Introduction : Comment fonctionnent les impôts pour les travailleurs indépendants en Slovaquie

La Slovaquie est l'un des rares pays de l'UE où les travailleurs indépendants (Slovaque : živnostníci) peuvent gérer une entreprise avec une charge administrative et fiscale minimale.

Le système fiscal ici est simple, compréhensible et relativement peu surchargé de bureaucratie. La première année d'activité, les travailleurs indépendants sont exemptés des cotisations d'assurance obligatoires. La charge fiscale peut être aussi basse que 7 % des revenus de 33 000 € la première année. La déclaration fiscale est déposée une fois par an, en ligne, sans avoir à se rendre personnellement au bureau des impôts.

À partir de la deuxième année, la charge fiscale et d'assurance reste relativement faible, autour de 16 % pour un revenu d'environ 33 000 €, grâce à la possibilité d'utiliser des dépenses fixes et des montants non imposables.

Dans cet article, nous allons passer en revue les impôts et les cotisations que les travailleurs indépendants doivent payer en Slovaquie, comment ils sont calculés et ce à quoi cela ressemble dans la pratique.

Impôt sur le revenu des travailleurs indépendants (živnostník) en Slovaquie

Les travailleurs indépendants en Slovaquie paient un impôt sur le revenu ^{(Slovaque : daň z príjmu)} sur le bénéfice net — c'est-à-dire les revenus moins les dépenses et les montants non imposables :

15% — si le bénéfice annuel ne dépasse pas 100 000 €
19-25% — s'applique uniquement à la portion du bénéfice excédant 100 000 € (échelle progressive)

Minimum non imposable (Slovaque : nezdaniteľná časť)

En 2024, le montant est de 5 646,48 €. Ce montant est déduit du bénéfice avant de calculer l'impôt. Le montant réel dépend du salaire de subsistance et peut changer chaque année.

Dépenses des travailleurs indépendants

Un travailleur indépendant peut réduire la base imposable en utilisant :

Dépenses fixes (Slovaque : paušalné výdavky) — 60 % des revenus, mais pas plus de 20 000 € par an. Celles-ci sont automatiquement prises en compte, aucune facture ou reçu n'est nécessaire.
Dépenses réelles — si des registres détaillés sont tenus et que toutes les dépenses sont documentées.

⚠️ Important : Si vos revenus ne dépassent pas 100 000 € par an, le taux d'imposition reste de 15 %, et c'est le principal avantage d'être travailleur indépendant en Slovaquie. Les revenus plus élevés et les taux d'imposition augmentés ne sont pas pris en compte — une fois que les revenus dépassent 100 000 €, la principale charge commence à provenir des cotisations sociales et d'assurance maladie, qui augmentent proportionnellement.

Assurance maladie et sociale pour les travailleurs indépendants

En plus de l'impôt sur le revenu, les travailleurs indépendants en Slovaquie doivent payer des cotisations d'assurance — à la fois maladie et, à partir de la deuxième année, assurance sociale. Les montants des cotisations dépendent des revenus de l'année précédente.

Assurance maladie (Slovaque : zdravotné poistenie)

L'obligation survient dès le premier jour d'activité. L'entrepreneur doit s'inscrire auprès de son assureur maladie dans un délai de 8 jours après l'enregistrement de l'entreprise. Nous pouvons le faire pour vous. Indiquez simplement que vous souhaitez que nous vous inscrivions automatiquement dans le système d'assurance maladie.
Les cotisations sont calculées à 15 % de la base de calcul, mais il existe un paiement minimum anticipé de 107,25 € par mois pour 2025 (en 2024, c'était 97,80 €).
Tout au long de l'année, l'entrepreneur effectue des paiements anticipés. À la fin de l'année, l'assureur effectue un réajustement. Si les avances étaient sous-estimées, il y aura un manque à payer.
Votre assureur maladie vous notifiera des montants des cotisations et des dates de paiement.

⚠️ Important : Tout comme l'obligation peut naître, elle peut aussi cesser. Si le travailleur indépendant est déjà contributeur à l'assurance sociale, mais que l'année suivante, ses revenus tombent en dessous du seuil des cotisations sociales, il perd l'obligation de payer des cotisations et revient à son statut de non-contributeur. Cela prend effet à partir du 1er juillet (ou du 1er octobre), selon la date limite de dépôt de la déclaration fiscale.

Assurance sociale (Slovaque : sociálne poistenie)

La première année après le début de l'activité, l'entrepreneur est exempté de payer des cotisations à l'assurance sociale.
L'obligation de payer des cotisations sociales survient à partir de la deuxième année si les revenus de la première année dépassent 8 580 € (seuil pour 2025).
Les cotisations commencent : à partir du 1er juillet si la déclaration est déposée avant le 31 mars, ou à partir du 1er octobre si la date limite est prolongée jusqu'à fin juin.
Le taux de cotisation est de 33,15 % de la base de calcul. En 2025, la cotisation minimale est de 237,02 € par mois (augmentation attendue en 2026).
Votre assurance sociale vous notifiera des montants des cotisations et des dates limites après la déclaration fiscale.

La base de calcul ^{(Slovaque : vymeriavací základ)} se calcule comme suit = bénéfice net / 1,486 / 12

Assurance sociale et maladie pendant la suspension ou la fermeture de l'entreprise

Si une entreprise est fermée ou suspendue officiellement, l'entrepreneur n'est pas obligé de payer les cotisations sociales et d'assurance maladie pour la période pendant laquelle l'activité n'est pas exercée.

Lors de la fermeture ou de la suspension d'une entreprise, nous recommandons de notifier votre assureur maladie et l'Assurance sociale pour éviter l'accumulation des cotisations pendant la période où l'entrepreneur n'est pas tenu de les payer.

Contacts des assurances et méthodes de notification

Si vous fermez ou suspendez votre entreprise, il est important de notifier les fonds d'assurance pour éviter qu'ils ne continuent de vous facturer des cotisations.

Listes des succursales :

Assurance maladie peut être notifiée par email (email disponible sur les pages des succursales).

Assurance sociale doit être notifiée de préférence en personne à la succursale ou via le portail slovensko.sk, si vous avez : une signature électronique et un passeport ou permis de séjour activés pour la communication électronique avec les autorités.

Si vous ne voulez pas gérer cela vous-même, contactez-nous et nous organiserons la notification électronique à l'Assurance Sociale pour vous.

Taxe sur les transactions (Slovaque : transakčná daň) pour les travailleurs indépendants en Slovaquie

La taxe sur les transactions (Slovaque : transakčná daň) est une taxe payée par tous les travailleurs indépendants (IP) et les entreprises (LLC) en Slovaquie sur chaque transaction financière sortante.

La taxe n'est pas prélevée pour les paiements effectués par carte bancaire !

🟩 Avertissement : À partir d'avril 2025, les autorités slovaques envisagent l'abolition de la taxe sur les transactions financières. Si cette décision est prise, faire des affaires dans le pays deviendra encore plus facile.

Les taux de la taxe sur les transactions :

0,4 % du montant de chaque transaction sortante (maximum 40 € par transaction)
0,8 % pour les retraits d'argent dans un distributeur automatique

Comment payer la taxe sur les transactions ?

Option 1 : Compte bancaire dans une banque slovaque. Si l'entrepreneur ou l'entreprise possède un compte bancaire en Slovaquie, la taxe est automatiquement prélevée par la banque. Aucun rapport n'est nécessaire, tout se passe sans l'implication de l'entrepreneur.

Inconvénient : les banques slovaques sont peu pratiques pour les étrangers — ouvrir un compte est compliqué, nécessite une visite en personne, et il n'est pas possible d'ouvrir un compte en ligne.

Si l'entrepreneur ouvre un compte bancaire en Slovaquie, un compte professionnel est nécessaire pour les activités commerciales.

Option 2 : Compte bancaire dans une banque étrangère (par exemple, Revolut). Si vous utilisez une banque étrangère, la taxe doit être payée manuellement :

Chaque mois, exportez toutes les transactions sortantes,
calculez le montant de la taxe,
soumettez le rapport et payez la taxe manuellement.

Si l'entrepreneur décide d'utiliser un compte dans une banque étrangère, un compte personnel régulier enregistré au nom d'une personne physique est suffisant — à condition qu'il soit utilisé exclusivement pour des activités commerciales.

Impôts et Cotisations en Slovaquie : Comment Cela Fonctionne en Pratique

Pour comprendre combien il reste à un travailleur indépendant après avoir payé tous les impôts et cotisations, il est important d'examiner les calculs pour différents niveaux de revenus.

Première année d'activité : ~7 % de charge fiscale avec un revenu de 33 000 €. La première année, le travailleur indépendant est exempté des cotisations sociales, ce qui rend la charge fiscale particulièrement faible.

Deuxième année d'activité : ~16 % de charge fiscale avec un revenu de 33 000 €. À partir de la deuxième année, l'entrepreneur devient redevable de l'assurance sociale (si les revenus dépassent le seuil), ce qui augmente considérablement les cotisations.

👉 Vous pouvez calculer vos impôts en utilisant notre calculatrice en ligne. Elle calcule correctement l'impôt sur le revenu pour des revenus jusqu'à 50 000 €.

Pour un revenu supérieur à 50 000 €, la charge fiscale et d'assurance augmente considérablement. Dans de tels cas, il est plus économique de passer à une société à responsabilité limitée (s.r.o.), où l'impôt sur le bénéfice est de 10 %, et il n'y a pas de cotisations fixes.

⚠️ Important : Si l'impôt sur le revenu de l'année dépasse 3 000 €, le travailleur indépendant est obligé de payer des acomptes trimestriels ^{(Slovaque : preddavky na daň)} l'année suivante. Le montant des acomptes dépend du montant de l'impôt sur le revenu (min. 1 250,01 € par trimestre).

Exemples de Calculs d'Impôts et de Cotisations pour les Travailleurs Indépendants

Les tableaux ci-dessous fournissent des chiffres approximatifs pour 2025. Le modèle utilise des dépenses fixes (60 %, max. 20 000 €).

📊 Première année d'activité

Revenu	Impôt sur le revenu	Cotisations de santé	Cotisations sociales	Taxe sur les transactions	Bénéfice net
`€10,000`	`€0` / 0.00%	`€1,380` / 13.80%	`€0` / 0.00%	`€30` / 0.30%	`€8,590` / 85.90%
`€15,000`	`€37` / 0.25%	`€1,380` / 9.20%	`€0` / 0.00%	`€45` / 0.30%	`€13,538` / 90.25%
`€20,000`	`€336` / 1.68%	`€1,380` / 6.90%	`€0` / 0.00%	`€60` / 0.30%	`€18,224` / 91.12%
`€33,000`	`€1,116` / 3.38%	`€1,380` / 4.18%	`€0` / 0.00%	`€99` / 0.30%	`€30,405` / 92.14%
`€40,000`	`€2,136` / 5.34%	`€2,018` / 5.05%	`€0` / 0.00%	`€120` / 0.30%	`€35,726` / 89.32%
`€50,000`	`€3,808` / 7.62%	`€3,028` / 6.06%	`€0` / 0.00%	`€150` / 0.30%	`€43,014` / 86.03%
`€60,000`	`€5,683` / 9.47%	`€4,037` / 6.73%	`€0` / 0.00%	`€180` / 0.30%	`€50,100` / 83.50%
`€80,000`	`€9,000` / 11.25%	`€6,056` / 7.57%	`€0` / 0.00%	`€240` / 0.30%	`€64,704` / 80.88%
`€100,000`	`€12,000` / 12.00%	`€8,075` / 8.08%	`€0` / 0.00%	`€300` / 0.30%	`€79,625` / 79.63%
`€150,000`	`€29,593` / 19.73%	`€13,122` / 8.75%	`€0` / 0.00%	`€450` / 0.30%	`€106,835` / 71.22%
`€200,000`	`€42,093` / 21.05%	`€18,169` / 9.08%	`€0` / 0.00%	`€600` / 0.30%	`€139,138` / 69.57%

📊 Deuxième année d'activité (Travailleur indépendant - Contributeur à l'assurance sociale)

Revenu	Impôt sur le revenu	Cotisations de santé	Cotisations sociales	Taxe sur les transactions	Bénéfice net
`€10,000`	`€0` / 0.00%	`€1,380` / 13.80%	`€3,051` / 30.51%	`€30` / 0.30%	`€5,539` / 55.39%
`€15,000`	`€37` / 0.25%	`€1,380` / 9.20%	`€3,051` / 20.34%	`€45` / 0.30%	`€10,487` / 69.91%
`€20,000`	`€336` / 1.68%	`€1,380` / 6.90%	`€3,051` / 15.26%	`€60` / 0.30%	`€15,173` / 75.87%
`€33,000`	`€1,116` / 3.38%	`€1,380` / 4.18%	`€3,051` / 9.25%	`€99` / 0.30%	`€27,354` / 82.89%
`€40,000`	`€2,136` / 5.34%	`€2,018` / 5.05%	`€4,461` / 11.15%	`€120` / 0.30%	`€31,265` / 78.16%
`€50,000`	`€3,808` / 7.62%	`€3,028` / 6.06%	`€6,692` / 13.38%	`€150` / 0.30%	`€36,322` / 72.64%
`€60,000`	`€5,683` / 9.47%	`€4,037` / 6.73%	`€8,923` / 14.87%	`€180` / 0.30%	`€41,177` / 68.63%
`€80,000`	`€9,000` / 11.25%	`€6,056` / 7.57%	`€13,384` / 16.73%	`€240` / 0.30%	`€51,320` / 64.15%
`€100,000`	`€12,000` / 12.00%	`€8,075` / 8.08%	`€17,846` / 17.85%	`€300` / 0.30%	`€61,779` / 61.78%
`€150,000`	`€29,593` / 19.73%	`€13,122` / 8.75%	`€29,000` / 19.33%	`€450` / 0.30%	`€77,835` / 51.89%
`€200,000`	`€42,093` / 21.05%	`€18,169` / 9.08%	`€40,154` / 20.08%	`€600` / 0.30%	`€98,984` / 49.49%

Conclusion:
✔ Revenu jusqu'à 33 000 € — optimal pour les travailleurs indépendants
✔ Revenu à partir de 40 000 € — les cotisations commencent à augmenter
✔ Revenu 60 000 € et plus — envisagez de passer à une société à responsabilité limitée (s.r.o.)
✔ A partir de 100 000 € et plus — être travailleur indépendant n'est pas rentable en raison de la lourde charge fiscale

Quand un travailleur indépendant avec un revenu `100 000 €` est-il avantageux ?

En général, avec un revenu supérieur à 33 000 €, travailler en tant que travailleur indépendant devient moins avantageux. En effet, les dépenses fixes représentent 60% du revenu, mais ne dépassent pas 20 000 €. 60 % de 33 000 € représentent 19 800 €, presque la totalité de la limite est utilisée. À mesure que les revenus augmentent, les dépenses restent les mêmes, tandis que l'assiette imposable augmente — ainsi que les impôts et les cotisations.

Cependant, si votre entreprise implique des dépenses réelles élevées et que vous les suivez, vous pouvez réduire la charge fiscale même avec des revenus élevés.

📊 Calcul des impôts et cotisations en fonction des dépenses pour un revenu de 100 000 €

Dépenses	Impôt sur le revenu	Cotisations de santé	Cotisations sociales	Taxe sur les transactions	Revenu net après impôts et cotisations
`€20,000`	`€12,000` / 60.00%	`€8,075` / 40.38%	`€17,846` / 89.23%	`€300` / 0.30%	`€61,779` / 61.78%
`€40,000`	`€9,000` / 22.50%	`€6,056` / 15.14%	`€13,384` / 33.46%	`€300` / 0.30%	`€71,260` / 71.26%
`€60,000`	`€5,683` / 9.47%	`€4,037` / 6.73%	`€8,923` / 14.87%	`€300` / 0.30%	`€81,057` / 81.06%
`€80,000`	`€2,136` / 2.67%	`€2,018` / 2.52%	`€3,051` / 3.81%	`€300` / 0.30%	`€92,495` / 92.50%
`€90,000`	`€636` / 0.71%	`€1,380` / 1.53%	`€3,051` / 3.39%	`€300` / 0.30%	`€94,633` / 94.63%

⚠️ Important: Si votre revenu (chiffre d'affaires) dépasse 50 000 € par an, vous devrez peut-être vous enregistrer à la TVA (Slovaque : DPH). Plus de détails dans une section séparée ci-dessous.

La TVA (Slovaque : DPH) en Slovaquie pour les travailleurs indépendants : Enregistrement et déclaration

Les travailleurs indépendants en Slovaquie peuvent exercer sans s'enregistrer à la TVA tant que leur chiffre d'affaires ne dépasse pas le seuil légal. Cependant, dans certains cas, l'enregistrement est obligatoire même avec un faible revenu.

Enregistrement obligatoire sous le régime principal (selon §4 de la loi sur la TVA)

Un travailleur indépendant est obligé de s'enregistrer à la TVA si son chiffre d'affaires total (tous les revenus issus des activités commerciales) dépasse 50 000 € pour une année civile. Seuls les revenus en Slovaquie sont pris en compte. L'enregistrement est obligatoire non pas au moment où le seuil est dépassé, mais à partir du début du mois suivant.

Que signifie "lieu de prestation de services" ? Selon la loi sur la TVA, le lieu de la prestation de services dépend : du pays d'enregistrement du prestataire (travailleur indépendant) ; du statut et du pays du client.

Exemples :

Si le client est un particulier (pas un entrepreneur), le lieu de la prestation de services est considéré comme le pays d'enregistrement du prestataire (Slovaquie). Ce revenu est inclus dans le seuil de 50 000 €.
Si le client est un entrepreneur physique ou une entité juridique de l'UE, le lieu de la prestation de services est le pays du client, et ce revenu n'est pas inclus dans le seuil d'enregistrement en Slovaquie.

Exemples spécifiques :

Un travailleur indépendant slovaque fournit un service à un particulier d'Estonie — le lieu de la prestation est la Slovaquie → ce revenu compte pour le seuil.
Si le même travailleur indépendant fournit un service à une entité juridique d'Estonie — le lieu de la prestation est l'Estonie → le revenu ne compte pas pour le seuil de 50 000 €.

Enregistrement obligatoire selon d'autres articles (§7 / §7a)

Même avec un chiffre d'affaires inférieur à 50 000 €, l'entrepreneur doit s'enregistrer selon d'autres dispositions de la loi si :

Sous §7 — il achète ou reçoit des services de fournisseurs d'autres pays de l'UE (par exemple, publicité Google ou Meta).
Sous §7a — il fournit des services à des entreprises et des entrepreneurs d'autres pays de l'UE (B2B), et le client nécessite un numéro de TVA pour émettre une facture.

L'enregistrement sous §7 / §7a doit être effectué avant de fournir/acheter des biens ou services !

Si vous êtes enregistré sous §7 ou §7a, vous devez soumettre des rapports trimestriels sur les transactions avec des partenaires de l'UE (Slovaque : súhrnný výkaz).

Les rapports sont soumis uniquement pour les trimestres où des biens ou services ont effectivement été achetés ou vendus à des clients de l'UE.

Déclaration du travailleur indépendant en Slovaquie : Délais de déclaration et de contributions

Un travailleur indépendant doit déposer une déclaration annuelle des impôts si son revenu dépasse le seuil légal pour l'année. Pour 2025, ce seuil est de 2 823,24 €.

Le délai standard pour soumettre la déclaration est le 31 mars. Si nécessaire, il peut être prolongé jusqu'au 30 juin, en soumettant une notification ^{(Slovaque : oznámenie o predĺžení lehoty)} avant le 31 mars.

Tous les travailleurs indépendants en Slovaquie, ou leurs comptables, sont tenus de soumettre leurs déclarations uniquement par voie électronique via le portail fiscal financnasprava.sk. Pour cela, un identifiant électronique (eID) avec signature activée est requis, ou une procuration si elle est soumise par un comptable.

L'impôt sur le revenu doit être payé avant le 31 mars ou le 30 juin si le délai de dépôt a été prolongé.

L'assurance santé calculera le montant final à la fin de l'année (paiements supplémentaires ou remboursements).

L'assurance sociale vous notifiera des contributions pour la période suivante (à partir du 1er juillet ou du 1er octobre) si les revenus dépassent le seuil fixé.

Comment nous aidons avec les impôts et les déclarations — Solutions de Oki-Doki.sk

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Impôts et cotisations pour les entrepreneurs individuels (PFE) en Slovaquie en 2025 : Ce que vous devez prévoir