<h2>Uvod: Porezi i izveštavanje za d.o.o. u Slovačkoj</h2>
d.o.o. (slovački: spoločnosť s ručením obmedzeným) je najpopularniji oblik pravnog lica u Slovačkoj za mala i srednja preduzeća. Pruža fleksibilnu strukturu vlasništva i mogućnost rada sa klijentima širom Evrope.
Poreski sistem za d.o.o. ostaje jedan od najpovoljnijih u EU, posebno za preduzeća sa umerenim prometom. Za d.o.o. u Slovačkoj postoji progresivna stopa poreza na dobit preduzeća.
Ovaj članak razmatra poreze i obaveze koje čekaju vlasnika i direktora d.o.o. u Slovačkoj: od poreza na dobit preduzeća, PDV-a, do zahteva za izveštavanje. Sve sa primerima, proračunima i komentarima Oki-Doki.sk.

<h2>Porez na dobit preduzeća za d.o.o. u Slovačkoj: Stopa i proračun</h2>
d.o.o. u Slovačkoj plaćaju porez na dobit preduzeća po progresivnoj stopi koja zavisi od godišnjeg prihoda (prometa), a ne od stvarne dobiti.
Stope poreza na dobit preduzeća za 2025. godinu:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>10%&nbsp;— ako prihod za godinu ne premaši <samp>100,000 €</samp></li>
<li>21%&nbsp;— ako prihod iznosi između <samp>100,000 €</samp> i <samp>5,000,000 €</samp></li>
<li>24%&nbsp;— ako prihod premaši <samp>5,000,000 €</samp></li>
</ul>
<div class="blog-services">⚠️&nbsp;Ovo se odnosi na prihode (slovački: výnosy), a ne na neto dobit. Čak i ako preduzeće posluje sa gubitkom, ali njegov prihod premaši prag, primenjuje se viša stopa.</div>
<h3>Šta se smatra dobiti?</h3>
Dobit preduzeća = <samp>prihod – priznati troškovi</samp>
Prilikom izračunavanja poreza mogu se uzeti u obzir svi poslovni troškovi potkrepđeni dokumentacijom: najam, usluge, kupovine, plate, amortizacija, itd.
Primeri:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Preduzetnik sa prihodom <samp>90,000 €</samp> i profitom <samp>30,000 €</samp> → stopa poreza: 10% od profita = <samp>3,000 €</samp></li>
<li>Preduzetnik sa prihodom <samp>120,000 €</samp> i profitom <samp>30,000 €</samp> → stopa poreza: 21% od profita = <samp>6,300 €</samp></li>
</ul>

<h2>Akontacije za porez na dobit preduzeća (preddavky na daň)</h2>
Ako je preduzeće platilo više od <samp>5,000 €</samp> poreza na dobit preduzeća, obavezno je da pravi akontacije sledeće godine:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Od <samp>5,000 €</samp> do <samp>16,600 €</samp> u porezu — akontacije se plaćaju kvartalno</li>
<li>Više od <samp>16,600 €</samp> — preduzeće mora da plaća porez mesečno</li>
</ul>
Iznosi akontacija se izračunavaju od strane poreske uprave na osnovu poslednje podnete prijave i automatski se prikazuju u elektronskom nalogu poreskog obveznika na portalu <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">financnasprava.sk.</a>
⚠️&nbsp;Akontacije se uračunavaju u godišnji porez na dobit. Ako je konačni iznos poreza manji od akontacija, poreska uprava vraća razliku.

<h2>Zdravstveno osiguranje za direktore d.o.o.: Obaveze i stope</h2>
Za razliku od individualnih preduzetnika, strani direktori d.o.o. ne plaćaju doprinose za socijalno osiguranje.
Međutim, strani direktor d.o.o. sa prebivalištem u Slovačkoj mora imati važeće zdravstveno osiguranje:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Ako nemaju individualnog preduzetnika (Sole Proprietorship), moraju imati komercijalno osiguranje (slovački: komerčné zdravotné poistenie).</li>
<li>Ako imaju Sole Proprietorship ili ugovor o radu, mogu biti osigurani prema javnom zdravstvenom osiguravajućem sistemu (Union, Dôvera, VšZP).</li>
</ul>

<h2>Transakcioni porez (transakčná daň) za pravna lica</h2>
Transakcioni porez (slovački: transakčná daň)&nbsp;je porez koji svi individualni preduzetnici (Sole Proprietorship) i preduzeća (d.o.o.) u Slovačkoj plaćaju na svaku izlaznu finansijsku transakciju.
Porez se ne naplaćuje na plaćanja izvršena bankovnom karticom!
<div class="blog-services">🟩&nbsp;Opoziv: Početkom aprila 2025, slovačke vlasti razmatraju ukidanje transakcionog poreza. Ako se donese ova odluka, poslovanje u zemlji će postati još lakše.</div>
<h3>Stope transakcionog poreza:</h3>
<ul>
<li>0.4% na iznos svake izlazne transakcije (maksimalno <samp>40 €</samp> po transakciji)</li>
<li>0.8% na podizanje gotovine sa bankomata</li>
</ul>
<h3>Kako platiti transakcioni porez?</h3>
Opcija 1: Račun u slovačkoj banci. Ako preduzetnik ili preduzeće ima bankovni račun u Slovačkoj, porez se automatski odbija od strane banke. Nema potrebe za podnošenjem izveštaja, sve se obavlja bez učešća preduzetnika. 
Mane: Slovačke banke nisu pogodne za strance — otvaranje računa je komplikovano, zahteva ličnu posetu, i nije moguće otvoriti račun online.
Ako preduzetnik otvori bankovni račun u Slovačkoj, mora imati poseban poslovni račun.
Opcija 2: Račun u stranom bankama (npr. Revolut). Ako se koristi strani bankovni račun, porez se mora platiti ručno:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Izvezite sve izlazne transakcije jednom mesečno,</li>
<li>Izračunajte iznos poreza,</li>
<li>Podnesite izveštaj i platite porez ručno.</li>
</ul>

<h2>PDV (slovački: DPH) u Slovačkoj: Registracija, izveštavanje, stopa</h2>
d.o.o. u Slovačkoj može da posluje bez registracije za PDV sve dok njihov promet ne premaši zakonom postavljeni prag. Međutim, u nekim slučajevima registracija je obavezna čak i za preduzeća sa niskim prihodima.
<h3>Obavezna registracija prema osnovnoj šemi (prema §4 Zakona o PDV-u)</h3>
d.o.o. mora da se registruje kao PDV obveznik ako ukupni promet (svi prihodi ostvareni poslovanjem) premaši <samp>50,000 €</samp> u kalendarskoj godini. U obzir se uzima samo prihod ostvaren u Slovačkoj. Registracija je obavezna ne od trenutka kada se premaši prag, već od početka sledećeg meseca.
Šta se smatra "mestom pružanja usluga"? Prema Zakonu o PDV-u, mesto pružanja usluga zavisi od: zemlje registracije izvođača (Sole Proprietorship); statusa i zemlje klijenta.
Primeri:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Ako je klijent fizičko lice (nije preduzetnik), mesto pružanja usluga smatra se zemljom registracije izvođača (Slovačka). Ovaj prihod se računa prema <samp>50,000 €</samp> pragu.</li>
<li>Ako je klijent fizičko preduzetnik ili pravno lice iz EU, mesto pružanja usluga smatra se zemljom klijenta, i ovaj prihod ne računa se prema pragu za registraciju u Slovačkoj.</li>
Specifični primeri:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>d.o.o. u Slovačkoj pruža uslugu fizičkom licu iz Estonije — mesto pružanja usluge je Slovačka → ovaj prihod računa se prema pragu.</li>
<li>Ako isto d.o.o. pruža uslugu pravnom licu iz Estonije — mesto pružanja usluge je Estonija → prihod ne računa se prema <samp>50,000 €</samp> pragu.</li>
</ul>
<h3>Obavezna registracija prema drugim čl. (§7 / §7a)</h3>
Čak i sa prometom ispod <samp>50,000 €</samp>, preduzetnik mora da se registruje prema drugim odredbama zakona ako:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Prema §7&nbsp;— ako kupuje ili prima usluge od dobavljača iz drugih zemalja EU (npr. oglašavanje na Google-u ili Meta-u).</li>
<li>Prema §7a&nbsp;— ako pruža usluge preduzećima i preduzetnicima iz drugih zemalja EU (B2B), a klijent zahteva PDV broj za izdavanje fakture.</li>
</ul>
Registracija prema §7 / §7a mora biti izvršena pre nego što preduzetnik pruži/otkupi robu ili usluge!
Ako ste registrovani prema §7 ili §7a, obavezni ste da podnosite kvartalne izveštaje o transakcijama sa EU partnerima (slovački: súhrnný výkaz / summary report).
Izveštaji se podnose samo za kvartale u kojima su se zaista desile kupovine ili prodaje sa EU partnerima.

<h2>Izveštavanje za d.o.o. u Slovačkoj: Poreske prijave i rokovi</h2>
Sva d.o.o. u Slovačkoj su obavezna da vode dvostruko knjigovodstvo (slovački: podvojné účtovníctvo)&nbsp;— bez obzira na veličinu prihoda ili broj zaposlenih, čak i ako preduzeće ne obavlja aktivnu delatnost.
<h3>📘&nbsp;Šta je uključeno u obavezne računovodstvene izveštaje:</h3>
<ul>
<li>Vođenje računovodstvenih knjiga (slovački: účtovná kniha): Evidentiranje svih prihoda, troškova, obaveza i imovine</li>
<li>Godišnja poreska prijava (slovački: daňové priznanie k dani z príjmu PO): Obavezno za sve preduzetnike</li>
<li>Godišnji finansijski izveštaj (slovački: účtovná závierka): Uključuje bilans stanja i račun prihoda. Objavljuje se u finansijskom registru (registeruz.sk)</li>
<li>Kvartalni PDV izveštaji&nbsp;— za registraciju prema §7 i §7a (kada se kupuju/prodaju usluge sa EU partnerima)</li>
<li>Mesecni PDV izveštaji&nbsp;— za registraciju prema §4 (redovna PDV registracija)</li>
</ul>
<h3>📌&nbsp;Dodatne računovodstvene i poreske obaveze</h3>
<ul>
<li>Registracija u e-Kasa sistemu: Ako preduzetje obavlja maloprodaju koristeći kase, mora da se registruje u e-Kasa sistemu i koristi online kase povezane sa poreskom upravom.</li>
<li>Intrastat izveštaji: Ako godišnji obim trgovine robama sa drugim zemljama EU premaši postavljene pragove, preduzetnik mora podnositi statističke izveštaje Intrastat sistemu.</li>
<li>Izveštaji Statističkom zavodu Slovačke: Neka preduzeća moraju podnositi redovne statističke izveštaje Štatistickom úradu SR zavisno od vrste delatnosti i veličine preduzeća.</li>
</ul>
Ove obaveze se mogu razlikovati u zavisnosti od vrste delatnosti preduzeća, veličine i drugih faktora. Preporučuje se da se konsultujete sa računovođom ili pravnikom kako biste osigurali punu usklađenost sa svim primenjivim zahtevima.
<h3>🛂&nbsp;Elektronsko podnošenje i pristup sistemima</h3>
Za podnošenje izveštaja elektronski, biće vam potrebni:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>eID&nbsp;— pasoš ili boravišna dozvola sa aktiviranom funkcijom elektronske identifikacije.</li>
<li>Elektronski potpis (slovački: KEP)&nbsp;— neophodan za pristup Jedinstvenom portalu elektronskih usluga <a href="https://www.slovensko.sk" target="_blank">(slovensko.sk)</a> i Poreskom portalu <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">(financnasprava.sk).</a></li>
</ul>
Bez ovog, nemoguće je podneti izveštaje, potpisivati prijave ili upravljati elektronskom poštom pravnog lica.
Za strane preduzetnike sa preduzećem u Slovačkoj, računovodstveni i poreski sistem može delovati složeno: izveštaji, rokovi, terminologija, interakcija sa više portala i potreba za elektronskim potpisom.
👉&nbsp;Jedino ispravno rešenje&nbsp;— fokusirajte se na poslovanje, a ne na računovodstvo. Za finansijske i poreske aspekte, preporučuje se da se poverite profesionalnoj računovodstvenoj firmi.
<div class="blog-services">Oki-Doki.sk nudi računovodstvene usluge za d.o.o.&nbsp;— od <samp>70 € mesečno,</samp> uključujući podnošenje izveštaja, PDV izračun, godišnji bilans i podršku u saradnji sa poreskim organima i drugim agencijama.</div>

<h2>Isplata sredstava iz d.o.o.: Plata ili dividende?</h2>
Vlasnik i direktor d.o.o. u Slovačkoj imaju dva glavna zakonska načina za povlačenje novca iz preduzeća: platu ili dividende. Međutim, za strane državljane sa boravišnom dozvolom za poslovne svrhe (slovački: podnikanie), ove opcije su ograničene.
<h3>💼&nbsp;1. Plata direktora</h3>
Formalno, direktor d.o.o. može primati zvaničnu platu, od koje se plaćaju porezi i doprinosi za socijalno i zdravstveno osiguranje (oko 40-45%). 
Ako stranac ima boravišnu dozvolu izdatu za poslovne svrhe, on nema pravo da bude zaposlen. Zbog toga, strani direktor sa boravišnom dozvolom ne može sebi isplaćivati platu.
<h3>💰&nbsp;2. Isplata sredstava putem dividendi</h3>
Alternativa i zakonit način za primanje profita&nbsp;— dividende. Vlasnik preduzeća može raspodeliti neto profit kao dividende:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Isplate su moguće jednom godišnje&nbsp;— nakon odobrenja godišnjeg finansijskog izveštaja (slovački: účtovná závierka)</li>
<li>Dividende podležu 7% porezu</li>
<li>Ne plaćaju se doprinosi za socijalno i zdravstveno osiguranje</li>
<li>Dividende se mogu isplatiti samo iz zvanično zarađenog profita</li>
</ul>

<h2>Rešenja od Oki-Doki.sk: Pomoć sa porezima i računovodstvom za d.o.o.</h2>
Pomažemo vlasnicima d.o.o. u svim fazama&nbsp;— od registracije do podnošenja godišnjeg izveštaja:
<div class="blog-services">
<h3>✅&nbsp;Računovodstvo za d.o.o.&nbsp;— <samp>od 70 €</samp> mesečno</h3>
Kompletan paket: dvostruko knjigovodstvo, PDV, plate, izveštaji, zatvaranje na kraju godine. 
<a href="/sr/sluzby/uctovnicke-sluzby" target="_blank">👉&nbsp;Više o računovodstvenim uslugama za d.o.o.</a>
</div>

Porezi za DOO u Slovačkoj u 2025: porez na dobit, PDV, plata direktora, dividende, računovodstvo, troškovi poslovanja i izveštavanje.

Porezi i knjigovodstvo za DOO u Slovačkoj 2025.