, ведение бизнеса в стране станет ещё проще.

Размер налог на транзакции:

0,4% от суммы каждой исходящей транзакции (максимум 40 € за одну операцию)
0,8% при снятии наличных в банкомате

Как платить налог на транзакции?

Вариант 1: Счёт в словацком банке. Если у ИП или компании открыт банковский счёт в Словакии, налог удерживается автоматически банком. Никаких отчётов подавать не нужно, всё происходит без участия предпринимателя. Минус: словацкие банки неудобны для иностранцев — процедура открытия счёта сложная, требует личного визита, открыть счёт онлайн невозможно.

Если предприниматель открывает счёт в словацком банке, необходимо оформить специальный предпринимательский счёт, предназначенный для ведения бизнеса.

Вариант 2: Счёт в иностранном банке (например, Revolut). Если используется иностранный банк, налог нужно платить самостоятельно:

1 раз в месяц сделать экспорт всех исходящих транзакций,
рассчитать сумму налога,
подать отчёт и оплатить налог вручную.

НДС ^{(словац. DPH)} в Словакии: регистрация, отчётность, ставка

ООО в Словакии могут работать без регистрации НДС, пока их оборот не превышает установленный законом порог. Однако в некоторых случаях регистрация обязательна даже при низком доходе.

Обязательная регистрация по основной схеме (согласно §4 закона об НДС)

ООО обязана зарегистрироваться как плательщик НДС, если общий оборот (все поступления на счёт от предпринимательской деятельности) превысил 50 000 € за календарный год. Учитывается только доход, место предоставления которого — Словакия. Регистрация обязательна не с момента превышения, а с начала следующего месяца.

Что считается «местом предоставления услуг»? Согласно закону о НДС, место оказания услуги зависит от: страны регистрации исполнителя (ИП); статуса и страны заказчика.

Примеры:

Если заказчик — физическое лицо (не предприниматель), то местом оказания услуги считается страна регистрации ИП (Словакия). Такой доход входит в порог 50 000 €.
Если заказчик — физическое лицо-предприниматель или юридическое лицо из ЕС, то местом оказания услуги считается страна заказчика, и этот доход не учитывается в пороге для регистрации в Словакии.

Конкретные примеры:

Словацкая ООО оказывает услугу физлицу из Эстонии — место оказания услуги — Словакия → этот доход учитывается в пороге.
Если та же ООО оказывает услугу юридическому лицу из Эстонии — место оказания услуги — Эстония → доход не включается в порог 50 000 €.

Обязательная регистрация по другим статьям (§7 / §7a)

Даже при обороте ниже 50 000 €, ООО обязана зарегистрироваться по другим статьям закона, если:

по §7 — закупаете или получаете услуги от поставщиков из других стран ЕС (например, реклама в Google или Meta).
по §7a — предоставляете услуг компаниям и предпринимателям из других стран ЕС (B2B), и ваш клиент требует VAT-номер для оформления счёта.

Регистрироваться по §7 / §7a нужно перед предоставлением/покупкой товаров или услуг!

Если вы зарегистрированы по §7 или §7a, вы обязаны ежеквартально подавать отчёты о сделках с компаниями из ЕС (словац. súhrnný výkaz / сводный отчёт).

Отчёты подаются только за те кварталы, в которых фактически была покупка или продажа услуг с ЕС-контрагентами.

Отчётность ООО в Словакии: налоговые декларации и сроки

Каждое ООО в Словакии обязано вести двойную бухгалтерию (словац. podvojné účtovníctvo) — независимо от размера дохода и числа сотрудников, даже если компания не ведёт активную деятельность.

📘 Что входит в обязательную бухгалтерскую отчётность:

Ведение бухгалтерских книг (словац. účtovná kniha): Учет всех доходов, расходов, обязательств и активов
Годовая налоговая декларация (словац. daňové priznanie k dani z príjmu PO): Обязательна для всех компаний
Годовая бухгалтерская отчётность (словац. účtovná závierka): Включает баланс и отчёт о прибылях и убытках. Публикуется в реестре финансовой отчётности (registeruz.sk)
Квартальные отчёты по НДС — при регистрации по §7 и §7a (при покупке/продаже услуг с ЕС-контрагентами)
Ежемесячные отчёты по НДС — при регистрации по §4 (обычная НДС регистрация)

📌 Дополнительные бухгалтерские и налоговые обязательства

Регистрация в системе e-Kasa: Если компания осуществляет розничные продажи с использованием кассовых аппаратов, необходимо зарегистрироваться в системе e-Kasa и использовать онлайн-кассовые устройства, подключенные к налоговой службе.
Отчётность по Intrastat: Если годовой объем торговли товарами с другими странами ЕС превышает установленные пороги, компания обязана подавать статистические отчёты в систему Intrastat.
Отчёты в Статистическое управление Словакии: Некоторые компании обязаны предоставлять регулярные статистические отчёты в Štatistický úrad SR в зависимости от вида деятельности и размера компании.

Эти обязательства могут варьироваться в зависимости от специфики деятельности компании, её размера и других факторов. Рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или юридическим консультантом для обеспечения полного соблюдения всех применимых требований.

🛂 Электронная подача и доступ к системам

Для подачи отчётности в электронном виде требуется:

eID — паспорт или ВНЖ с активированной функцией электронной идентификации.
Электронная подпись (словац. KEP) — необходима для доступа к Единому порталу электронных услуг (slovensko.sk) и Налоговому порталу (financnasprava.sk).

Без этого невозможно подать отчётность, подписать декларации или управлять электронным ящиком юридического лица.

Для иностранного предпринимателя с компанией в Словакии бухгалтерская и налоговая система может показаться сложной: отчёты, сроки, терминология, взаимодействие с несколькими порталами и необходимость электронной подписи.

👉 Единственно правильное решение — заниматься бизнесом, а не бухгалтерией. А финансовую и налоговую часть нужно доверить профессиональной бухгалтерской компании.

Oki-Doki.sk предлагает ведение бухгалтерии для OOO — от 70 € в месяц, включая подачу отчётности, расчёты НДС, годовой баланс и сопровождение во взаимодействии с налоговой и другими ведомствами.

Вывод средств из ООО: зарплата или дивиденды?

У владельца и директора ООО в Словакии есть два основных способа легально получить деньги из компании: в виде зарплаты или в виде дивидендов. Однако для иностранцев с ВНЖ с целью предпринимательства (словац. podnikanie) эти возможности ограничены.

💼 1. Зарплата директора

Формально директор ООО может получать официальную зарплату, с которой уплачиваются: налоги и взносы в социальную и медицинскую страховые (в сумме около 40-45%).

Если у иностранца ВНЖ выдан по цели „предпринимательство“, он не имеет права на трудоустройство. Таким образом, иностранец-директор с ВНЖ не может официально оформить себе зарплату.

💰 2. Вывод средств через дивиденды

Альтернативный и законный способ получения прибыли — дивиденды. Владелец компании может распределить чистую прибыль в виде дивидендов:

Выплата возможна раз в год — после утверждения годовой отчётности (словац. účtovná závierka)
Дивиденды облагаются 7% налогом
Социальные и медицинские взносы не начисляются
Дивиденды можно выплачивать только из официально полученной прибыли

Решения от Oki-Doki.sk: помощь с налогами и бухгалтерией для s.r.o.

Мы сопровождаем владельцев ООО на всех этапах — от регистрации до подачи годовой отчётности:

✅ Ведение бухгалтерии ООО — `от 70 €` в месяц

Полный комплекс: двойной учёт, НДС, зарплаты, отчёты, закрытие года.
👉 Подробнее об услуге бухгалтерии для ООО

Налоги для ООО в Словакии в 2025 году. Бухгалтерия ООО