Introducere: Cum Funcționează Taxele pentru Întreprinzătorii Individuali în Slovacia

Slovacia este una dintre puținele țări din Uniunea Europeană unde întreprinzătorii individuali (slovacă: živnostníci) pot desfășura afaceri cu o administrare și o povară fiscală minimă.

Sistemul fiscal aici este simplu, ușor de înțeles și relativ neîncărcat de birocrație. În primul an de activitate, întreprinzătorii individuali sunt scutiți de contribuțiile obligatorii la asigurări. Povara fiscală poate fi de doar aproximativ 7% din venitul de 33.000 € în primul an. Declarația fiscală se depune o dată pe an—online, fără a fi necesară o vizită personală la biroul fiscal.

Chiar și din al doilea an, povara fiscală și a asigurărilor rămâne relativ scăzută—aproape 16% dintr-un venit de aproximativ 33.000 €, datorită posibilității de a folosi cheltuielile fixe și minimum taxabile.

În acest articol, vom analiza taxele și contribuțiile pe care întreprinzătorii individuali trebuie să le plătească în Slovacia, cum sunt acestea calculate și cum arată în practică.

Impozitul pe Venit pentru Întreprinzătorii Individuali (živnostník) în Slovacia

Întreprinzătorii individuali din Slovacia plătesc impozit pe venit ^{(slovacă: daň z príjmu)} pe profitul net—adică venit minus cheltuieli și sume neimpozabile:

15% — dacă profitul anual nu depășește 100.000 €
19-25% — se aplică doar pe partea de profit care depășește 100.000 € (scală progresivă)

Minimum Neimpozabil (slovacă: nezdaniteľná časť)

În 2024, suma este 5.646,48 €. Această sumă se deduce din profit înainte de calcularea impozitului. Suma reală depinde de salariul minim și poate varia anual.

Cheltuielile Întreprinzătorului Individual

Un întreprinzător individual poate reduce baza de impozitare folosind:

Cheltuieli fixe (slovacă: paušalné výdavky) — 60% din venit, dar nu mai mult de 20.000 € pe an. Acestea sunt considerate automat, fără a fi necesar să prezentați chitanțe sau facturi.
Cheltuieli reale — dacă sunt ținute evidențe detaliate și toate cheltuielile sunt documentate.

⚠️ Important: Dacă venitul dumneavoastră nu depășește 100.000 € pe an, cota de impozit rămâne 15%, iar acesta este principalul avantaj al operării ca întreprinzător individual în Slovacia. Venituri mai mari și rate de impozitare mai mari nu se iau în considerare—odată ce venitul depășește 100.000 €, povara principală vine de la contribuțiile la asigurările sociale și de sănătate, care cresc proporțional.

Asigurări de Sănătate și Sociale pentru Întreprinzătorii Individuali

Pe lângă impozitul pe venit, întreprinzătorii individuali din Slovacia sunt obligați să plătească contribuții la asigurările de sănătate și, din al doilea an, asigurările sociale. Sumele contribuțiilor depind de venitul din anul anterior.

Asigurare de Sănătate (slovacă: zdravotné poistenie)

Obligația apare din prima zi de activitate. Antreprenorul trebuie să se înregistreze la compania sa de asigurări de sănătate în termen de 8 zile de la înregistrarea întreprinderii individuale. Putem face acest lucru pentru tine. Pur și simplu indică faptul că dorești să te înregistrăm automat în sistemul de asigurări de sănătate.
Contribuțiile se calculează ca 15% din baza de calcul, dar există o plată minimă anticipată de 107,25 € pe lună pentru 2025 (în 2024 era 97,80 €).
Până la sfârșitul anului, antreprenorul plătește plăți anticipate. La sfârșitul anului, asiguratorul face recalcularea. Dacă plățile anticipate au fost subestimate, va exista un deficit care trebuie plătit.
Asiguratorul de sănătate te va notifica cu privire la sumele contribuțiilor și termenele de plată.

⚠️ Important: La fel cum obligația poate apărea, ea poate și înceta. Dacă întreprinzătorul individual a devenit deja contribuabil la asigurările sociale, dar în anul următor venitul său scade sub pragul pentru contribuțiile sociale, își pierde obligația de a plăti contribuțiile și revine la statutul de necontribuabil. Acest lucru intră în vigoare din 1 iulie (sau 1 octombrie), în funcție de termenul de depunere a declarației fiscale.

Asigurare Socială (slovacă: sociálne poistenie)

În primul an de la începerea activității întreprinderii individuale, antreprenorul este scutit de plata contribuțiilor la asigurările sociale.
Obligația de a plăti contribuțiile sociale apare din al doilea an dacă venitul din primul an depășește 8.580 € (pragul pentru 2025).
Contribuțiile încep: din 1 iulie dacă declarația a fost depusă până pe 31 martie, sau din 1 octombrie dacă termenul a fost prelungit până la sfârșitul lunii iunie.
Cota contribuției este de 33,15% din baza de calcul. În 2025, contribuția minimă va fi 237,02 € pe lună (se preconizează o creștere suplimentară în 2026).
Asigurările Sociale te vor notifica cu privire la sumele contribuțiilor și termenele de plată după depunerea declarației fiscale.

Baza de calcul ^{(slovacă: vymeriavací základ)} se calculează astfel = profit net / 1,486 / 12

Asigurările Sociale și de Sănătate în Timpul Suspendării sau Încetării Întreprinderii Individuale

Dacă o întreprindere individuală este închisă sau suspendată oficial, antreprenorul nu are obligația de a plăti contribuțiile la asigurările sociale și de sănătate pentru perioada în care activitatea nu este desfășurată.

Când închizi sau suspendezi o întreprindere individuală, îți recomandăm să notifici asiguratorul de sănătate și Asigurările Sociale pentru a evita acumularea contribuțiilor în perioada în care antreprenorul nu este obligat să le plătească.

Contacte pentru Asigurări și Modalități de Notificare

Dacă închizi sau suspendezi întreprinderea individuală, este important să notifici fondurile de asigurare pentru a preveni continuarea plății contribuțiilor.

Listele filialelor:

Union zdravotná poisťovňa
VšZP (Všeobecná zdravotná poisťovňa)
Dôvera zdravotná poisťovňa
Sociálna poisťovňa

Asigurările de sănătate pot fi notificate prin e-mail (email disponibil pe paginile filialelor).

Asigurările sociale trebuie notificate personal la filială sau prin portalul slovensko.sk, dacă ai: o semnătură electronică și un pașaport sau permis de ședere activat pentru comunicarea online cu autoritățile.

Dacă nu vrei să te ocupi tu de acest lucru, contactează-ne și vom aranja notificarea electronică către Asigurările Sociale pentru tine.

Taxa pe Tranzacții (slovacă: transakčná daň) pentru Întreprinzătorii Individuali în Slovacia

Taxa pe tranzacții (slovacă: transakčná daň) este o taxă plătită de toți întreprinzătorii individuali (IP) și companiile (s.r.o.) din Slovacia pentru fiecare tranzacție financiară ieșită.

Taxa nu se aplică pentru plățile efectuate cu cardul bancar!

🟩 Declarație: Începând cu aprilie 2025, autoritățile slovace iau în considerare abolirea taxei pe tranzacțiile financiare. Dacă se ia decizia, desfășurarea afacerilor în țară va deveni și mai ușoară.

Ratele Taxei pe Tranzacții:

0,4% din suma fiecărei tranzacții ieșite (maximum 40 € per tranzacție)
0,8% pentru retragerile de numerar de la ATM

Cum să Plătești Taxa pe Tranzacții?

Opțiunea 1: Cont în Bancă Slovacă. Dacă întreprinzătorul sau compania are un cont bancar în Slovacia, taxa este reținută automat de bancă. Nu este necesară raportarea, totul se întâmplă fără implicarea antreprenorului. Dezavantajul: Băncile slovace sunt incomode pentru străini—deschiderea unui cont este complicată, necesită o vizită personală și nu este posibil să deschizi un cont online.

Dacă antreprenorul deschide un cont bancar în Slovacia, este necesar un cont de afaceri special pentru activitățile comerciale.

Opțiunea 2: Cont într-o Bancă Străină (de exemplu, Revolut). Dacă se folosește o bancă străină, taxa trebuie plătită manual:

O dată pe lună, exportă toate tranzacțiile ieșite,
calculează suma taxei,
depune raportul și plătește taxa manual.

Dacă antreprenorul decide să folosească un cont într-o bancă străină, un cont personal obișnuit înregistrat pe numele unei persoane fizice este suficient—cu condiția ca acesta să fie utilizat exclusiv pentru activitățile de afaceri.

Taxele și Contribuțiile în Slovacia: Cum Funcționează în Practică

Pentru a înțelege cât rămâne unui întreprinzător individual după plata tuturor taxelor și contribuțiilor, este important să privim calculele pentru diferite niveluri de venit.

Primul an de activitate: ~7% povară fiscală cu un venit de 33.000 €. În primul an, întreprinzătorul este scutit de contribuțiile sociale, făcând povara fiscală deosebit de scăzută.

Al doilea an de activitate: ~16% povară fiscală cu un venit de 33.000 €. Din al doilea an, antreprenorul devine responsabil pentru asigurările sociale (dacă venitul depășește pragul), ceea ce crește semnificativ contribuțiile.

👉 Poți calcula taxele folosind calculatorul nostru online. Acesta calculează corect impozitul pe venit pentru venituri până la 50.000 €.

Pentru venituri de peste 50.000 €, povara fiscală și a asigurărilor crește brusc. În astfel de cazuri, este mai economic să treci la o s.r.o., unde impozitul pe profit este de 10%, și nu există contribuții fixe.

⚠️ Important: Dacă impozitul pe venit al anului depășește 3.000 €, întreprinzătorul este obligat să plătească plăți anticipate trimestriale ^{(slovacă: preddavky na daň)} în anul următor. Suma plăților anticipate depinde de suma impozitului pe venit (min. 1.250,01 € pe trimestru).

Exemple de Calcul al Taxelor și Contribuțiilor pentru Întreprinzătorii Individuali

Tabelele de mai jos oferă cifre aproximative pentru 2025. Modelul folosește cheltuieli fixe (60%, max. 20.000 €).

📊 Primul An de Activitate

Venit	Impozit pe Venit	Contribuții la Sănătate	Contribuții Sociale	Taxa pe Tranzacții	Profit Net
`10.000 €`	`0 €` / 0.00%	`1.380 €` / 13.80%	`0 €` / 0.00%	`30 €` / 0.30%	`8.590 €` / 85.90%
`15.000 €`	`37 €` / 0.25%	`1.380 €` / 9.20%	`0 €` / 0.00%	`45 €` / 0.30%	`13.538 €` / 90.25%
`20.000 €`	`336 €` / 1.68%	`1.380 €` / 6.90%	`0 €` / 0.00%	`60 €` / 0.30%	`18.224 €` / 91.12%
`33.000 €`	`1.116 €` / 3.38%	`1.380 €` / 4.18%	`0 €` / 0.00%	`99 €` / 0.30%	`30.405 €` / 92.14%
`40.000 €`	`2.136 €` / 5.34%	`2.018 €` / 5.05%	`0 €` / 0.00%	`120 €` / 0.30%	`35.726 €` / 89.32%
`50.000 €`	`3.808 €` / 7.62%	`3.028 €` / 6.06%	`0 €` / 0.00%	`150 €` / 0.30%	`43.014 €` / 86.03%
`60.000 €`	`5.683 €` / 9.47%	`4.037 €` / 6.73%	`0 €` / 0.00%	`180 €` / 0.30%	`50.100 €` / 83.50%
`80.000 €`	`9.000 €` / 11.25%	`6.056 €` / 7.57%	`0 €` / 0.00%	`240 €` / 0.30%	`64.704 €` / 80.88%
`100.000 €`	`12.000 €` / 12.00%	`8.075 €` / 8.08%	`0 €` / 0.00%	`300 €` / 0.30%	`79.625 €` / 79.63%
`150.000 €`	`29.593 €` / 19.73%	`13.122 €` / 8.75%	`0 €` / 0.00%	`450 €` / 0.30%	`106.835 €` / 71.22%
`200.000 €`	`42.093 €` / 21.05%	`18.169 €` / 9.08%	`0 €` / 0.00%	`600 €` / 0.30%	`139.138 €` / 69.57%

📊 Al Doilea An de Activitate (Întreprinzător Individual—Contribuabil la Asigurările Sociale)

Venit	Impozit pe Venit	Contribuții la Sănătate	Contribuții Sociale	Taxa pe Tranzacții	Profit Net
`10.000 €`	`0 €` / 0.00%	`1.380 €` / 13.80%	`3.051 €` / 30.51%	`30 €` / 0.30%	`5.539 €` / 55.39%
`15.000 €`	`37 €` / 0.25%	`1.380 €` / 9.20%	`3.051 €` / 20.34%	`45 €` / 0.30%	`10.487 €` / 69.91%
`20.000 €`	`336 €` / 1.68%	`1.380 €` / 6.90%	`3.051 €` / 15.26%	`60 €` / 0.30%	`15.173 €` / 75.87%
`33.000 €`	`1.116 €` / 3.38%	`1.380 €` / 4.18%	`3.051 €` / 9.25%	`99 €` / 0.30%	`27.354 €` / 82.89%
`40.000 €`	`2.136 €` / 5.34%	`2.018 €` / 5.05%	`4.461 €` / 11.15%	`120 €` / 0.30%	`31.265 €` / 78.16%
`50.000 €`	`3.808 €` / 7.62%	`3.028 €` / 6.06%	`6.692 €` / 13.38%	`150 €` / 0.30%	`36.322 €` / 72.64%
`60.000 €`	`5.683 €` / 9.47%	`4.037 €` / 6.73%	`8.923 €` / 14.87%	`180 €` / 0.30%	`41.177 €` / 68.63%
`80.000 €`	`9.000 €` / 11.25%	`6.056 €` / 7.57%	`13.384 €` / 16.73%	`240 €` / 0.30%	`51.320 €` / 64.15%
`100.000 €`	`12.000 €` / 12.00%	`8.075 €` / 8.08%	`17.846 €` / 17.85%	`300 €` / 0.30%	`61.779 €` / 61.78%
`150.000 €`	`29.593 €` / 19.73%	`13.122 €` / 8.75%	`29.000 €` / 19.33%	`450 €` / 0.30%	`77.835 €` / 51.89%
`200.000 €`	`42.093 €` / 21.05%	`18.169 €` / 9.08%	`40.154 €` / 20.08%	`600 €` / 0.30%	`98.984 €` / 49.49%

Concluzie:
✔ Venit până la 33.000 € — optim pentru Întreprinzători Individuali
✔ Venit de la 40.000 € — contribuțiile încep să crească
✔ Venit de 60.000 € și mai mult — ia în considerare trecerea la s.r.o.
✔ De la 100.000 € și mai mult — operarea ca Întreprinzător Individual nu este rentabilă din cauza poverii mari asupra venitului

Când Este Benefic un Întreprinzător Individual cu Venit `100.000 €`?

În general, cu un venit ce depășește 33.000 €, operarea ca Întreprinzător Individual devine mai puțin avantajoasă. Acest lucru se datorează faptului că cheltuielile fixe reprezintă 60% din venit, dar nu mai mult de 20.000 €. 60% din 33.000 € este 19.800 €, aproape întreaga limită este utilizată. Pe măsură ce venitul crește, cheltuielile rămân aceleași, iar baza de impozitare crește—împreună cu taxele și contribuțiile.

Cu toate acestea, dacă afacerea ta implică cheltuieli reale mari și le ții evidența, poți reduce povara fiscală chiar și cu venituri mari.

📊 Calculul Taxelor și Contribuțiilor în Funcție de Cheltuieli la Venit 100.000 €

Cheltuieli	Impozit pe Venit	Contribuții la Sănătate	Contribuții Sociale	Taxa pe Tranzacții	Venit Minus Taxe și Contribuții
`20.000 €`	`12.000 €` / 60.00%	`8.075 €` / 40.38%	`17.846 €` / 89.23%	`300 €` / 0.30%	`61.779 €` / 61.78%
`40.000 €`	`9.000 €` / 22.50%	`6.056 €` / 15.14%	`13.384 €` / 33.46%	`300 €` / 0.30%	`71.260 €` / 71.26%
`60.000 €`	`5.683 €` / 9.47%	`4.037 €` / 6.73%	`8.923 €` / 14.87%	`300 €` / 0.30%	`81.057 €` / 81.06%
`80.000 €`	`2.136 €` / 2.67%	`2.018 €` / 2.52%	`3.051 €` / 3.81%	`300 €` / 0.30%	`92.495 €` / 92.50%
`90.000 €`	`636 €` / 0.71%	`1.380 €` / 1.53%	`3.051 €` / 3.39%	`300 €` / 0.30%	`94.633 €` / 94.63%

⚠️ Important: Dacă venitul tău (cifra de afaceri/venitul) depășește 50.000 € pe an, poate fi necesar să te înregistrezi pentru TVA (slovacă: DPH). Mai multe detalii într-o secțiune separată mai jos.

TVA (Slovacă: DPH) în Slovacia pentru Întreprinzători Individuali: Înregistrare și Raportare

Întreprinzătorii individuali din Slovacia pot opera fără a se înregistra pentru TVA atâta timp cât cifra lor de afaceri nu depășește pragul legal. Totuși, în anumite cazuri, înregistrarea este obligatorie chiar și cu venituri mici.

Înregistrare obligatorie conform Schemei principale (Conform §4 din Legea TVA)

Un întreprinzător individual este obligat să se înregistreze pentru TVA dacă cifra totală de afaceri (toate veniturile din activitățile comerciale) depășește 50.000 € pe an calendaristic. Doar venitul din Slovacia este luat în considerare. Înregistrarea este obligatorie nu din momentul depășirii limitei, ci din începutul lunii următoare.

Ce se consideră „locul prestării serviciilor”? Conform legii TVA, locul prestării serviciilor depinde de: țara înregistrării contractorului (Întreprinzătorul Individual); statusul și țara clientului.

Exemple:

Dacă clientul este o persoană fizică (nu un antreprenor), locul prestării serviciilor este considerat țara înregistrării contractorului (Slovacia). Acest venit este inclus în pragul de 50.000 €.
Dacă clientul este un antreprenor fizic sau o entitate juridică din UE, locul prestării serviciilor este țara clientului, iar acest venit nu este inclus în pragul de înregistrare în Slovacia.

Exemple specifice:

Un Întreprinzător Individual slovac prestează un serviciu unei persoane fizice din Estonia—locul prestării serviciilor este Slovacia → acest venit contează pentru prag.
Dacă același Întreprinzător Individual prestează un serviciu unei entități juridice din Estonia—locul prestării serviciilor este Estonia → venitul nu contează pentru pragul de 50.000 €.

Înregistrare obligatorie conform altor articole (§7 / §7a)

Chiar și cu o cifră de afaceri sub 50.000 €, antreprenorul trebuie să se înregistreze conform altor dispoziții ale legii dacă:

Conform §7 — cumpără sau primește servicii de la furnizori din alte țări UE (de exemplu, publicitate Google sau Meta).
Conform §7a — prestează servicii către companii și antreprenori din alte țări UE (B2B), iar clientul solicită un număr de TVA pentru emiterea unei facturi.

Înregistrarea conform §7 / §7a trebuie făcută înainte de a oferi/cumpăra bunuri sau servicii!

Dacă ești înregistrat conform §7 sau §7a, trebuie să depui rapoarte trimestriale despre tranzacțiile cu partenerii din UE (slovacă: súhrnný výkaz).

Rapoartele se depun doar pentru trimestrele în care au fost cumpărate sau vândute bunuri sau servicii către clienți din UE.

Raportarea Întreprinzătorilor Individuali în Slovacia: Termenele pentru Declarații și Contribuții

Un Întreprinzător Individual trebuie să depună o declarație fiscală anuală dacă venitul lor depășește pragul legal pentru anul respectiv. Pentru 2025, acest prag este 2.823,24 €.

Termenul standard pentru depunerea declarației este 31 martie. Dacă este necesar, acesta poate fi extins până pe 30 iunie, prin depunerea unei notificări ^{(slovacă: oznámenie o predĺžení lehoty)} până pe 31 martie.

Toți întreprinzătorii individuali din Slovacia, sau contabilii lor, trebuie să depună declarațiile doar electronic prin portalul fiscal financnasprava.sk. Pentru acest lucru, este necesar un identificator electronic (eID) cu semnătura activată sau un mandat dacă este depusă de contabil.

Impozitul pe venit trebuie plătit până pe 31 martie sau până pe 30 iunie dacă termenul de depunere a fost prelungit.

Asigurările de sănătate vor calcula suma finală la sfârșitul anului (plăți suplimentare sau rambursări).

Asigurările sociale vor notifica despre contribuțiile pentru perioada următoare (din 1 iulie sau 1 octombrie) dacă venitul depășește pragul stabilit.

Cum Te Ajutăm cu Taxele și Raportarea—Soluții Oferite de Oki-Doki.sk

Ajutăm întreprinzătorii individuali nu doar cu înregistrarea, dar și cu suportul de afaceri în toate etapele:

✅ Servicii Contabile pentru Întreprinzători Individuali — `de la 30 €` pe lună

Depunerea declarației fiscale, înregistrarea TVA conform §7a, calculul contribuțiilor, rapoarte trimestriale.
👉 Mai multe despre serviciile contabile pentru Întreprinzători Individuali

✅ Calculator Online Gratuit de Taxe

Poți calcula povara fiscală estimată și compara opțiunile:
👉 Accesează calculatorul

Impozite și contribuții pentru PFA (živnostník) în Slovacia în anul 2025