<h2>Bevezetés: adók és jelentési kötelezettségek a Kft. (s.r.o.) számára Szlovákiában</h2>
A Kft. (szlovákul s.r.o.)&nbsp;Szlovákiában a legnépszerűbb jogi forma a kis- és középvállalkozások számára. Rugalmas tulajdonosi struktúrát biztosít, és lehetőséget ad arra, hogy ügyfelekkel dolgozzon az egész Európai Unióban.
A szlovákiai Kft.-k adórendszere az egyik legkedvezőbb az EU-ban, különösen a mérsékelt forgalmú vállalatok számára. Szlovákiában a Kft.-k számára progresszív adókulcsot alkalmaznak a társasági adóban.
A cikkben részletesen bemutatjuk, hogy milyen adók és kötelezettségek várják a Kft. tulajdonosát és ügyvezetőjét Szlovákiában: a társasági adótól és ÁFÁ-tól a jelentési kötelezettségekig. Mindezeket&nbsp;— példákkal, számításokkal és az Oki-Doki.sk megjegyzéseivel.

<h2>Társasági adó a Kft.-k számára Szlovákiában: adókulcs és számítás</h2>
A Kft. Szlovákiában a társasági adót progresszív kulcsokkal fizeti, amelyek a éves bevételtől függenek, nem a tényleges nyereségtől.
2025-ös évre vonatkozó társasági adókulcsok:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>10%&nbsp;— ha az éves bevétel nem haladja meg a <samp>100 000 €</samp></li>
<li>21%&nbsp;— ha az éves bevétel <samp>100 000 €</samp> és <samp>5 000 000 €</samp> között van</li>
<li>24%&nbsp;— ha az éves bevétel meghaladja a <samp>5 000 000 €</samp></li>
</ul>
<div class="blog-services">⚠️&nbsp;A bevételről (szlovákul výnosy) van szó, nem pedig a tiszta nyereségről. Még ha a cég veszteséges is, de a bevétel meghaladja a küszöböt&nbsp;— akkor is alkalmazni kell a magasabb adókulcsot.</div>
<h3>Mi számít nyereségnek?</h3>
A cég nyeresége = <samp>bevételek – elismert költségek</samp>
A társasági adó számításánál minden üzleti költséget figyelembe lehet venni, ha azok dokumentálva vannak: bérleti díj, szolgáltatások, beszerzések, bérköltségek, amortizáció stb.
Példák:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Ha a cég bevétele <samp>90 000 €</samp>, és nyeresége <samp>30 000 €</samp>, akkor az adókulcs: 10% a nyereség után = <samp>3 000 €</samp></li>
<li>Ha a cég bevétele <samp>120 000 €</samp>, és nyeresége <samp>30 000 €</samp>, akkor az adókulcs: 21% a nyereség után = <samp>6 300 €</samp></li>
</ul>

<h2>Előlegfizetés a társasági adóval kapcsolatban (preddavky na daň)</h2>
Ha a cég a év végén több mint <samp>5 000 €</samp> társasági adót fizetett, akkor a következő évben előlegfizetéseket kell teljesítenie:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>5 000 € és 16 600 € közötti adóösszeg&nbsp;— előlegfizetés negyedévente</li>
<li>16 600 € felett&nbsp;— a cégnek havonta kell adót fizetnie</li>
</ul>
A előlegek összegét az adóhatóság a legutolsó benyújtott bevallás alapján számolja ki, és automatikusan megjelennek az adózó elektronikus fiókjában és a <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">financnasprava.sk</a> portálon.
⚠️&nbsp;Az előlegfizetések beszámítanak az éves társasági adó összegébe. Ha a végső adóösszeg kisebb, mint az előlegfizetések, akkor az adóhatóság visszatéríti a különbözetet.

<h2>Egészségbiztosítás a Kft. ügyvezetője számára: kötelezettségek és kulcsok</h2>
Ellentétben az egyéni vállalkozókkal, az ügyvezető Kft.-k esetében nem fizet társadalombiztosítási járulékokat.
Azonban a Kft. külföldi ügyvezetője, ha van tartózkodási engedélye Szlovákiában, köteles rendelkezni érvényes egészségbiztosítással:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Ha nincs egyéni vállalkozása, akkor kereskedelmi biztosítással kell rendelkeznie (szlovákul komerčné zdravotné poistenie).</li>
<li>Ha van egyéni vállalkozása vagy munkaszerződése, akkor az állami egészségbiztosítási rendszerben biztosítható (Union, Dôvera, VšZP).</li>
</ul>

<h2>Tranzakciós adó (transakčná daň) jogi személyek számára</h2>
Tranzakciós adó (szlovákul transakčná daň)&nbsp;— ezt az adót minden egyéni vállalkozó (IČ) és cég (Kft.) Szlovákiában fizeti minden kimenő pénzügyi tranzakció után.
Az adó nem kerül levonásra bankkártyás fizetés esetén!
<div class="blog-services">🟩&nbsp;Diszklémer: 2025 áprilisi állapot szerint Szlovákiában a hatóságok a tranzakciós adó eltörlését fontolgatják. Ha az erről szóló döntés megszületik, a vállalkozás működtetése az országban még egyszerűbbé válik.</div>
<h3>Tranzakciós adó mértéke:</h3>
<ul>
<li>0,4% a minden egyes kimenő tranzakció összegéből (maximálisan <samp>40 €</samp> egy tranzakció esetén)</li>
<li>0,8% készpénzfelvétel esetén</li>
</ul>
<h3>Hogyan kell fizetni a tranzakciós adót?</h3>
1. lehetőség: Szlovák banki számla. Ha az egyéni vállalkozó vagy cég rendelkezik szlovák banki számlával, az adót automatikusan levonja a bank. Nincs szükség adóbevallás benyújtására, minden automatikusan történik.
Ha az egyéni vállalkozó szlovák bankban nyit számlát, szükséges külön vállalkozói számlát nyitni, amelyet üzleti tevékenység céljára hoznak létre.
2. lehetőség: Külföldi banki számla (például Revolut). Ha külföldi bankot használ, az adót magának kell kifizetnie:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Havonta egyszer készítse el a kimenő tranzakciók exportját,</li>
<li>számolja ki az adó összegét,</li>
<li>nyújtsa be a jelentést és fizesse be az adót manuálisan.</li>
</ul>

<h2>ÁFA (szlovákul DPH) Szlovákiában: regisztráció, jelentések, adókulcs</h2>
A Kft. Szlovákiában működhet ÁFA regisztráció nélkül, amíg a forgalma nem haladja meg a törvényben meghatározott küszöböt. Azonban egyes esetekben akkor is kötelező a regisztráció, ha az éves bevétel alacsony.
<h3>Kötelező regisztráció az alapértelmezett rendszer szerint (a DPH törvény §4 szerint)</h3>
A Kft.-nek regisztrálni kell ÁFA fizetőként, ha a teljes forgalom (minden befolyt bevétel a vállalkozási tevékenységből) meghaladja a <samp>50 000 €-t</samp> egy naptári évben. Csak az a bevétel számít, amelynek a helye&nbsp;— Szlovákia. A regisztráció nem a küszöb túllépésének pillanatában, hanem a következő hónap első napján válik kötelezővé.
Mi számít „a szolgáltatás nyújtásának helyének”? Az ÁFA törvény szerint a szolgáltatás nyújtásának helye attól függ: az eladó regisztrációs országától (az egyéni vállalkozó); a vásárló státusza és országa.
Példák:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Ha a vásárló fizikai személy (nem vállalkozó), akkor a szolgáltatás nyújtásának helye a regisztrációs ország (Szlovákia). Ez a bevétel beleszámít a <samp>50 000 €-ba.</samp></li>
<li>Ha a vásárló fizikai személy vállalkozó vagy jogi személy az EU-ból, akkor a szolgáltatás nyújtásának helye a vásárló országában, és ez a bevétel nem számít bele a szlovák regisztrációs küszöbbe.</li>
Konkrét példák:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Ha egy szlovák Kft. szolgáltatást nyújt egy észtországi fizikai személynek&nbsp;— a szolgáltatás nyújtásának helye Szlovákia&nbsp;→ ez a bevétel számít bele a küszöbbe.</li>
<li>Ha ugyanaz a Kft. szolgáltatást nyújt egy észt jogi személynek&nbsp;— a szolgáltatás nyújtásának helye Észtország&nbsp;→ a bevétel nem számít bele a <samp>50 000 €-ba.</samp></li>
</ul>
<h3>Kötelező regisztráció más §-ok alapján (§7 / §7a)</h3>
Még akkor is, ha a forgalom nem haladja meg a <samp>50 000 €-t,</samp> a Kft.-nek regisztrálnia kell más §-ok alapján, ha:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>§7 alapján&nbsp;— ha szolgáltatásokat vásárol vagy kap más EU-országokból (például Google vagy Meta hirdetés).</li>
<li>§7a alapján&nbsp;— ha szolgáltatásokat nyújt más EU-országokból származó cégeknek és vállalkozóknak (B2B), és az ügyfele VAT számot kér a számla kiállításához.</li>
</ul>
A regisztrációt a szolgáltatásnyújtás előtt kell elvégezni!
Ha regisztráltak a §7 vagy §7a alapján, akkor negyedévente be kell nyújtani a tranzakciók jelentését az EU-ból származó cégekkel (szlovákul súhrnný výkaz / összesített jelentés).
A jelentéseket csak azokban a negyedévekben kell benyújtani, amikor tényleges vásárlás vagy szolgáltatás történt EU-s partnerekkel.

<h2>Kft. jelentés Szlovákiában: adóbevallás és határidők</h2>
Minden Kft.-nek Szlovákiában kötelező kettős könyvvitelt vezetnie (szlovákul podvojné účtovníctvo)&nbsp;— a bevételtől és az alkalmazottak számától függetlenül, akkor is, ha a cég nem folytat aktív tevékenységet.
<h3>📘&nbsp;Mit tartalmaz a kötelező könyvelési jelentés:</h3>
<ul>
<li>Könyvelési napló vezetése (szlovákul účtovná kniha): Minden bevétel, kiadás, kötelezettség és eszköz nyilvántartása</li>
<li>Éves adóbevallás (szlovákul daňové priznanie k dani z príjmu PO): Kötelező minden vállalat számára</li>
<li>Éves könyvelési mérleg (szlovákul účtovná závierka): Mérleg és eredménykimutatás. A pénzügyi jelentés nyilvántartásában (registeruz.sk) kerül közzétételre.</li>
<li>Negyedéves ÁFA jelentés&nbsp;— ha regisztrálták §7 és §7a szerint (EU-s partnerekkel való vásárlás/szolgáltatás)</li>
<li>Havi ÁFA jelentések&nbsp;— ha regisztrálták §4 szerint (szokásos ÁFA regisztráció)</li>
</ul>
<h3>📌&nbsp;További könyvelési és adózási kötelezettségek</h3>
<ul>
<li>e-Kasa rendszerbe történő regisztráció: Ha a cég kiskereskedelmi eladásokat végez pénztárgépek használatával, regisztrálnia kell az e-Kasa rendszerben és használni kell az adóhatósághoz csatlakoztatott online pénztárgépeket.</li>
<li>Intrastat jelentés: Ha az éves termékkereskedelem más EU-országokkal meghaladja az előírt küszöböket, a cégnek statisztikai jelentéseket kell benyújtania az Intrastat rendszerbe.</li>
<li>Statisztikai hivatalnak történő jelentés: Egyes cégeknek rendszeres statisztikai jelentéseket kell benyújtaniuk a Štatistický úrad SR számára a tevékenység típusától és a cég méretétől függően.</li>
</ul>
Ezek a kötelezettségek a cég tevékenységi körétől, méretétől és más tényezőktől függően változhatnak. Ajánlott könyvelői vagy jogi tanácsadóval konzultálni a teljes megfelelőség biztosítása érdekében.
<h3>🛂&nbsp;Elektronikus jelentés és hozzáférés a rendszerekhez</h3>
Elektronikus jelentés benyújtásához szükséges:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>eID&nbsp;— személyi igazolvány vagy tartózkodási engedély aktivált elektronikus azonosítással.</li>
<li>Elektronikus aláírás (szlovákul KEP)&nbsp;— szükséges a <a href="https://www.slovensko.sk" target="_blank">szlovensko.sk</a> egységes elektronikus szolgáltatási portálhoz és a <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">pénzügyi portálhoz</a></li>
</ul>
Enélkül nem lehetséges a jelentések benyújtása, az adóbevallások aláírása vagy a jogi személyek elektronikus fiókjának kezelése.
Az idegen vállalkozók számára, akik céget alapítanak Szlovákiában, a könyvelési és adózási rendszer bonyolultnak tűnhet: jelentések, határidők, terminológia, több portál használata és elektronikus aláírás szükségessége.
👉&nbsp;A helyes megoldás&nbsp;— vállalkozni, nem könyvelni. A pénzügyi és adózási részt pedig bízza egy szakértő könyvelői cégre.
<div class="blog-services">Oki-Doki.sk könyvelési szolgáltatásokat kínál Kft.-k számára&nbsp;— <samp>70 €</samp>/hó-tól, beleértve a jelentés benyújtást, ÁFA számításokat, éves mérleget és a kapcsolattartást az adóhatósággal és más hivatalokkal.</div>

<h2>Készpénzfelvétel a Kft.-ből: fizetés vagy osztalék?</h2>
A Kft. tulajdonosa és ügyvezetője Szlovákiában két fő módon juthat pénzhez a cégből: fizetés vagy osztalék formájában. Azonban a tartózkodási engedéllyel rendelkező külföldi vállalkozók számára ezek a lehetőségek korlátozottak.
<h3>💼&nbsp;1. Ügyvezető fizetése</h3>
Formálisan az ügyvezető Kft.-ben kaphat hivatalos fizetést, amely után adókat és társadalombiztosítási járulékokat kell fizetni (összesen körülbelül 40-45%). 
Ha a külföldi személy „vállalkozói célra” kiadott tartózkodási engedéllyel rendelkezik, akkor nem jogosult munkavállalásra. Így a külföldi ügyvezető nem fizethet hivatalos fizetést magának.
<h3>💰&nbsp;2. Készpénzfelvétel osztalékként</h3>
A törvényes és legális mód a nyereség kifizetésére&nbsp;— az osztalékok. A cég tulajdonosa a tiszta nyereséget osztalékként oszthatja ki:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Az osztalékot évente egyszer&nbsp;lehet kifizetni, miután a éves mérleget (szlovákul účtovná závierka) jóváhagyták</li>
<li>Az osztalék 7%-os adóval van terhelve</li>
<li>Társadalombiztosítási és egészségügyi járulékok nem kerülnek levonásra</li>
<li>Az osztalékok csak hivatalosan szerzett nyereségből fizethetők ki</li>
</ul>

<h2>Oki-Doki.sk megoldások: segítség adók és könyvelés a Kft.-k számára</h2>
Kísérjük a Kft. tulajdonosait minden lépésnél&nbsp;— a regisztrációtól kezdve a éves jelentés benyújtásáig:
<div class="blog-services">
<h3>✅&nbsp;Kft. könyvelése&nbsp;— <samp>70 €-tól</samp>/hó</h3>
Teljeskörű szolgáltatás: kettős könyvelés, ÁFA, bérszámfejtés, jelentések, év végi zárás. 
<a href="/hu/sluzby/uctovnicke-sluzby" target="_blank">👉&nbsp;További információk a Kft. könyvelési szolgáltatásairól</a>
</div>

2025-ös adózási szabályok Kft.-k részére Szlovákiában: nyereségadó, ÁFA, ügyvezető bére, osztalék, könyvelés, költségek, beszámolási kötelezettségek.

Kft. adózása és könyvelése Szlovákiában – 2025