Въведение: Как работят данъците за еднолични търговци в Словакия

Словакия е една от малкото страни в ЕС, в които индивидуалните предприемачи (словашки: živnostníci) могат да водят бизнес с минимални административни и данъчни тежести.

Данъчната система тук е проста, разбираема и относително не претоварена с бюрокрация. През първата година на работа едноличните търговци са освободени от задължителни осигурителни вноски. Данъчната тежест може да бъде толкова ниска, колкото около 7% от доходите на 33 000 € през първата година. Данъчната декларация се подава веднъж годишно—онлайн, без нужда от лично посещение в данъчната служба.

Дори от втората година данъчната и осигурителната тежест остават относително ниски—около 16% при доход от около 33 000 €, благодарение на възможността за използване на фиксирани разходи и неначисляеми минимални суми.

В тази статия ще разгледаме данъците и вноските, които едноличните търговци трябва да плащат в Словакия, как се изчисляват и как изглеждат на практика.

Данък върху доходите за еднолични търговци (živnostník) в Словакия

Едноличните търговци в Словакия плащат данък върху доходите ^{(словашки: daň z príjmu)} върху нетната печалба—т.е. доход минус разходи и неначисляеми суми:

15% — ако годишната печалба не надвишава 100 000 €
19-25% — се прилага само върху частта от печалбата, която надвишава 100 000 € (прогресивна скала)

Неначисляем минимум (словашки: nezdaniteľná časť)

През 2024 г. сумата е 5 646,48 €. Тази сума се изважда от печалбата преди изчисляване на данъка. Реалната сума зависи от минималната работна заплата и може да се променя ежегодно.

Разходи на едноличния търговец

Един едноличен търговец може да намали данъчната основа чрез:

Фиксирани разходи (словашки: paušalné výdavky) — 60% от дохода, но не повече от 20 000 € годишно. Те се считат автоматично, без да е необходимо да се предоставят квитанции или фактури.
Реални разходи — ако се водят подробни записи и всички разходи са документирани.

⚠️ Важно: Ако доходът ви не надвишава 100 000 € годишно, данъчната ставка остава 15%, и това е основното предимство на това да бъдеш едноличен търговец в Словакия. По-високите доходи и увеличените данъчни ставки не се разглеждат—след като доходът надвиши 100 000 €, основната тежест започва да идва от осигурителните вноски, които се увеличават пропорционално.

Здравно и социално осигуряване за еднолични търговци

Освен данъка върху доходите, едноличните търговци в Словакия трябва да плащат осигурителни вноски—както здравно, така и, от втората година, социално осигуряване. Размерът на вноските зависи от доходите през предходната година.

Здравно осигуряване (словашки: zdravotné poistenie)

Задължението възниква от първия ден на дейността. Предприемачът трябва да се регистрира в здравноосигурителната си компания в рамките на 8 дни след регистрацията на едноличния търговец. Ние можем да го направим за вас. Просто посочете, че искате да ви регистрираме автоматично в здравноосигурителната система.
Вноските се изчисляват като 15% от изчислителната основа, но има фиксирано минимално авансово плащане от 107,25 € месечно за 2025 г. (през 2024 г. беше 97,80 €).
През годината предприемачът плаща авансови плащания. В края на годината осигурителят извършва преизчисление. Ако авансите са били подценени, ще има дефицит, който трябва да бъде платен.
Вашият здравен осигурител ще ви уведоми за размерите на вноските и сроковете за плащане.

⚠️ Важно: Както задължението може да възникне, така и може да отпадне. Ако едноличният търговец вече е осигурител по социално осигуряване, но през следващата година доходът му спадне под прага за социални вноски, той губи задължението за плащане на вноски и се връща в статус на неосигурен. Това влиза в сила от 1 юли (или 1 октомври), в зависимост от срока за подаване на данъчната декларация.

Социално осигуряване (словашки: sociálne poistenie)

През първата година след започване на дейността, предприемачът е освободен от плащане на социални осигуровки.
Задължението за плащане на социални вноски възниква от втората година, ако доходът през първата година надвиши 8 580 € (праг за 2025 г.).
Вноските започват: от 1 юли, ако декларацията е подадена до 31 март, или от 1 октомври, ако срокът бъде удължен до края на юни.
Ставката на вноската е 33,15% от изчислителната основа. През 2025 г. минималната вноска е 237,02 € месечно (очаквано по-нататъшно увеличение през 2026 г.).
Вашето Социално осигуряване ще ви уведоми за размерите на вноските и сроковете след подаване на данъчната декларация.

Изчислителната основа ^{(словашки: vymeriavací základ)} се изчислява по следния начин = нетна печалба / 1,486 / 12

Социално и здравно осигуряване по време на спиране или закриване на едноличен търговец

Ако едноличният търговец е закрит или официално спрян, предприемачът не е задължен да плаща социални и здравни осигуровки за периода, когато не извършва дейност.

При закриване или спиране на дейността на едноличен търговец препоръчваме да уведомите здравния осигурител и Социалното осигуряване, за да избегнете натрупването на вноски през периода, когато предприемачът не е задължен да ги плаща.

Контакти за осигуряване и методи за уведомяване

Ако закривате или спирате дейността си, важно е да уведомите осигурителните фондове, за да предотвратите тяхното продължаване на начисляване на вноски.

Списъци на клонове:

Здравното осигуряване може да бъде уведомено по имейл (имейл адреси са налични на страниците на клоновете).

Социалното осигуряване трябва да бъде уведомено предпочитано лично в клона или чрез портала slovensko.sk, ако имате: електронен подпис и активиран паспорт или разрешение за пребиваване за онлайн комуникация с властите.

Ако не искате да се занимавате с това сами, свържете се с нас и ние ще организираме електронното уведомление за Социалното осигуряване за вас.

Данък върху транзакциите (словашки: transakčná daň) за еднолични търговци в Словакия

Данък върху транзакциите (словашки: transakčná daň) е данък, който се плаща от всички еднолични търговци (ИП) и компании (ООД) в Словакия върху всяка изходяща финансова транзакция.

Данъкът не се начислява за плащания, извършени с банкова карта!

🟩 Отказ от отговорност: От април 2025 г. словашките власти обмислят премахването на данъка върху финансовите транзакции. Ако се вземе решение в тази посока, бизнесът в страната ще стане още по-лесен.

Ставки на данъка върху транзакциите:

0.4% от сумата на всяка изходяща транзакция (максимум 40 € на транзакция)
0.8% за тегления в брой от банкомат

Как да платите данъка върху транзакциите?

Опция 1: Сметка в словашка банка. Ако едноличният търговец или компанията разполага с банкова сметка в Словакия, данъкът се удържа автоматично от банката. Не е необходимо подаване на отчети, всичко се извършва без участието на предприемача. Недостатък: Словашките банки не са удобни за чужденци—отварянето на сметка е сложно, изисква лично посещение и не е възможно откритие на сметка онлайн.

Ако предприемачът отвори банкова сметка в Словакия, е необходима специална бизнес сметка за бизнес дейности.

Опция 2: Сметка в чуждестранна банка (например, Revolut). Ако се използва чуждестранна банка, данъкът трябва да се плати ръчно:

Всеки месец експортирайте всички изходящи транзакции,
изчислете размера на данъка,
подавайте отчет и плащайте данъка ръчно.

Ако предприемачът реши да използва сметка в чуждестранна банка, редовна лична сметка, регистрирана на физическо лице, е достатъчна—при условие, че се използва изключително за бизнес дейности.

Данъци и вноски в Словакия: Как работи на практика

За да разберете колко остава за едноличния търговец след плащане на всички данъци и вноски, е важно да разгледате изчисленията за различни нива на доходи.

Първа година на дейност: ~7% данъчна тежест при доход от 33 000 €. През първата година едноличният търговец е освободен от социални вноски, което прави данъчната тежест особено ниска.

Втора година на дейност: ~16% данъчна тежест при доход от 33 000 €. От втората година предприемачът става задължен да плаща социални осигуровки (ако доходът надвиши прага), което значително увеличава вноските.

👉 Можете да изчислите данъците си с нашия онлайн калкулатор. Той правилно изчислява данъка върху доходите за доходи до 50 000 €.

За доходи над 50 000 € данъчната и осигурителната тежест нарастват рязко. В такива случаи е по-икономично да преминете към ООД, където данъкът върху печалбата е 10%, а няма фиксирани вноски.

⚠️ Важно: Ако данъкът върху дохода за годината надвишава 3 000 €, едноличният търговец е задължен да плаща авансови вноски на тримесечие ^{(словашки: preddavky na daň)} през следващата година. Размерът на авансовите вноски зависи от размера на данъка върху доходите (мин. 1 250,01 € на тримесечие).

Примери за изчисления на данъци и вноски за еднолични търговци

Таблиците по-долу предоставят приблизителни данни за 2025 г. Моделът използва фиксирани разходи (60%, макс. 20 000 €).

📊 Първа година на дейност

Доход	Данък върху доходите	Здравни вноски	Социални вноски	Данък върху транзакциите	Нетна печалба
`€10,000`	`€0` / 0.00%	`€1,380` / 13.80%	`€0` / 0.00%	`€30` / 0.30%	`€8,590` / 85.90%
`€15,000`	`€37` / 0.25%	`€1,380` / 9.20%	`€0` / 0.00%	`€45` / 0.30%	`€13,538` / 90.25%
`€20,000`	`€336` / 1.68%	`€1,380` / 6.90%	`€0` / 0.00%	`€60` / 0.30%	`€18,224` / 91.12%
`€33,000`	`€1,116` / 3.38%	`€1,380` / 4.18%	`€0` / 0.00%	`€99` / 0.30%	`€30,405` / 92.14%
`€40,000`	`€2,136` / 5.34%	`€2,018` / 5.05%	`€0` / 0.00%	`€120` / 0.30%	`€35,726` / 89.32%
`€50,000`	`€3,808` / 7.62%	`€3,028` / 6.06%	`€0` / 0.00%	`€150` / 0.30%	`€43,014` / 86.03%
`€60,000`	`€5,683` / 9.47%	`€4,037` / 6.73%	`€0` / 0.00%	`€180` / 0.30%	`€50,100` / 83.50%
`€80,000`	`€9,000` / 11.25%	`€6,056` / 7.57%	`€0` / 0.00%	`€240` / 0.30%	`€64,704` / 80.88%
`€100,000`	`€12,000` / 12.00%	`€8,075` / 8.08%	`€0` / 0.00%	`€300` / 0.30%	`€79,625` / 79.63%
`€150,000`	`€29,593` / 19.73%	`€13,122` / 8.75%	`€0` / 0.00%	`€450` / 0.30%	`€106,835` / 71.22%
`€200,000`	`€42,093` / 21.05%	`€18,169` / 9.08%	`€0` / 0.00%	`€600` / 0.30%	`€139,138` / 69.57%

📊 Втора година на дейност (Едноличен търговец—осигурител по социално осигуряване)

Доход	Данък върху доходите	Здравни вноски	Социални вноски	Данък върху транзакциите	Нетна печалба
`€10,000`	`€0` / 0.00%	`€1,380` / 13.80%	`€3,051` / 30.51%	`€30` / 0.30%	`€5,539` / 55.39%
`€15,000`	`€37` / 0.25%	`€1,380` / 9.20%	`€3,051` / 20.34%	`€45` / 0.30%	`€10,487` / 69.91%
`€20,000`	`€336` / 1.68%	`€1,380` / 6.90%	`€3,051` / 15.26%	`€60` / 0.30%	`€15,173` / 75.87%
`€33,000`	`€1,116` / 3.38%	`€1,380` / 4.18%	`€3,051` / 9.25%	`€99` / 0.30%	`€27,354` / 82.89%
`€40,000`	`€2,136` / 5.34%	`€2,018` / 5.05%	`€4,461` / 11.15%	`€120` / 0.30%	`€31,265` / 78.16%
`€50,000`	`€3,808` / 7.62%	`€3,028` / 6.06%	`€6,692` / 13.38%	`€150` / 0.30%	`€36,322` / 72.64%
`€60,000`	`€5,683` / 9.47%	`€4,037` / 6.73%	`€8,923` / 14.87%	`€180` / 0.30%	`€41,177` / 68.63%
`€80,000`	`€9,000` / 11.25%	`€6,056` / 7.57%	`€13,384` / 16.73%	`€240` / 0.30%	`€51,320` / 64.15%
`€100,000`	`€12,000` / 12.00%	`€8,075` / 8.08%	`€17,846` / 17.85%	`€300` / 0.30%	`€61,779` / 61.78%
`€150,000`	`€29,593` / 19.73%	`€13,122` / 8.75%	`€29,000` / 19.33%	`€450` / 0.30%	`€77,835` / 51.89%
`€200,000`	`€42,093` / 21.05%	`€18,169` / 9.08%	`€40,154` / 20.08%	`€600` / 0.30%	`€98,984` / 49.49%

Заключение:
✔ Доход до 33 000 € — оптимално за еднолични търговци
✔ Доход от 40 000 € — вноските започват да растат
✔ Доход 60 000 € и повече — обмислете преминаване към ООД
✔ От 100 000 € и нагоре — работата като едноличен търговец не е икономически изгодна поради огромната тежест върху дохода

Кога е изгодно да се бъде едноличен търговец с доход `100 000 €`?

Обикновено, с доход над 33 000 €, работата като едноличен търговец става по-малко изгодна. Това се дължи на факта, че фиксираните разходи съставляват 60% от дохода, но не повече от 20 000 €. 60% от 33 000 € е 19 800 €, почти целият лимит е използван. С нарастване на дохода, разходите остават същите, докато данъчната основа расте—заедно с данъците и вноските.

Въпреки това, ако бизнесът ви включва високи реални разходи и ги проследявате, можете да намалите данъчната тежест дори при висок доход.

📊 Изчисление на данъците и вноските в зависимост от разходите при доход 100 000 €

Разходи	Данък върху доходите	Здравни вноски	Социални вноски	Данък върху транзакциите	Доход минус данъци и вноски
`€20,000`	`€12,000` / 60.00%	`€8,075` / 40.38%	`€17,846` / 89.23%	`€300` / 0.30%	`€61,779` / 61.78%
`€40,000`	`€9,000` / 22.50%	`€6,056` / 15.14%	`€13,384` / 33.46%	`€300` / 0.30%	`€71,260` / 71.26%
`€60,000`	`€5,683` / 9.47%	`€4,037` / 6.73%	`€8,923` / 14.87%	`€300` / 0.30%	`€81,057` / 81.06%
`€80,000`	`€2,136` / 2.67%	`€2,018` / 2.52%	`€3,051` / 3.81%	`€300` / 0.30%	`€92,495` / 92.50%
`€90,000`	`€636` / 0.71%	`€1,380` / 1.53%	`€3,051` / 3.39%	`€300` / 0.30%	`€94,633` / 94.63%

⚠️ Важно: Ако доходът ви (оборот/приходи) надвишава 50 000 € годишно, може да се наложи да се регистрирате за ДДС (словашки: DPH). Повече подробности в отделен раздел по-долу.

ДДС (словашки: DPH) в Словакия за еднолични търговци: Регистрация и отчетност

Едноличните търговци в Словакия могат да извършват дейност без регистрация за ДДС, стига оборотът им да не надвишава законовия праг. Въпреки това, в някои случаи регистрацията е задължителна дори при ниски доходи.

Задължителна регистрация по основната схема (според §4 от Закона за ДДС)

Едноличният търговец е задължен да се регистрира за ДДС, ако общият му оборот (всички приходи от бизнес дейности) надвишава 50 000 € за календарна година. Взема се предвид само доходът от Словакия. Регистрацията е задължителна не от момента на надвишаване на лимита, а от началото на следващия месец.

Какво се счита за "място на предоставяне на услуги"? Според закона за ДДС, мястото на предоставяне на услуга зависи от: страна на регистрация на изпълнителя (Едноличен търговец); статус и страна на клиента.

Примери:

Ако клиентът е физическо лице (не предприемач), мястото на предоставяне на услугата се счита за страната на регистрацията на изпълнителя (Словакия). Този доход се включва в 50 000 € праг.
Ако клиентът е физически предприемач или юридическо лице от ЕС, мястото на предоставяне на услугата е страната на клиента, и този доход не се включва в прага за регистрация в Словакия.

Конкретни примери:

Словашки едноличен търговец предоставя услуга на физическо лице от Естония—мястото на предоставяне на услугата е Словакия → този доход се включва в прага.
Ако същият едноличен търговец предоставя услуга на юридическо лице от Естония—мястото на предоставяне на услугата е Естония → доходът не се включва в 50 000 € праг.

Задължителна регистрация по други разпоредби (§7 / §7a)

Дори при оборот под 50 000 €, предприемачът трябва да се регистрира по други разпоредби на закона, ако:

Според §7 — те закупуват или получават услуги от доставчици от други държави от ЕС (например, реклама в Google или Meta).
Според §7a — те предоставят услуги на компании и предприемачи от други държави от ЕС (B2B), и клиентът изисква ДДС номер, за да издаде фактура.

Регистрацията по §7 / §7a трябва да бъде извършена преди предоставянето/покупката на стоки или услуги!

Ако сте регистрирани по §7 или §7a, ще трябва да подавате тримесечни отчети за транзакции с контрагенти от ЕС (словашки: súhrnný výkaz).

Отчетите се подават само за тримесечия, когато стоките или услугите са били реално закупени или продадени на клиенти от ЕС.

Отчитане на едноличния търговец в Словакия: Срокове за декларации и вноски

Едноличният търговец трябва да подаде годишна данъчна декларация ако доходът му надвиши законовия праг за годината. За 2025 г. този праг е 2 823,24 €.

Стандартният срок за подаване на декларацията е 31 март. Ако е необходимо, срокът може да бъде удължен до 30 юни, като се подаде уведомление ^{(словашки: oznámenie o predĺžení lehoty)} до 31 март.

Всички еднолични търговци в Словакия или техните счетоводители трябва да подават декларациите си само електронно чрез данъчния портал financnasprava.sk. За това е необходим електронен идентификатор (eID) с активиран подпис или пълномощно ако декларацията се подава от счетоводител.

Данък върху доходите трябва да бъде платен до 31 март или до 30 юни, ако срокът за подаване на декларацията е удължен.

Здравното осигуряване ще изчисли крайната сума в края на годината (допълнителни плащания или възстановявания).

Социалното осигуряване ще уведоми за вноските за следващия период (от 1 юли или 1 октомври), ако доходът надвишава установения праг.

Как помагаме с данъците и отчетността—Решения от Oki-Doki.sk

Ние помагаме на еднолични търговци не само с регистрацията, но и с бизнес подкрепа на всички етапи:

✅ Счетоводни услуги за еднолични търговци — `от 30 €` на месец

Подаване на данъчни декларации, регистрация за ДДС по §7a, изчисление на вноски, тримесечни отчети.
👉 Повече за счетоводните услуги за еднолични търговци

✅ Безплатен онлайн данъчен калкулатор

Можете да изчислите прогнозната данъчна тежест и да сравните опциите:
👉 Отидете на калкулатора

Данъци и осигуровки за еднолични търговци в Словакия през 2025 г.