Введение: как работают налоги для ИП в Словакии

Словакия — одна из немногих стран ЕС, где индивидуальные предприниматели (словац. živnostníci) могут вести бизнес с минимальными административными и налоговыми нагрузками.

Система налогообложения здесь проста, понятна и относительно не перегружена бюрократией. В первый год деятельности ИП освобождён от обязательных страховых взносов. Налоговая нагрузка может составлять всего около 7% от дохода в размере 33 000 € в первый год деятельности. Налоговая декларация подаётся один раз в год — онлайн, без личного визита в налоговую.

Даже со второго года налоговая и страховая нагрузка остаётся сравнительно низкой — порядка 16% при доходе около 33 000 €, благодаря возможности использования фиксированных расходов и необлагаемым минимумом.

В этой статье мы разберём, какие налоги и отчисления должен платить ИП в Словакии, как они рассчитываются, и как всё это выглядит на практике.

Подоходный налог для ИП (živnostník) в Словакии

Индивидуальные предприниматели в Словакии платят подоходный налог ^{(словац. daň z príjmu)} с чистой прибыли — то есть доходов за вычетом расходов и необлагаемой части:

15% — если прибыль за год не превышает 100 000 €
19-25% — применяется только к части прибыли, превышающей 100 000 € (по прогрессивной шкале)

Необлагаемый минимум (словац. nezdaniteľná časť)

В 2024 году составляет 5 646,48 €. Эта сумма вычитается из прибыли перед расчетом налога. Актуальный размер зависит от прожиточного минимума и может меняться ежегодно.

Расходы индивидуального предпринимателя

ИП может уменьшить налогооблагаемую базу с помощью:

фиксированных расходов (словац. paušalné výdavky) — 60% от доходов, но не более 20 000 € в год. Учитываются автоматически, не нужно подтверждать чеки или счета.
фактических расходов — если ведётся детальный учёт и все расходы подтверждаются документально.

⚠️ Важно: Если ваша прибыль не превышает 100 000 € в год — налоговая ставка останется 15%, и это ключевое преимущество ИП в Словакии. Разбирать более высокий доход и повышенные ставки смысла нет — при доходах свыше 100 000 € основную нагрузку начинают формировать не налоги, а взносы в соц. и мед. страхование, которые растут пропорционально.

Медицинское и социальное страхование для индивидуального предпринимателя

Наряду с подоходным налогом, индивидуальные предприниматели в Словакии обязаны платить страховые взносы — в медицинскую и со второго года в социальную страховую. Размер взносов зависит от дохода в предыдущем году.

Медицинское страхование (словац. zdravotné poistenie)

Обязательство возникает с первого дня ведения деятельности. Предприниматель обязан зарегистрироваться в своей медицинской страховой в течение 8 дней после регистрации ИП. Мы можем сделать это за вас. Просто отметьте, что хотите, чтобы мы автоматически зарегистрировали вас в системе медицинского страхования.
Взносы рассчитываются как 15% от расчетной базы, но есть установленный минимальный размер авансового платежа — 107,25 € в месяц для 2025 года (в 2024 было 97,80 €).
В течение года предприниматель платит авансовые платежи. По итогам года страховая проводит перерасчёт. Если авансы были занижены — возникает недоплата, которую нужно будет доплатить.
О размере взносов и сроках уплаты сообщает непосредственно ваша медицинская страховая.

⚠️ Важно: так же, как обязанность может возникнуть, она может и прекратиться. Если ИП уже стал плательщиком социального страхования, но по итогам следующего года его доход оказался ниже установленного порога для уплаты соцвзносов, он утрачивает обязанность платить взносы — и снова становится неплательщиком. Это вступает в силу с 1 июля (или 1 октября), в зависимости от срока подачи налоговой декларации.

Социальное страхование (sociálne poistenie)

В первый год после открытия ИП предприниматель освобождён от уплаты взносов в социальную страховую.
Обязанность платить соцвзносы возникает со второго года, если доход за первый год превысил 8 580 € (порог для 2025 года).
Начисление начинается: с 1 июля, если декларация подана до 31 марта, или с 1 октября, если срок подачи декларации был продлён до конца июня.
Размер взносов составляет 33,15% от расчетной базы. В 2025 году минимальный взнос — 237,02 € в месяц (ожидается дальнейшее повышение в 2026).
О размере и сроках платежей предпринимателя уведомляет Социальная страховая по итогам налоговой декларации.

Расчётная база ^{(словац. vymeriavací základ)} считается следующим образом = чистая прибыль / 1,486 / 12

Социальное и медицинское страхование при приостановке или закрытии ИП

Если ИП закрыт или официально приостановлен, предприниматель не обязан платить взносы в социальную и медицинскую страховые в период, когда деятельность не ведётся.

При закрытии или приостановке ИП мы рекомендуем обязательно уведомить свою медицинскую страховую и Социальную страховую, чтобы избежать начисления взносов за период, в который предприниматель не обязан их платить.

Контакты страховых и способы уведомления

Если вы закрываете или приостанавливаете ИП, важно уведомить страховые фонды, чтобы вам не продолжали начисляться взносы.

Списки филиалов:

Медицинскую страховую можно уведомить по электронной почте (email доступен на страницах филиалов).

Социальную страховую лучше уведомлять лично в отделении или через портал slovensko.sk, если у вас есть: электронная подпись и активированный паспорт или ВНЖ-карта для онлайн коммуникации с ведомствами.

Если вы не хотите заниматься этим самостоятельно — обратитесь к нам, и мы организуем электронное уведомление Социальной страховой за вас.

Налог на транзакции (transakčná daň) для ИП в Словакии

Налог на транзакции (словац. transakčná daň) — это налог, который платят все индивидуальные предприниматели (ИП) и компании (ООО) в Словакии с каждой исходящей финансовой операции.

Налог не взимается за оплату банковской картой!

🟩 Дисклеймер: По состоянию на апрель 2025 года власти Словакии рассматривают отмену налога на финансовые транзакции. Если соответствующее решение будет принято, ведение бизнеса в стране станет ещё проще.

Размер налог на транзакции:

0,4% от суммы каждой исходящей транзакции (максимум 40 € за одну операцию)
0,8% при снятии наличных в банкомате

Как платить налог на транзакции?

Вариант 1: Счёт в словацком банке. Если у ИП или компании открыт банковский счёт в Словакии, налог удерживается автоматически банком. Никаких отчётов подавать не нужно, всё происходит без участия предпринимателя. Минус: словацкие банки неудобны для иностранцев — процедура открытия счёта сложная, требует личного визита, открыть счёт онлайн невозможно.

Если предприниматель открывает счёт в словацком банке, необходимо оформить специальный предпринимательский счёт, предназначенный для ведения бизнеса.

Вариант 2: Счёт в иностранном банке (например, Revolut). Если используется иностранный банк, налог нужно платить самостоятельно:

1 раз в месяц сделать экспорт всех исходящих транзакций,
рассчитать сумму налога,
подать отчёт и оплатить налог вручную.

Если ИП решает использовать счёт в иностранном банке, подойдёт обычный личный счёт, оформленный на физическое лицо — при условии, что он используется исключительно для предпринимательской деятельности.

Налоги и отчисления в Словакии: как это работает на практике

Чтобы понять, сколько реально остаётся у индивидуального предпринимателя после уплаты всех налогов и взносов, важно посмотреть на расчёты с учётом разных уровней дохода.

Первый год деятельности: ~7% налоговая нагрузка при доходе 33 000 €. В первый год ИП освобождён от уплаты социальных взносов, что делает налоговую нагрузку особенно низкой.

Второй год деятельности: ~16% налоговая нагрузка при доходе 33 000 €. Со второго года предприниматель становится плательщиком социальной страховой (при превышении порога), что существенно увеличивает отчисления.

👉 Рассчитать налоги для своего случая можно в нашем онлайн-калькуляторе. Он корректно считает налог на прибыль при доходах до 50 000 €.

При доходе выше 50 000 € налоговая и страховая нагрузка резко растёт. В таких случаях экономически выгоднее перейти на ООО, где налог на прибыль составляет 10%, а фиксированных отчислений нет.

⚠️ Важно: если по итогам года сумма подоходного налога составит более 3 000 €, у ИП возникает обязанность уплачивать ежеквартальные авансовые платежи ^{(словац. preddavky na daň)} в следующем году. Сумма авансовых платежей зависит от размера налога на прибыль (мин. 1 250,01 €/квартал).

Примеры расчёта налогов и обязательных взносов для ИП

В таблицах указаны ориентировочные данные для 2025 года. Используется модель с фиксированными расходами (60%, макс. 20 000 €).

📊 Первый год деятельности

Доход	Налог на прибыль	Мед. отчисления	Соц. отчисления	Налог на транзакции	Чистая прибыль
`10 000 €`	`0 €` / 0,00%	`1 380 €` / 13,80%	`0 € /` 0,00%	`30 € /` 0,30%	`8 590 € /` 85,90%
`15 000 €`	`37 € /` 0,25%	`1 380 € /` 9,20%	`0 € /` 0,00%	`45 € /` 0,30%	`13 538 € /` 90,25%
`20 000 €`	`336 € /` 1,68%	`1 380 € /` 6,90%	`0 € /` 0,00%	`60 € /` 0,30%	`18 224 € /` 91,12%
`33 000 €`	`1 116 € /` 3,38%	`1 380 € /` 4,18%	`0 € /` 0,00%	`99 € /` 0,30%	`30 405 € /` 92,14%
`40 000 €`	`2 136 € /` 5,34%	`2 018 € /` 5,05%	`0 € /` 0,00%	`120 € /` 0,30%	`35 726 € /` 89,32%
`50 000 €`	`3 808 € /` 7,62%	`3 028 € /` 6,06%	`0 € /` 0,00%	`150 € /` 0,30%	`43 014 € /` 86,03%
`60 000 €`	`5 683 € /` 9,47%	`4 037 € /` 6,73%	`0 € /` 0,00%	`180 € /` 0,30%	`50 100 € /` 83,50%
`80 000 €`	`9 000 € /` 11,25%	`6 056 € /` 7,57%	`0 € /` 0,00%	`240 € /` 0,30%	`64 704 € /` 80,88%
`100 000 €`	`12 000 € /` 12,00%	`8 075 € /` 8,08%	`0 € /` 0,00%	`300 € /` 0,30%	`79 625 € /` 79,63%
`150 000 €`	`29 593 € /` 19,73%	`13 122 € /` 8,75%	`0 € /` 0,00%	`450 € /` 0,30%	`106 835 € /` 71,22%
`200 000 €`	`42 093 € /` 21,05%	`18 169 € /` 9,08%	`0 € /` 0,00%	`600 € /` 0,30%	`139 138 € /` 69,57%

📊 Второй год деятельности (ИП — плательщик соц. страхования)

Доход	Налог на прибыль	Мед. отчисления	Соц. отчисления	Налог на транзакции	Чистая прибыль
`10 000 €`	`0 € /` 0,00%	`1 380 € /` 13,80%	`3 051 € /` 30,51%	`30 € /` 0,30%	`5 539 € /` 55,39%
`15 000 €`	`37 € /` 0,25%	`1 380 € /` 9,20%	`3 051 € /` 20,34%	`45 € /` 0,30%	`10 487 € /` 69,91%
`20 000 €`	`336 € /` 1,68%	`1 380 € /` 6,90%	`3 051 € /` 15,26%	`60 € /` 0,30%	`15 173 € /` 75,87%
`33 000 €`	`1 116 € /` 3,38%	`1 380 € /` 4,18%	`3 051 € /` 9,25%	`99 € /` 0,30%	`27 354 € /` 82,89%
`40 000 €`	`2 136 € /` 5,34%	`2 018 € /` 5,05%	`4 461 € /` 11,15%	`120 € /` 0,30%	`31 265 € /` 78,16%
`50 000 €`	`3 808 € /` 7,62%	`3 028 € /` 6,06%	`6 692 € /` 13,38%	`150 € /` 0,30%	`36 322 € /` 72,64%
`60 000 €`	`5 683 € /` 9,47%	`4 037 € /` 6,73%	`8 923 € /` 14,87%	`180 € /` 0,30%	`41 177 € /` 68,63%
`80 000 €`	`9 000 € /` 11,25%	`6 056 € /` 7,57%	`13 384 € /` 16,73%	`240 € /` 0,30%	`51 320 € /` 64,15%
`100 000 €`	`12 000 € /` 12,00%	`8 075 € /` 8,08%	`17 846 € /` 17,85%	`300 € /` 0,30%	`61 779 € /` 61,78%
`150 000 €`	`29 593 € /` 19,73%	`13 122 € /` 8,75%	`29 000 € /` 19,33%	`450 € /` 0,30%	`77 835 € /` 51,89%
`200 000 €`	`42 093 € /` 21,05%	`18 169 € /` 9,08%	`40 154 € /` 20,08%	`600 € /` 0,30%	`98 984 € /` 49,49%

Вывод:
✔ Доход до 33 000 € — оптимален для ИП
✔ Доход от 40 000 € — отчисления начинают расти
✔ Доход 60 000 € и выше — рассмотреть переход на ООО
✔ От 100 000 € и выше — вести деятельность как ИП невыгодно из-за огромной нагрузки на доход

В каких случаях ИП с доходом `100 000 €` может быть выгодным?

Как правило, при доходе свыше 33 000 € ведение ИП становится менее выгодным. Это связано с тем, что фиксированные расходы составляют 60% от дохода, но не более 20 000 €. 60% от 33 000 € — это 19 800 €, то есть почти весь лимит используется. При дальнейшем росте дохода сумма учитываемых расходов остаётся прежней, а налогооблагаемая база увеличивается — и вместе с ней растут налоги и взносы.

Однако если специфика вашей деятельности включает высокие фактические расходы, и вы ведёте их учёт — вы можете снизить налоговую нагрузку даже при большом доходе.

📊 Расчет налогов и отчислений в зависимости от размера расходов при доходе 100 000 €

Расходы	Налог на прибыль	Мед. отчисления	Соц. отчисления	Налог на транзакции	Доход минус налоги и отчисления
`20 000 €`	`12 000 € /` 60,00%	`8 075 € /` 40,38%	`17 846 € /` 89,23%	`300 € /` 0,30%	`61 779 € /` 61,78%
`40 000 €`	`9 000 € /` 22,50%	`6 056 € /` 15,14%	`13 384 € /` 33,46%	`300 € /` 0,30%	`71 260 € /` 71,26%
`60 000 €`	`5 683 € /` 9,47%	`4 037 € /` 6,73%	`8 923 € /` 14,87%	`300 € /` 0,30%	`81 057 € /` 81,06%
`80 000 €`	`2 136 € /` 2,67%	`2 018 € /` 2,52%	`3 051 € /` 3,81%	`300 € /` 0,30%	`92 495 € /` 92,50%
`90 000 €`	`636 € /` 0,71%	`1 380 € /` 1,53%	`3 051 € /` 3,39%	`300 € /` 0,30%	`94 633 € /` 94,63%

⚠️ Важно: если ваш доход (оборот/поступления) превышает 50 000 € за год, может возникнуть обязанность зарегистрироваться как плательщик НДС (словац. DPH). Подробнее об этом — в отдельном разделе ниже.

НДС (словац. DPH) в Словакии для ИП: регистрация и отчётность

Индивидуальные предприниматели в Словакии могут работать без регистрации НДС, пока их оборот не превышает установленный законом порог. Однако в некоторых случаях регистрация обязательна даже при низком доходе.

Обязательная регистрация по основной схеме (согласно §4 закона об НДС)

ИП обязан зарегистрироваться как плательщик НДС, если общий оборот (все поступления на счёт от предпринимательской деятельности) превысил 50 000 € за календарный год. Учитывается только доход, место предоставления которого — Словакия. Регистрация обязательна не с момента превышения, а с начала следующего месяца.

Что считается «местом предоставления услуг»? Согласно закону о НДС, место оказания услуги зависит от: страны регистрации исполнителя (ИП); статуса и страны заказчика.

Примеры:

Если заказчик — физическое лицо (не предприниматель), то местом оказания услуги считается страна регистрации ИП (Словакия). Такой доход входит в порог 50 000 €.
Если заказчик — физическое лицо-предприниматель или юридическое лицо из ЕС, то местом оказания услуги считается страна заказчика, и этот доход не учитывается в пороге для регистрации в Словакии.

Конкретные примеры:

Словацкий ИП оказывает услугу физлицу из Эстонии — место оказания услуги — Словакия → этот доход учитывается в пороге.
Если тот же ИП оказывает услугу юридическому лицу из Эстонии — место оказания услуги — Эстония → доход не включается в порог 50 000 €.

Обязательная регистрация по другим статьям (§7 / §7a)

Даже при обороте ниже 50 000 €, предприниматель обязан зарегистрироваться по другим статьям закона, если:

по §7 — закупаете или получаете услуги от поставщиков из других стран ЕС (например, реклама в Google или Meta).
по §7a — предоставляете услуг компаниям и предпринимателям из других стран ЕС (B2B), и ваш клиент требует VAT-номер для оформления счёта.

Регистрироваться по §7 / §7a нужно перед предоставлением/покупкой товаров или услуг!

Если вы зарегистрированы по §7 или §7a, вы обязаны ежеквартально подавать отчёты о сделках с компаниями из ЕС (словац. súhrnný výkaz / сводный отчёт).

Отчёты подаются только за те кварталы, в которых фактически была покупка или продажа услуг с ЕС-контрагентами.

Отчётность ИП в Словакии: сроки подачи деклараций и взносов

ИП обязан подать годовую налоговую декларацию, если его доход за год превысил установленный порог. Для 2025 года этот порог составляет 2 823,24 €.

Стандартный срок подачи декларации — до 31 марта. При необходимости его можно продлить до 30 июня, подав уведомление ^{(словац. oznámenie o predĺžení lehoty)} до 31 марта.

Все ИП в Словакии или их бухгалтера обязаны подавать декларацию только в электронном виде через налоговый портал financnasprava.sk. Для этого нужен: электронный идентификатор (eID) с активированной подписью или доверенность, если подаёт бухгалтер.

Подоходный налог необходимо оплатить до 31 марта или 30 июня если срок подачи декларации был продлен.

Медицинская страховая рассчитает итоговую сумму по итогам года (доплата или возврат).

Социальная страховая уведомит о взносах на следующий период (с 1 июля или 1 октября), если после декларации доход превышает установленный порог.

Как мы помогаем с налогами и отчётностью — решения от Oki-Doki.sk

Мы помогаем индивидуальным предпринимателям не только с регистрацией, но и с сопровождением бизнеса на всех этапах:

✅ Ведение бухгалтерии ИП — `от 30 €` в месяц

Подача налоговой декларации, регистрация НДС по §7a, расчёт взносов, квартальные отчёты.
👉 Подробнее об услуге бухгалтерии для ИП

✅ Бесплатный калькулятор налогов онлайн

Можно самостоятельно рассчитать примерную налоговую нагрузку и сравнить варианты:
👉 Перейти в калькулятор

Налоги и отчисления ИП в Словакии в 2025 году