Uvod: Kako porezi funkcioniraju za samostalne poduzetnike u Slovačkoj

Slovačka je jedna od rijetkih zemalja EU-a u kojoj samostalni poduzetnici (slovački: živnostníci) mogu obavljati poslovanje s minimalnim administrativnim i poreznim opterećenjima.

Porezni sustav ovdje je jednostavan, razumljiv i relativno nije preopterećen birokracijom. U prvoj godini poslovanja, samostalni poduzetnici su oslobođeni obaveznih doprinosa za osiguranje. Porezno opterećenje može biti i do 7% prihoda od €33,000 u prvoj godini. Porezna prijava podnosi se jednom godišnje — online, bez potrebe za osobnim posjetom poreznoj upravi.

Čak i od druge godine, porezno i osiguranje opterećenje ostaje relativno nisko — oko 16% s prihodom od približno €33,000, zahvaljujući mogućnosti korištenja fiksnih troškova i neoporezivih iznosa.

U ovom članku ćemo pregledati poreze i doprinose koje samostalni poduzetnici moraju plaćati u Slovačkoj, kako se oni izračunavaju i kako to izgleda u praksi.

Porez na dohodak za samostalne poduzetnike (živnostník) u Slovačkoj

Samostalni poduzetnici u Slovačkoj plaćaju porez na dohodak ^{(slovački: daň z príjmu)} na neto dobit — tj. prihod umanjen za troškove i neoporezive iznose:

15% — ako godišnja dobit ne prelazi €100,000
19-25% — primjenjuje se samo na dio dobiti koji prelazi €100,000 (progresivna skala)

Neoporezivi minimum (Slovački: nezdaniteľná časť)

U 2024. godini iznos je €5,646.48. Ovaj iznos se odbija od dobiti prije izračuna poreza. Stvarni iznos ovisi o minimalnoj plaći i može se mijenjati svake godine.

Troškovi samostalnog poduzetnika

Samostalni poduzetnik može smanjiti poreznu osnovicu korištenjem:

Fiksni troškovi (Slovački: paušalné výdavky) — 60% prihoda, ali ne više od €20,000 godišnje. Ovi troškovi se automatski uzimaju u obzir, nije potrebno dostavljati račune ili fakture.
Stvarni troškovi — ako se vodi detaljan zapis i svi troškovi su dokumentirani.

⚠️ Važno: Ako vaš prihod ne prelazi €100,000 godišnje, porezna stopa ostaje 15%, a ovo je glavna prednost poslovanja kao samostalni poduzetnik u Slovačkoj. Viši prihodi i povećane porezne stope ne uzimaju se u obzir — čim prihod premaši €100,000, glavno opterećenje dolazi od doprinosa za socijalno i zdravstveno osiguranje, koji proporcionalno rastu.

Zdravstveno i socijalno osiguranje za samostalne poduzetnike

Osim poreza na dohodak, samostalni poduzetnici u Slovačkoj obavezni su plaćati doprinose za osiguranje — i zdravstveno i, od druge godine, socijalno osiguranje. Iznosi doprinosa ovise o prihodu u prethodnoj godini.

Zdravstveno osiguranje (Slovački: zdravotné poistenie)

Obveza nastaje od prvog dana aktivnosti. Poduzetnik se mora registrirati u svojoj zdravstvenoj osiguravajućoj kući unutar 8 dana nakon registracije samostalne djelatnosti. To možemo učiniti za vas. Samo naznačite da želite da vas automatski registriramo u zdravstveni sustav.
Doprinosi se izračunavaju kao 15% obračunske osnovice, ali postoji postavljen minimalni predujam od €107.25 mjesečno za 2025. godinu (u 2024. godini iznosio je €97.80).
Tijekom godine poduzetnik plaća predujmove. Na kraju godine, osiguratelj izvršava ponovni izračun. Ako su predujmovi bili podcijenjeni, nastaje manjak koji treba platiti.
Vaš zdravstveni osiguravatelj obavještava vas o iznosima doprinosa i rokovima plaćanja.

⚠️ Važno: Kao što obveza može nastati, tako može i prestati. Ako samostalni poduzetnik već postane obveznik socijalnog osiguranja, ali sljedeće godine njegov prihod padne ispod praga za socijalne doprinose, gubi obvezu plaćanja doprinosa i vraća se u status neosigurane osobe. Ova promjena stupa na snagu od 1. srpnja (ili 1. listopada), ovisno o roku za podnošenje porezne prijave.

Socijalno osiguranje (Slovački: sociálne poistenie)

U prvoj godini nakon pokretanja samostalne djelatnosti, poduzetnik je oslobođen od plaćanja doprinosa za socijalno osiguranje.
Obveza plaćanja socijalnih doprinosa nastaje od druge godine ako prihod u prvoj godini prelazi €8,580 (prag za 2025. godinu).
Doprinosi počinju: od 1. srpnja ako je prijava podnesena do 31. ožujka, ili od 1. listopada ako je rok produljen do kraja lipnja.
Stopa doprinosa je 33.15% obračunske osnovice. U 2025. godini minimalni doprinos je €237.02 mjesečno (očekuje se daljnji porast u 2026. godini).
Vaš socijalni osiguratelj obavještava vas o iznosima doprinosa i rokovima nakon podnošenja porezne prijave.

Obračunska osnovica ^{(Slovački: vymeriavací základ)} izračunava se kao = neto dobit / 1.486 / 12

Socijalno i zdravstveno osiguranje tijekom obustave ili zatvaranja samostalne djelatnosti

Ako je samostalna djelatnost zatvorena ili službeno obustavljena, poduzetnik nije obvezan plaćati socijalne i zdravstvene doprinose za razdoblje kada se aktivnost ne obavlja.

Pri zatvaranju ili obustavi samostalne djelatnosti preporučujemo obavijestiti svog zdravstvenog osiguratelja i Socijalno osiguranje kako biste izbjegli nakupljanje doprinosa za razdoblje kada ih poduzetnik nije obvezan plaćati.

Kontakt osiguravajućih društava i metode obavijesti

Ako zatvarate ili obustavljate svoju samostalnu djelatnost, važno je obavijestiti osiguravateljske fondove kako ne bi nastavili naplaćivati doprinose.

Popis podružnica:

Union zdravstvena osiguravajuća kuća
VšZP (Všeobecna zdravstvena osiguravajuća kuća)
Dôvera zdravstvena osiguravajuća kuća
Socijalno osiguranje

Zdravstveno osiguranje može se obavijestiti putem e-maila (e-mail dostupan na stranicama podružnica).

Socijalno osiguranje treba se obavijestiti osobno u podružnici ili putem slovensko.sk portala, ako imate: elektronički potpis i aktiviran putovnicu ili boravišnu dozvolu za online komunikaciju s vlastima.

Ako ne želite sami upravljati ovim postupkom, kontaktirajte nas i mi ćemo za vas obaviti elektroničko obavještavanje Socijalnog osiguranja.

Transakcijski porez (Slovački: transakčná daň) za samostalne poduzetnike u Slovačkoj

Transakcijski porez (Slovački: transakčná daň) je porez koji plaćaju svi samostalni poduzetnici (IP) i tvrtke (LLC) u Slovačkoj na svaku izlaznu financijsku transakciju.

Porez se ne naplaćuje za plaćanja izvršena bankovnom karticom!

🟩 Odricanje odgovornosti: Od travnja 2025. godine, slovačke vlasti razmatraju ukidanje poreza na financijske transakcije. Ako se donese odluka, poslovanje u zemlji postat će još lakše.

Stope transakcijskog poreza:

0.4% od iznosa svake izlazne transakcije (maksimalno €40 po transakciji)
0.8% za podizanje gotovine s bankomata

Kako platiti transakcijski porez?

Opcija 1: Račun u slovačkoj banci. Ako samostalni poduzetnik ili tvrtka imaju bankovni račun u Slovačkoj, porez se automatski odbija od strane banke. Nema potrebe za izvještavanjem, sve se obavlja bez uključenja poduzetnika. Nedostatak: Slovačke banke su nezgodne za strane državljane—otvaranje računa je komplicirano, zahtijeva osobnu posjetu, i nije moguće otvoriti račun online.

Ako poduzetnik otvori bankovni račun u Slovačkoj, potrebna je posebna poslovna račun za poslovne aktivnosti.

Opcija 2: Račun u strani banci (npr. Revolut). Ako koristite stranu banku, porez se mora platiti ručno:

Jednom mjesečno, izvezite sve izlazne transakcije,
izračunajte iznos poreza,
podnesite izvještaj i platite porez ručno.

Ako poduzetnik odluči koristiti račun u stranoj banci, redovan osobni račun registriran na ime fizičke osobe je dovoljan—pod uvjetom da se koristi isključivo za poslovne aktivnosti.

Porezi i doprinosi u Slovačkoj: Kako to izgleda u praksi

Za razumijevanje koliko ostaje samostalnom poduzetniku nakon plaćanja svih poreza i doprinosa, važno je pogledati izračune za različite razine prihoda.

Prva godina aktivnosti: ~7% poreznog opterećenja s prihodom od €33,000. U prvoj godini, samostalni poduzetnik je oslobođen od socijalnih doprinosa, zbog čega je porezno opterećenje posebno nisko.

Druga godina aktivnosti: ~16% poreznog opterećenja s prihodom od €33,000. Od druge godine poduzetnik postaje obveznik socijalnog osiguranja (ako prelazi prag), što značajno povećava doprinose.

👉 Poreze možete izračunati pomoću našeg online kalkulatora. On ispravno izračunava porez na dohodak za prihode do €50,000.

Za prihode preko €50,000, porezni i osiguravajući teret drastično raste. U takvim slučajevima, ekonomičnije je preći na LLC, gdje je porez na dobit 10%, a nema fiksnih doprinosa.

⚠️ Važno: Ako porez na dohodak za godinu prelazi €3,000, samostalni poduzetnik je obvezan platiti kvartalne predujmove ^{(Slovački: preddavky na daň)} sljedeće godine. Iznos predujmova ovisi o iznosu poreza na dohodak (min. €1,250.01 po kvartalu).

Primjeri izračuna poreza i doprinosa za samostalne poduzetnike

Tablice u nastavku prikazuju približne iznose za 2025. godinu. Model koristi fiksne troškove (60%, max. €20,000).

📊 Prva godina aktivnosti

Prihod	Porez na dohodak	Doprinosi za zdravstveno osiguranje	Doprinosi za socijalno osiguranje	Transakcijski porez	Neto dobit
`€10,000`	`€0` / 0.00%	`€1,380` / 13.80%	`€0` / 0.00%	`€30` / 0.30%	`€8,590` / 85.90%
`€15,000`	`€37` / 0.25%	`€1,380` / 9.20%	`€0` / 0.00%	`€45` / 0.30%	`€13,538` / 90.25%
`€20,000`	`€336` / 1.68%	`€1,380` / 6.90%	`€0` / 0.00%	`€60` / 0.30%	`€18,224` / 91.12%
`€33,000`	`€1,116` / 3.38%	`€1,380` / 4.18%	`€0` / 0.00%	`€99` / 0.30%	`€30,405` / 92.14%
`€40,000`	`€2,136` / 5.34%	`€2,018` / 5.05%	`€0` / 0.00%	`€120` / 0.30%	`€35,726` / 89.32%
`€50,000`	`€3,808` / 7.62%	`€3,028` / 6.06%	`€0` / 0.00%	`€150` / 0.30%	`€43,014` / 86.03%
`€60,000`	`€5,683` / 9.47%	`€4,037` / 6.73%	`€0` / 0.00%	`€180` / 0.30%	`€50,100` / 83.50%
`€80,000`	`€9,000` / 11.25%	`€6,056` / 7.57%	`€0` / 0.00%	`€240` / 0.30%	`€64,704` / 80.88%
`€100,000`	`€12,000` / 12.00%	`€8,075` / 8.08%	`€0` / 0.00%	`€300` / 0.30%	`€79,625` / 79.63%
`€150,000`	`€29,593` / 19.73%	`€13,122` / 8.75%	`€0` / 0.00%	`€450` / 0.30%	`€106,835` / 71.22%
`€200,000`	`€42,093` / 21.05%	`€18,169` / 9.08%	`€0` / 0.00%	`€600` / 0.30%	`€139,138` / 69.57%

📊 Druga godina aktivnosti (Samostalni poduzetnik — Obveznik socijalnog osiguranja)

Prihod	Porez na dohodak	Doprinosi za zdravstveno osiguranje	Doprinosi za socijalno osiguranje	Transakcijski porez	Neto dobit
`€10,000`	`€0` / 0.00%	`€1,380` / 13.80%	`€3,051` / 30.51%	`€30` / 0.30%	`€5,539` / 55.39%
`€15,000`	`€37` / 0.25%	`€1,380` / 9.20%	`€3,051` / 20.34%	`€45` / 0.30%	`€10,487` / 69.91%
`€20,000`	`€336` / 1.68%	`€1,380` / 6.90%	`€3,051` / 15.26%	`€60` / 0.30%	`€15,173` / 75.87%
`€33,000`	`€1,116` / 3.38%	`€1,380` / 4.18%	`€3,051` / 9.25%	`€99` / 0.30%	`€27,354` / 82.89%
`€40,000`	`€2,136` / 5.34%	`€2,018` / 5.05%	`€4,461` / 11.15%	`€120` / 0.30%	`€31,265` / 78.16%
`€50,000`	`€3,808` / 7.62%	`€3,028` / 6.06%	`€6,692` / 13.38%	`€150` / 0.30%	`€36,322` / 72.64%
`€60,000`	`€5,683` / 9.47%	`€4,037` / 6.73%	`€8,923` / 14.87%	`€180` / 0.30%	`€41,177` / 68.63%
`€80,000`	`€9,000` / 11.25%	`€6,056` / 7.57%	`€13,384` / 16.73%	`€240` / 0.30%	`€51,320` / 64.15%
`€100,000`	`€12,000` / 12.00%	`€8,075` / 8.08%	`€17,846` / 17.85%	`€300` / 0.30%	`€61,779` / 61.78%
`€150,000`	`€29,593` / 19.73%	`€13,122` / 8.75%	`€29,000` / 19.33%	`€450` / 0.30%	`€77,835` / 51.89%
`€200,000`	`€42,093` / 21.05%	`€18,169` / 9.08%	`€40,154` / 20.08%	`€600` / 0.30%	`€98,984` / 49.49%

Zaključak:
✔ Prihod do €33,000 — optimalno za Samostalne poduzetnike
✔ Prihod od €40,000 — doprinosi počinju rasti
✔ Prihod €60,000 i više — razmislite o prelasku na LLC
✔ Od €100,000 i više — poslovanje kao Samostalni poduzetnik nije isplativo zbog ogromnog opterećenja prihoda

Kada je Samostalni poduzetnik s prihodom `€100,000` isplativ?

Općenito, s prihodom koji prelazi €33,000, poslovanje kao Samostalni poduzetnik postaje manje isplativo. To je zato što fiksni troškovi čine 60% prihoda, ali ne više od €20,000. 60% od €33,000 iznosi €19,800, gotovo cijeli limit je iskorišten. S daljnjim rastom prihoda, troškovi ostaju isti, dok se porezna osnovica povećava — zajedno s porezima i doprinosima.

Međutim, ako vaše poslovanje uključuje visoke stvarne troškove i pratite ih, možete smanjiti porezno opterećenje čak i s visokim prihodima.

📊 Izračun poreza i doprinosa ovisno o troškovima na prihod €100,000

Troškovi	Porez na dohodak	Doprinosi za zdravstveno osiguranje	Doprinosi za socijalno osiguranje	Transakcijski porez	Prihod umanjen za poreze i doprinose
`€20,000`	`€12,000` / 60.00%	`€8,075` / 40.38%	`€17,846` / 89.23%	`€300` / 0.30%	`€61,779` / 61.78%
`€40,000`	`€9,000` / 22.50%	`€6,056` / 15.14%	`€13,384` / 33.46%	`€300` / 0.30%	`€71,260` / 71.26%
`€60,000`	`€5,683` / 9.47%	`€4,037` / 6.73%	`€8,923` / 14.87%	`€300` / 0.30%	`€81,057` / 81.06%
`€80,000`	`€2,136` / 2.67%	`€2,018` / 2.52%	`€3,051` / 3.81%	`€300` / 0.30%	`€92,495` / 92.50%
`€90,000`	`€636` / 0.71%	`€1,380` / 1.53%	`€3,051` / 3.39%	`€300` / 0.30%	`€94,633` / 94.63%

⚠️ Važno: Ako vaš prihod (promet/prihodi) premaši €50,000 godišnje, možda ćete biti obvezni registrirati se za PDV (slovački: DPH). Više detalja u zasebnom odjeljku ispod.

PDV (slovački: DPH) u Slovačkoj za Samostalne poduzetnike: Registracija i Izvještavanje

Samostalni poduzetnici u Slovačkoj mogu poslovati bez registracije za PDV sve dok njihov promet ne premaši zakonski prag. Međutim, u nekim slučajevima, registracija je obavezna i s manjim prihodima.

Obavezna registracija prema glavnoj shemi (Prema §4 Zakona o PDV-u)

Samostalni poduzetnik mora se registrirati za PDV ako njegov ukupni promet (sav prihod od poslovnih aktivnosti) premaši €50,000 za kalendarsku godinu. U obzir se uzima samo prihod iz Slovačke. Registracija je obavezna ne od trenutka kada se prekorači limit, već od početka sljedećeg mjeseca.

Što se smatra "mjesto pružanja usluga"? Prema Zakonu o PDV-u, mjesto pružanja usluga ovisi o: državi registracije izvođača (Samostalni poduzetnik); statusu i zemlji klijenta.

Primjeri:

Ako je klijent fizička osoba (nije poduzetnik), mjesto pružanja usluga smatra se zemljom registracije izvođača (Slovačka). Ovaj prihod ulazi u €50,000 prag.
Ako je klijent fizički poduzetnik ili pravna osoba iz EU, mjesto pružanja usluga je zemlja klijenta, a ovaj prihod nije uključeno u prag za registraciju u Slovačkoj.

Specifični primjeri:

Slovački Samostalni poduzetnik pruža uslugu fizičkoj osobi iz Estonije—mjesto pružanja usluge je Slovačka → ovaj prihod ulazi u prag.
Ako isti Samostalni poduzetnik pruža uslugu pravnoj osobi iz Estonije—mjesto pružanja usluge je Estonija → prihod ne ulazi u €50,000 prag.

Obavezna registracija prema drugim člancima (§7 / §7a)

Čak i ako je promet manji od €50,000, poduzetnik se mora registrirati prema drugim odredbama zakona ako:

Prema §7 — kupuje ili prima usluge od dobavljača iz drugih zemalja EU (npr. Google ili Meta oglašavanje).
Prema §7a — pruža usluge tvrtkama i poduzetnicima iz drugih zemalja EU (B2B), a klijent zahtijeva PDV broj za izdavanje računa.

Registracija prema §7 / §7a mora se obaviti prije pružanja/kupnje robe ili usluga!

Ako ste registrirani prema §7 ili §7a, obavezni ste podnijeti kvartalne izvještaje o transakcijama s EU partnerima (slovački: súhrnný výkaz).

Izvještaji se podnose samo za kvartale kada su stvarno kupljene ili prodane usluge ili roba klijentima iz EU.

Izvještavanje Samostalnih poduzetnika u Slovačkoj: Rokovi za prijavu i doprinose

Samostalni poduzetnik mora podnijeti godišnju poreznu prijavu ako njihov prihod premaši zakonski prag za godinu. Za 2025. taj prag iznosi €2,823.24.

Standardni rok za podnošenje prijave je 31. ožujka. Ako je potrebno, može se produžiti do 30. lipnja, podnošenjem obavijesti ^{(slovački: oznámenie o predĺžení lehoty)} do 31. ožujka.

Svi samostalni poduzetnici u Slovačkoj ili njihovi računovođe obvezni su podnijeti svoje prijave isključivo elektroničkim putem preko poreznog portala financnasprava.sk. Za to je potreban elektronički identifikator (eID) s aktiviranim potpisom ili ovlast ako prijavu podnosi računovođa.

Porez na dohodak mora biti plaćen do 31. ožujka ili do 30. lipnja ako je rok za podnošenje prijave produžen.

Zdravstveno osiguranje izračunat će konačan iznos na kraju godine (dodatna plaćanja ili povrat).

Socijalno osiguranje obavijestit će vas o doprinosima za sljedeći period (od 1. srpnja ili 1. listopada) ako prihod premaši postavljeni prag.

Kako pomažemo s porezima i izvještavanjem—Rješenja od Oki-Doki.sk

Pomažemo samostalnim poduzetnicima ne samo s registracijom, već i s poslovnom podrškom u svim fazama:

✅ Računovodstvene usluge za Samostalne poduzetnike — `od €30` mjesečno

Podnošenje poreznih prijava, registracija za PDV prema §7a, izračun doprinosa, kvartalni izvještaji.
👉 Više o računovodstvenim uslugama za Samostalne poduzetnike

✅ Besplatni Online Porezni Kalkulator

Možete izračunati procijenjeno porezno opterećenje i usporediti opcije:
👉 Idite na kalkulator

Porezi i doprinosi za obrt u Slovačkoj 2025.