Bevezetés: Hogyan működnek az adók egyéni vállalkozók számára Szlovákiában

Szlovákia — az egyik ritka EU-s ország, ahol az egyéni vállalkozók (szlovákul: živnostníci) minimális adminisztratív és adóterhekkel végezhetnek üzleti tevékenységet.

A szlovákiai adórendszer egyszerű, érthető és viszonylag nem túl bürokratikus. Az első évben az egyéni vállalkozók mentesülnek a kötelező biztosítási járulékok alól. Az adóterhelés akár 7%-ra is csökkenhet a 33 000 €-os éves bevételnél az első évben. Az adóbevallást évente egyszer kell benyújtani — online, személyes látogatás nélkül.

Még a második évben is viszonylag alacsony marad az adó- és biztosítási teher — körülbelül 16% a 33 000 € bevételnél, köszönhetően a fix költségek és az adómentes minimum alkalmazásának.

Ebben a cikkben részletesen bemutatjuk, hogy milyen adókat és járulékokat kell fizetniük az egyéni vállalkozóknak Szlovákiában, hogyan számolják őket ki, és hogyan működik mindez a gyakorlatban.

Jövedelemadó az egyéni vállalkozók számára (živnostník) Szlovákiában

Az egyéni vállalkozók Szlovákiában a jövedelemadót ^{(szlovákul: daň z príjmu)} a tiszta nyereség után fizetik — tehát a bevételek levonva a költségekkel és adómentes rész:

15% — ha az éves nyereség nem haladja meg a 100 000 €-ot
19-25% — csak a nyereség azon része után alkalmazzák, amely meghaladja a 100 000 €-ot (progresszív adósáv)

Adómentes minimum (szlovákul: nezdaniteľná časť)

2024-ben a minimum 5 646,48 €. Ezt az összeget levonják a nyereségből az adó számítása előtt. Az aktuális összeg a megélhetési minimumtól függ, és évente változhat.

Az egyéni vállalkozó költségei

Az egyéni vállalkozó csökkentheti az adóalapot a következőkkel:

fix költségek (szlovákul: paušalné výdavky) — a bevétel 60%-a, de nem haladhatja meg a 20 000 €-ot évente. Automatikusan figyelembe veszik, nem szükséges bizonylatokat vagy számlákat benyújtani.
valódi költségek — ha részletes könyvelést végeznek, és minden költség dokumentálva van.

⚠️ Fontos: Ha a bevételed nem haladja meg a 100 000 €-ot évente, akkor az adókulcs 15% marad, ami az egyéni vállalkozók egyik fő előnye Szlovákiában. Nem érdemes magasabb bevételt és magasabb adókat elemezni — ha a bevétel meghaladja a 100 000 €-ot, akkor az adókat és járulékokat már nem az adók, hanem a társadalombiztosítási és egészségügyi járulékok növekedése határozza meg.

Egészségügyi és társadalombiztosítási járulékok egyéni vállalkozók számára

A jövedelemadón kívül az egyéni vállalkozóknak Szlovákiában biztosítási járulékokat kell fizetniük — az egészségügyi és második évtől a társadalombiztosítási alapot. A járulékok mértéke az előző évi bevételtől függ.

Egészségbiztosítás (szlovákul: zdravotné poistenie)

Az egészségügyi biztosítási kötelezettség a tevékenység első napjától kezdődik. A vállalkozónak regisztrálnia kell magát az egészségbiztosítója rendszerébe 8 napon belül az EV regisztrálása után. Ezt elvégezhetjük Ön helyett. Csak jelezze, hogy szeretné, ha mi automatikusan regisztrálnánk a rendszerben.
A járulékokat 15%-ban számolják ki a számított alapból, de van egy minimális előleg összege — 107,25 € havonta 2025-ben (2024-ben 97,80 € volt).
Az év folyamán a vállalkozó előlegeket fizet. Az év végén az egészségbiztosító átszámítja a járulékokat. Ha az előlegek alacsonyak voltak — akkor különbözetet kell fizetni.
A járulékok mértékéről és fizetési határidőkről közvetlenül az Ön egészségbiztosítója értesíti.

⚠️ Fontos: Ahogy a kötelezettség keletkezhet, úgy véget is érhet. Ha az EV már társadalombiztosítási járulékfizető, de a következő évben a bevétele alacsonyabb lesz a meghatározott küszöbérték alatt, akkor megszűnik a járulékfizetési kötelezettség — és újra nem fizetővé válik. Ez július 1-jétől (vagy október 1-jétől) lép életbe, a benyújtott adóbevallás határidejétől függően.

Társadalombiztosítás (szlovákul: sociálne poistenie)

Az első évben az egyéni vállalkozó mentesül a társadalombiztosítási járulékfizetés alól.
A társadalombiztosítási járulékfizetési kötelezettség a második évtől kezdődik, ha az első évben a bevétel meghaladja a 8 580 €-ot (a 2025-ös küszöbérték).
A járulékok kiszámítása: július 1-jétől, ha a bevallást március 31-ig benyújtották, vagy október 1-jétől, ha a benyújtás határideje június végére volt hosszabbítva.
A járulék mértéke 33,15%-a a számított alapnak. 2025-ben a minimális járulék — 237,02 € havonta (a 2026-os évben várhatóan további emelkedés lesz).
A járulékok mértékéről és határidejéről a Társadalombiztosító értesíti a vállalkozót az adóbevallás alapján.

A számított alap ^{(szlovákul: vymeriavací základ)} a következő módon számítódik: tiszta nyereség / 1,486 / 12

Társadalombiztosítás és egészségügyi biztosítás az EV felfüggesztése vagy megszüntetése esetén

Ha az EV meg van szüntetve vagy hivatalosan felfüggesztve, akkor a vállalkozónak nem kell járulékokat fizetnie a társadalombiztosítási és egészségügyi biztosításba azon időszakokban, amikor nem végez üzleti tevékenységet.

EV megszüntetése vagy felfüggesztése esetén javasoljuk, hogy értesítse egészségbiztosítóját és a Társadalombiztosítót, hogy elkerülje a járulékok felszámítását olyan időszakra, amikor nem köteles azokat fizetni.

Biztosítók és értesítési módok

Ha megszünteti vagy felfüggeszti az EV-jét, fontos értesíteni a biztosítókat, hogy ne számolják tovább a járulékokat.

Fióklista:

Egészségbiztosítót e-mailben értesíthető (e-mail címek a fiókok oldalán találhatóak).

Társadalombiztosítót személyesen kell értesíteni a fiókban, vagy a slovensko.sk portálon, ha van: elektronikus aláírás és aktív útlevél vagy tartózkodási engedély kártya az online kommunikációhoz az állami hatóságokkal.

Ha nem szeretne ezzel foglalkozni — forduljon hozzánk, és mi elintézzük a Társadalombiztosítót elektronikus értesítését helyette.

Adók és járulékok Szlovákiában: hogyan működik a gyakorlatban

Ahhoz, hogy megértsük, mennyi marad ténylegesen egyéni vállalkozónak az összes adó és járulék kifizetése után, fontos, hogy megnézzük a számításokat különböző jövedelmi szinteken.

Első év: ~7%-os adóterhelés 33 000 € bevétel mellett. Az első évben az egyéni vállalkozó mentesül a társadalombiztosítási járulékok alól, ami különösen alacsonnyá teszi az adóterhelést.

Második év: ~16%-os adóterhelés 33 000 € bevétel mellett. A második évtől a vállalkozó társadalombiztosítást kezd fizetni (ha meghaladja a küszöböt), ami jelentősen növeli a járulékokat.

👉 Az adók kiszámítását saját esetre a online kalkulátorunkkal végezheti el. A kalkulátor pontosan kiszámolja a jövedelemadót 50 000 € bevételig.

Ha a bevétel meghaladja a 50 000 €-ot, az adó- és biztosítási terhek jelentősen megnövekednek. Ilyen esetekben gazdaságilag érdemes áttérni a Kft.-re, ahol az adó mértéke 10%, és nincs fix járulékfizetés.

⚠️ Fontos: Ha az év végén az összes jövedelemadó meghaladja a 3 000 €-ot, akkor az egyéni vállalkozónak kötelező negyedéves előlegeket fizetni a következő évben ^{(szlovákul: preddavky na daň)}. Az előlegek összege a jövedelemadó mértékétől függ (min. 1 250,01 €/negyedév).

Adók és kötelező járulékok számítása egyéni vállalkozók számára

A táblázatok az irányadó adatokat tartalmazzák a 2025-ös évre. A számítások a fix költségek modelljét használják (60%, max. 20 000 €).

📊 Első év

Bevétel	Jövedelemadó	Egészségbiztosítási járulékok	Társadalombiztosítási járulékok	Tranzakciós adó	Tiszta nyereség
`10 000 €`	`0 €` / 0,00%	`1 380 €` / 13,80%	`0 € /` 0,00%	`30 € /` 0,30%	`8 590 € /` 85,90%
`15 000 €`	`37 € /` 0,25%	`1 380 € /` 9,20%	`0 € /` 0,00%	`45 € /` 0,30%	`13 538 € /` 90,25%
`20 000 €`	`336 € /` 1,68%	`1 380 € /` 6,90%	`0 € /` 0,00%	`60 € /` 0,30%	`18 224 € /` 91,12%
`33 000 €`	`1 116 € /` 3,38%	`1 380 € /` 4,18%	`0 € /` 0,00%	`99 € /` 0,30%	`30 405 € /` 92,14%
`40 000 €`	`2 136 € /` 5,34%	`2 018 € /` 5,05%	`0 € /` 0,00%	`120 € /` 0,30%	`35 726 € /` 89,32%
`50 000 €`	`3 808 € /` 7,62%	`3 028 € /` 6,06%	`0 € /` 0,00%	`150 € /` 0,30%	`43 014 € /` 86,03%
`60 000 €`	`5 683 € /` 9,47%	`4 037 € /` 6,73%	`0 € /` 0,00%	`180 € /` 0,30%	`50 100 € /` 83,50%
`80 000 €`	`9 000 € /` 11,25%	`6 056 € /` 7,57%	`0 € /` 0,00%	`240 € /` 0,30%	`64 704 € /` 80,88%
`100 000 €`	`12 000 € /` 12,00%	`8 075 € /` 8,08%	`0 € /` 0,00%	`300 € /` 0,30%	`79 625 € /` 79,63%
`150 000 €`	`29 593 € /` 19,73%	`13 122 € /` 8,75%	`0 € /` 0,00%	`450 € /` 0,30%	`106 835 € /` 71,22%
`200 000 €`	`42 093 € /` 21,05%	`18 169 € /` 9,08%	`0 € /` 0,00%	`600 € /` 0,30%	`139 138 € /` 69,57%

📊 Második év tevékenység (egyéni vállalkozó — társadalombiztosítási járulékfizető)

Bevétel	Jövedelemadó	Egészségbiztosítási járulékok	Társadalombiztosítási járulékok	Tranzakciós adó	Tiszta nyereség
`10 000 €`	`0 € /` 0,00%	`1 380 € /` 13,80%	`3 051 € /` 30,51%	`30 € /` 0,30%	`5 539 € /` 55,39%
`15 000 €`	`37 € /` 0,25%	`1 380 € /` 9,20%	`3 051 € /` 20,34%	`45 € /` 0,30%	`10 487 € /` 69,91%
`20 000 €`	`336 € /` 1,68%	`1 380 € /` 6,90%	`3 051 € /` 15,26%	`60 € /` 0,30%	`15 173 € /` 75,87%
`33 000 €`	`1 116 € /` 3,38%	`1 380 € /` 4,18%	`3 051 € /` 9,25%	`99 € /` 0,30%	`27 354 € /` 82,89%
`40 000 €`	`2 136 € /` 5,34%	`2 018 € /` 5,05%	`4 461 € /` 11,15%	`120 € /` 0,30%	`31 265 € /` 78,16%
`50 000 €`	`3 808 € /` 7,62%	`3 028 € /` 6,06%	`6 692 € /` 13,38%	`150 € /` 0,30%	`36 322 € /` 72,64%
`60 000 €`	`5 683 € /` 9,47%	`4 037 € /` 6,73%	`8 923 € /` 14,87%	`180 € /` 0,30%	`41 177 € /` 68,63%
`80 000 €`	`9 000 € /` 11,25%	`6 056 € /` 7,57%	`13 384 € /` 16,73%	`240 € /` 0,30%	`51 320 € /` 64,15%
`100 000 €`	`12 000 € /` 12,00%	`8 075 € /` 8,08%	`17 846 € /` 17,85%	`300 € /` 0,30%	`61 779 € /` 61,78%
`150 000 €`	`29 593 € /` 19,73%	`13 122 € /` 8,75%	`29 000 € /` 19,33%	`450 € /` 0,30%	`77 835 € /` 51,89%
`200 000 €`	`42 093 € /` 21,05%	`18 169 € /` 9,08%	`40 154 € /` 20,08%	`600 € /` 0,30%	`98 984 € /` 49,49%

Összegzés:
✔ Bevétel 33 000 €-ig — ideális egyéni vállalkozó számára
✔ Bevétel 40 000 €-tól — a járulékok kezdik emelkedni
✔ Bevétel 60 000 € és afelett — fontolja meg az áttérést Kft.-re
✔ 100 000 € és afelett — egyéni vállalkozóként működni nem éri meg, mivel hatalmas adó- és járulékterhelést jelent

Miért lehet előnyös az egyéni vállalkozó 100 000 €-s bevétellel?

Általában, ha a bevétel meghaladja a 33 000 €-t, az egyéni vállalkozás kevésbé lesz előnyös. Ennek oka, hogy a fix költségek 60%-ot tesznek ki a bevételből, de nem haladják meg a 20 000 €-t. A 33 000 €-ból 19 800 €, tehát szinte az összes limit felhasználásra kerül. Ha a bevétel tovább növekszik, a figyelembe vett költségek összege változatlan marad, de az adózás előtti alap növekszik, és ezzel együtt az adók és járulékok is.

Azonban, ha tevékenysége olyan magas tényleges költségeket tartalmaz, amelyek nyilvántartása folyamatban van, akkor a magas bevétel ellenére csökkentheti az adóterhelést.

📊 Adók és járulékok számítása a költségek mértékétől függően 100 000 €-s bevételnél

Költségek	Jövedelemadó	Egészségbiztosítási járulékok	Társadalombiztosítási járulékok	Tranzakciós adó	Tiszta bevétel adók és járulékok levonása után
`20 000 €`	`12 000 € /` 60,00%	`8 075 € /` 40,38%	`17 846 € /` 89,23%	`300 € /` 0,30%	`61 779 € /` 61,78%
`40 000 €`	`9 000 € /` 22,50%	`6 056 € /` 15,14%	`13 384 € /` 33,46%	`300 € /` 0,30%	`71 260 € /` 71,26%
`60 000 €`	`5 683 € /` 9,47%	`4 037 € /` 6,73%	`8 923 € /` 14,87%	`300 € /` 0,30%	`81 057 € /` 81,06%
`80 000 €`	`2 136 € /` 2,67%	`2 018 € /` 2,52%	`3 051 € /` 3,81%	`300 € /` 0,30%	`92 495 € /` 92,50%
`90 000 €`	`636 € /` 0,71%	`1 380 € /` 1,53%	`3 051 € /` 3,39%	`300 € /` 0,30%	`94 633 € /` 94,63%

⚠️ Fontos: Ha az éves bevétele (forgalom/bevétel) meghaladja a 50 000 €-t, akkor szükségessé válhat a VAT (ÁFA) regisztráció (szlovákul DPH) mint adóalany. Erről részletesen a következő részben olvashat.

ÁFA (szlovákul DPH) Szlovákiában egyéni vállalkozók számára: regisztráció és jelentés

Szlovákiában az egyéni vállalkozók az ÁFA regisztrációja nélkül is dolgozhatnak, amíg a forgalmuk nem haladja meg a törvény által meghatározott küszöböt. Azonban egyes esetekben akkor is kötelező a regisztráció, ha az éves bevétel alacsony.

Kötelező regisztráció az alapértelmezett rendszer szerint (a DPH törvény §4 szerint)

Az egyéni vállalkozó köteles regisztrálni ÁFA fizetőként, ha a teljes forgalom (minden befolyt bevétel a vállalkozási tevékenységből) meghaladja a 50 000 €-t egy naptári évben. Csak az a bevétel számít, amelynek a helye — Szlovákia. A regisztráció nem a küszöb túllépésének pillanatában, hanem a következő hónap első napján válik kötelezővé.

Mi számít „a szolgáltatás nyújtásának helyének”? Az ÁFA törvény szerint a szolgáltatás nyújtásának helye attól függ: az eladó regisztrációs országától (az egyéni vállalkozó); a vásárló státusza és országa.

Példák:

Ha a vásárló fizikai személy (nem vállalkozó), akkor a szolgáltatás nyújtásának helye a regisztrációs ország (Szlovákia). Ez a bevétel beleszámít a 50 000 €-ba.
Ha a vásárló fizikai személy vállalkozó vagy jogi személy az EU-ból, akkor a szolgáltatás nyújtásának helye a vásárló országában, és ez a bevétel nem számít bele a szlovák regisztrációs küszöbbe.

Konkrét példák:

Ha egy szlovák egyéni vállalkozó szolgáltatást nyújt egy észtországi fizikai személynek — a szolgáltatás nyújtásának helye Szlovákia → ez a bevétel számít bele a küszöbbe.
Ha ugyanaz az egyéni vállalkozó szolgáltatást nyújt egy észt jogi személynek — a szolgáltatás nyújtásának helye Észtország → a bevétel nem számít bele a 50 000 €-ba.

Kötelező regisztráció más §-ok alapján (§7 / §7a)

Még akkor is, ha a forgalom nem haladja meg a 50 000 €-t, a vállalkozónak regisztrálnia kell más §-ok alapján, ha:

§7 alapján — ha szolgáltatásokat vásárol vagy kap más EU-országokból (például Google vagy Meta hirdetés).
§7a alapján — ha szolgáltatásokat nyújt más EU-országokból származó cégeknek és vállalkozóknak (B2B), és az ügyfele VAT számot kér a számla kiállításához.

A regisztrációt a szolgáltatásnyújtás előtt kell elvégezni!

Ha regisztráltak a §7 vagy §7a alapján, akkor negyedévente be kell nyújtani a tranzakciók jelentését az EU-ból származó cégekkel (szlovákul súhrnný výkaz / összesített jelentés).

A jelentéseket csak azokban a negyedévekben kell benyújtani, amikor tényleges vásárlás vagy szolgáltatás történt EU-s partnerekkel.

Egyéni vállalkozói jelentés Szlovákiában: bevallási határidők és járulékok

Az egyéni vállalkozó köteles éves adóbevallást benyújtani, ha az éves bevétele meghaladja a törvényben meghatározott küszöböt. 2025-ben ez a küszöb 2 823,24 €.

A standard jelentési határidő — március 31-ig. Szükség esetén meghosszabbítható június 30-ig, ha március 31-ig kérnek halasztást ^{(szlovákul oznámenie o predĺžení lehoty)}.

Az összes szlovák egyéni vállalkozónak vagy könyvelőiknek be kell nyújtaniuk a bevallást csak elektronikus formában az adóportálon financnasprava.sk. Ehhez szükséges: elektronikus azonosító (eID) aktivált aláírással vagy meghatalmazás, ha a könyvelő nyújtja be.

Jövedelemadót legkésőbb március 31-ig vagy június 30-ig kell megfizetni, ha a bevallási határidőt meghosszabbítják.

Egészségbiztosító az év végén kiszámítja a végső összeget (kiegészítő fizetés vagy visszatérítés).

Társadalombiztosító értesítést küld a következő időszak járulékairól (július 1-jétől vagy október 1-jétől), ha a bevallás után a bevétel meghaladja a meghatározott küszöböt.

Hogyan segítünk az adók és jelentések kezelésében — megoldások az Oki-Doki.sk-tól

Segítünk az egyéni vállalkozóknak nemcsak a regisztrációval, hanem a vállalkozás minden szakaszában is:

✅ Egyéni vállalkozói könyvelés — `30 €`-tól havonta

Adóbevallás benyújtása, ÁFA regisztráció §7a szerint, járulékok számítása, negyedéves jelentések.
👉 További részletek az egyéni vállalkozói könyvelés szolgáltatásról

✅ Ingyenes online adó kalkulátor

Önállóan kiszámíthatja a várható adóterheket, és összehasonlíthatja a lehetőségeket:
👉 Tovább a kalkulátorhoz

Adók és járulékok egyéni vállalkozóknak Szlovákiában – 2025