<h2>Introducción: impuestos y contabilidad para S.R.L. (s.r.o.) en Eslovaquia</h2>
La S.R.L. (eslovaco: s.r.o.) es la forma jurídica más popular en Eslovaquia para pequeñas y medianas empresas. Ofrece una estructura de propiedad flexible y la posibilidad de trabajar con clientes en toda Europa.
El sistema fiscal para las S.R.L. sigue siendo uno de los más favorables de la UE, especialmente para empresas con ingresos moderados. Para las S.R.L. en Eslovaquia, se aplica una escala progresiva de impuesto sobre la renta para las empresas.
En este artículo veremos qué impuestos y obligaciones esperan al propietario y al director de una S.R.L. en Eslovaquia: desde el impuesto sobre la renta y el IVA hasta la presentación de informes. Todo esto con ejemplos, cálculos y comentarios de Oki-Doki.sk.

<h2>Impuesto sobre la renta para S.R.L. en Eslovaquia: tasa y cálculo</h2>
Las S.R.L. en Eslovaquia pagan el impuesto sobre la renta a una tasa progresiva, que depende de los ingresos anuales (facturación), no de las ganancias reales.
Tasas del impuesto sobre la renta en 2025:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>10% si los ingresos anuales no superan <samp>100 000 €</samp></li>
<li>21% si los ingresos son de <samp>100 000 €</samp> a <samp>5 000 000 €</samp></li>
<li>24% si los ingresos superan <samp>5 000 000 €</samp></li>
</ul>
<div class="blog-services">⚠️ Se trata de ingresos (eslovaco: výnosy), no de ganancias netas. Incluso si la empresa tiene pérdidas, pero sus ingresos superan el umbral, se aplica la tasa más alta.</div>
<h3>¿Qué se considera ganancia?</h3>
La ganancia de la empresa = <samp>ingresos – gastos reconocidos</samp>
Al calcular el impuesto, se pueden incluir todos los gastos comerciales documentados: alquiler, servicios, compras, sueldos, amortización, etc.
Ejemplos:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Empresa con ingresos de <samp>90 000 €</samp> y ganancias de <samp>30 000 €</samp> → tasa de impuesto: 10% sobre las ganancias = <samp>3 000 €</samp></li>
<li>Empresa con ingresos de <samp>120 000 €</samp> y ganancias de <samp>30 000 €</samp> → tasa de impuesto: 21% sobre las ganancias = <samp>6 300 €</samp></li>
</ul>

<h2>Pagos anticipados del impuesto sobre la renta (preddavky na daň)</h2>
Si al final del año la empresa pagó más de <samp>5 000 €</samp> en impuesto sobre la renta, el próximo año debe hacer pagos anticipados:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>De <samp>5 000 €</samp> a <samp>16 600 €</samp> en impuestos — los pagos anticipados se hacen trimestralmente</li>
<li>Por encima de <samp>16 600 €</samp> — la empresa debe pagar impuestos mensualmente</li>
</ul>
Las cantidades de los pagos anticipados se calculan por la autoridad fiscal después de la última declaración presentada y se muestran automáticamente en el portal electrónico del contribuyente y en el sitio web <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">financnasprava.sk.</a>
⚠️ Los pagos anticipados se descuentan del impuesto sobre la renta anual. Si la cantidad total del impuesto es menor que los pagos anticipados realizados, la autoridad fiscal devolverá la diferencia.

<h2>Seguro médico para el director de la S.R.L.: obligaciones y tasas</h2>
A diferencia del autónomo, el director extranjero de una S.R.L. no paga contribuciones sociales. 
Sin embargo, el director extranjero de una S.R.L. con permiso de residencia en Eslovaquia está obligado a tener un seguro médico válido:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Si no tiene autónomo, debe tener un seguro comercial (eslovaco: komerčné zdravotné poistenie).</li>
<li>Si tiene autónomo o contrato de trabajo, puede estar asegurado en el sistema de seguro médico público (Union, Dôvera, VšZP).</li>
</ul>

<h2>Impuesto sobre las transacciones (transakčná daň) para personas jurídicas</h2>
El impuesto sobre las transacciones (eslovaco: transakčná daň) es un impuesto que deben pagar todos los autónomos (I.P.) y las empresas (S.R.L.) en Eslovaquia con cada operación financiera saliente.
Este impuesto no se cobra por pagos realizados con tarjeta bancaria!
<div class="blog-services">🟩&nbsp;Aviso: A partir de abril de 2025, las autoridades de Eslovaquia están considerando eliminar el impuesto sobre las transacciones financieras. Si se toma la decisión correspondiente, operar en el país será aún más fácil.</div>
<h3>El tamaño del impuesto sobre las transacciones:</h3>
<ul>
<li>0,4% del monto de cada transacción saliente (máximo <samp>40 €</samp> por operación)</li>
<li>0,8% al retirar dinero de un cajero automático</li>
</ul>
<h3>¿Cómo pagar el impuesto sobre las transacciones?</h3>
Opción 1: Cuenta bancaria eslovaca. Si el autónomo o la empresa tienen una cuenta bancaria en Eslovaquia, el impuesto se retiene automáticamente por el banco. No es necesario presentar informes, todo sucede sin la participación del emprendedor. 
Desventaja: los bancos eslovacos son incómodos para los extranjeros, ya que el proceso de apertura de cuentas es complicado, requiere una visita personal, y no se puede abrir una cuenta en línea.
Si el emprendedor abre una cuenta bancaria en Eslovaquia, debe abrir una cuenta empresarial especial, destinada a operar el negocio.
Opción 2: Cuenta en un banco extranjero (por ejemplo, Revolut). Si se usa un banco extranjero, el impuesto debe ser pagado por cuenta propia: 
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Una vez al mes, realizar la exportación de todas las transacciones salientes,</li>
<li>calcular el monto del impuesto,</li>
<li>presentar el informe y pagar el impuesto manualmente.</li>
</ul>

<h2>IVA (eslovaco: DPH) en Eslovaquia: registro, informes, tasa</h2>
Las S.R.L. en Eslovaquia pueden operar sin registrarse para el IVA, mientras sus ingresos no superen el umbral establecido por la ley. Sin embargo, en algunos casos, el registro es obligatorio incluso con ingresos bajos.
<h3>Registro obligatorio bajo el esquema principal (según §4 de la ley del IVA)</h3>
La S.R.L. está obligada a registrarse como contribuyente del IVA si su facturación total (todos los ingresos de la actividad empresarial) supera <samp>50 000 €</samp> durante el año calendario. Solo se tiene en cuenta los ingresos cuyo lugar de prestación es Eslovaquia. El registro es obligatorio no desde el momento en que se supera el umbral, sino desde el primer día del mes siguiente.
¿Qué se considera "lugar de prestación de servicios"? Según la ley del IVA, el lugar de prestación del servicio depende de: el país de registro del proveedor (S.R.L.); el estado y país del cliente.
Ejemplos:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Si el cliente es una persona física (no autónomo), el lugar de prestación del servicio se considera el país de registro de la S.R.L. (Eslovaquia). Ese ingreso entra en el umbral <samp>50 000 €.</samp></li>
<li>Si el cliente es una persona física autónoma o una empresa de la UE, el lugar de prestación del servicio se considera el país del cliente, y ese ingreso no se cuenta para el registro en Eslovaquia.</li>
Ejemplos específicos:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>La S.R.L. de Eslovaquia presta un servicio a una persona física de Estonia — lugar de prestación del servicio — Eslovaquia → ese ingreso entra en el umbral.</li>
<li>Si la misma S.R.L. presta un servicio a una empresa de Estonia — lugar de prestación del servicio — Estonia → el ingreso no cuenta en el umbral de <samp>50 000 €.</samp></li>
</ul>
<h3>Registro obligatorio bajo otros artículos (§7 / §7a)</h3>
Incluso con una facturación por debajo de <samp>50 000 €,</samp> la S.R.L. está obligada a registrarse bajo otros artículos de la ley si:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Según §7 — si compra o recibe servicios de proveedores de otros países de la UE (por ejemplo, publicidad en Google o Meta).</li>
<li>Según §7a — si presta servicios a empresas o autónomos de otros países de la UE (B2B), y el cliente requiere un número de IVA para emitir la factura.</li>
</ul>
El registro bajo §7 / §7a debe hacerse antes de proporcionar/comprar productos o servicios.
Si está registrado bajo §7 o §7a, debe presentar informes trimestrales sobre las transacciones con empresas de la UE (eslovaco: súhrnný výkaz / informe resumido).
Los informes solo se presentan para los trimestres en los que se realizaron compras o ventas de servicios con contratistas de la UE.

<h2>Contabilidad de S.R.L. en Eslovaquia: declaraciones fiscales y plazos</h2>
Cada S.R.L. en Eslovaquia está obligada a llevar una contabilidad doble (eslovaco: podvojné účtovníctvo) — independientemente del tamaño de los ingresos y el número de empleados, incluso si la empresa no tiene actividad activa.
<h3>📘&nbsp;¿Qué incluye la contabilidad obligatoria?</h3>
<ul>
<li>Llevar los libros contables (eslovaco: účtovná kniha): Registro de todos los ingresos, gastos, obligaciones y activos.</li>
<li>Declaración anual de impuestos (eslovaco: daňové priznanie k dani z príjmu PO): Obligatoria para todas las empresas.</li>
<li>Informe anual de contabilidad (eslovaco: účtovná závierka): Incluye balance y cuenta de pérdidas y ganancias. Se publica en el registro de informes financieros (registeruz.sk).</li>
<li>Informes trimestrales del IVA — si está registrado bajo §7 y §7a (para la compra/venta de servicios con contratistas de la UE).</li>
<li>Informes mensuales del IVA — si está registrado bajo §4 (registro normal del IVA).</li>
</ul>
<h3>📌&nbsp;Otras obligaciones fiscales y contables</h3>
<ul>
<li>Registro en el sistema e-Kasa: Si la empresa realiza ventas al por menor usando cajas registradoras, debe registrarse en el sistema e-Kasa y utilizar dispositivos de caja en línea conectados a la autoridad fiscal.​</li>
<li>Informes Intrastat: Si el volumen anual del comercio de productos con otros países de la UE supera los umbrales establecidos, la empresa debe presentar informes estadísticos en el sistema Intrastat.​</li>
<li>Informes a la Oficina de Estadísticas de Eslovaquia: Algunas empresas deben presentar informes estadísticos regulares a la Oficina de Estadísticas de Eslovaquia (Štatistický úrad SR) según el tipo de actividad y tamaño de la empresa.​</li>
</ul>
Estas obligaciones pueden variar según la especificidad de la actividad de la empresa, su tamaño y otros factores. Se recomienda consultar con un contador o un asesor legal para asegurarse de cumplir con todos los requisitos aplicables.​
<h3>🛂&nbsp;Presentación electrónica y acceso a los sistemas</h3>
Para presentar los informes electrónicamente, se requiere:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>eID&nbsp;— pasaporte o permiso de residencia con la función de identificación electrónica activada.</li>
<li>Firma electrónica (eslovaco: KEP)&nbsp;— necesaria para acceder al portal único de servicios electrónicos <a href="https://www.slovensko.sk" target="_blank">(slovensko.sk)</a> y al portal fiscal <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">(financnasprava.sk).</a></li>
</ul>
Sin esto, no es posible presentar informes, firmar declaraciones o gestionar la bandeja de entrada electrónica de la entidad jurídica.
Para el emprendedor extranjero con una empresa en Eslovaquia, el sistema contable y fiscal puede parecer complejo: informes, plazos, terminología, interacción con varios portales y la necesidad de firma electrónica.
👉&nbsp;La única solución correcta es hacer negocios, no contabilidad. Y la parte financiera y fiscal debe ser confiada a una empresa contable profesional.
<div class="blog-services">Oki-Doki.sk ofrece servicios de <a href="/es/sluzby/uctovnicke-sluzby" target="_blank">contabilidad para S.R.L.</a>&nbsp;— desde <samp>70 € al mes,</samp> incluyendo presentación de informes, cálculos de IVA, balance anual y acompañamiento en la interacción con las autoridades fiscales y otros organismos.</div>

<h2>Retiro de fondos de una S.R.L.: salario o dividendos?</h2>
El propietario y director de una S.R.L. en Eslovaquia tiene dos formas principales de recibir dinero legalmente de la empresa: en forma de salario o dividendos. Sin embargo, para los extranjeros con permiso de residencia con fines empresariales (eslovaco: podnikanie), estas opciones están limitadas.
<h3>💼&nbsp;1. Salario del director</h3>
Formalmente, el director de una S.R.L. puede recibir un salario oficial, del cual se pagan impuestos y contribuciones a los seguros sociales y médicos (en total alrededor del 40-45%). 
Si un extranjero tiene un permiso de residencia por "emprendimiento", no tiene derecho a ser empleado. Por lo tanto, un director extranjero con permiso de residencia no puede formalmente pagarse un salario.
<h3>💰&nbsp;2. Retiro de fondos a través de dividendos</h3>
Una forma alternativa y legal de obtener ganancias&nbsp;— los dividendos. El propietario de la empresa puede distribuir las ganancias netas en forma de dividendos:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>El pago es posible una vez al año — después de la aprobación del informe anual (eslovaco: účtovná závierka)</li>
<li>Los dividendos están sujetos a un 7% de impuesto</li>
<li>No se aplican contribuciones sociales ni médicas</li>
<li>Los dividendos solo se pueden pagar con ganancias oficialmente obtenidas</li>
</ul>

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