<h2>Introduction : Les taxes et déclarations pour les SARL (s.r.o.) en Slovaquie</h2>
La SARL (Slovaque : s.r.o.)&nbsp;est la forme juridique la plus populaire en Slovaquie pour les petites et moyennes entreprises. Elle offre une structure de propriété flexible et la possibilité de travailler avec des clients à travers l'Europe.
Le système fiscal pour les SARL reste l'un des plus favorables de l'UE, en particulier pour les entreprises ayant un chiffre d'affaires modéré. Pour les SARL en Slovaquie, il existe un taux progressif d'impôt sur les sociétés.
Cet article examine les taxes et obligations qui attendent le propriétaire et le directeur d'une SARL en Slovaquie : de l'impôt sur les sociétés à la TVA en passant par les obligations de déclaration. Le tout avec des exemples, des calculs et des commentaires de Oki-Doki.sk.

<h2>Impôt sur les sociétés pour les SARL en Slovaquie : Taux et calcul</h2>
Les SARL en Slovaquie paient l'impôt sur les sociétés selon un taux progressif qui dépend du chiffre d'affaires annuel (chiffre d'affaires), et non du bénéfice réel.
Taux d'impôt sur les sociétés pour 2025 :
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>10%&nbsp;— si le chiffre d'affaires de l'année ne dépasse pas <samp>100 000 €</samp></li>
<li>21%&nbsp;— si le chiffre d'affaires est compris entre <samp>100 000 €</samp> et <samp>5 000 000 €</samp></li>
<li>24%&nbsp;— si le chiffre d'affaires dépasse <samp>5 000 000 €</samp></li>
</ul>
<div class="blog-services">⚠️&nbsp;Cela s'applique aux revenus (Slovaque : výnosy), et non au bénéfice net. Même si l'entreprise fonctionne à perte, mais que son chiffre d'affaires dépasse le seuil, le taux plus élevé s'applique.</div>
<h3>Ce qui est considéré comme bénéfice ?</h3>
Bénéfice de l'entreprise = <samp>revenu – dépenses reconnues</samp>
Lors du calcul de l'impôt, toutes les dépenses professionnelles accompagnées de documents peuvent être prises en compte : loyer, services, achats, salaires, amortissements, etc.
Exemples :
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Entreprise avec un chiffre d'affaires <samp>90 000 €</samp> et un bénéfice <samp>30 000 €</samp> → taux d'imposition : 10% du bénéfice = <samp>3 000 €</samp></li>
<li>Entreprise avec un chiffre d'affaires <samp>120 000 €</samp> et un bénéfice <samp>30 000 €</samp> → taux d'imposition : 21% du bénéfice = <samp>6 300 €</samp></li>
</ul>

<h2>Avances sur l'impôt sur les sociétés (preddavky na daň)</h2>
Si l'entreprise a payé plus de <samp>5 000 €</samp> d'impôt sur les sociétés, elle est tenue de faire des avances sur l'impôt l'année suivante :
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>De <samp>5 000 €</samp> à <samp>16 600 €</samp> d'impôt — les paiements sont effectués trimestriellement</li>
<li>Plus de <samp>16 600 €</samp>&nbsp;— l'entreprise doit payer l'impôt mensuellement</li>
</ul>
Les montants des avances sont calculés par le bureau des impôts en fonction de la dernière déclaration déposée et sont automatiquement affichés dans le compte électronique du contribuable et sur le portail <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">financnasprava.sk.</a>
⚠️&nbsp;Les paiements anticipés sont crédités sur l'impôt annuel sur les sociétés. Si le montant final de l'impôt est inférieur aux paiements anticipés, l'administration fiscale retourne la différence.

<h2>Assurance santé pour les directeurs de SARL : Obligations et taux</h2>
Contrairement aux travailleurs indépendants, les directeurs étrangers de SARL ne paient pas de contributions à la sécurité sociale.
Cependant, un directeur étranger d'une SARL ayant une résidence en Slovaquie doit avoir une assurance santé valide :
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>S'il n'a pas de statut de travailleur indépendant (Sole Proprietorship), il doit avoir une assurance santé commerciale (Slovaque : komerčné zdravotné poistenie).</li>
<li>S'il a un statut de travailleur indépendant ou un contrat de travail, il peut être assuré dans le cadre du système d'assurance santé publique (Union, Dôvera, VšZP).</li>
</ul>

<h2>Taxe sur les transactions (transakčná daň) pour les entités juridiques</h2>
La taxe sur les transactions (Slovaque : transakčná daň)&nbsp;est une taxe que tous les travailleurs indépendants (Sole Proprietorship) et les sociétés (SARL) en Slovaquie paient sur chaque transaction financière sortante.
La taxe n'est pas appliquée aux paiements effectués par carte bancaire !
<div class="blog-services">🟩&nbsp;Avertissement : À partir d'avril 2025, les autorités slovaques envisagent d'abolir la taxe sur les transactions. Si cette décision est prise, faire des affaires dans le pays deviendra encore plus facile.</div>
<h3>Taux de la taxe sur les transactions :</h3>
<ul>
<li>0,4% sur le montant de chaque transaction sortante (maximum <samp>40 €</samp> par transaction)</li>
<li>0,8% pour les retraits d'espèces dans un distributeur automatique</li>
</ul>
<h3>Comment payer la taxe sur les transactions ?</h3>
Option 1 : Compte bancaire dans une banque slovaque. Si le travailleur indépendant ou la société possède un compte bancaire en Slovaquie, la taxe est automatiquement déduite par la banque. Aucune déclaration n'est nécessaire, tout se fait sans l'intervention de l'entrepreneur. 
Inconvénient : Les banques slovaques sont peu pratiques pour les étrangers — l'ouverture d'un compte est compliquée, nécessite une visite en personne, et il n'est pas possible d'ouvrir un compte en ligne.
Si l'entrepreneur ouvre un compte bancaire en Slovaquie, un compte professionnel spécial est requis.
Option 2 : Compte bancaire étranger (par exemple, Revolut). Si une banque étrangère est utilisée, la taxe doit être payée manuellement :
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Exporter toutes les transactions sortantes une fois par mois,</li>
<li>Calculer le montant de la taxe,</li>
<li>Soumettre le rapport et payer la taxe manuellement.</li>
</ul>

<h2>La TVA (Slovaque : DPH) en Slovaquie : Enregistrement, déclaration, taux</h2>
Les SARL en Slovaquie peuvent opérer sans enregistrement à la TVA tant que leur chiffre d'affaires ne dépasse pas le seuil légalement fixé. Cependant, dans certains cas, l'enregistrement est obligatoire même pour les entreprises à faible revenu.
<h3>Enregistrement obligatoire sous le régime de base (selon §4 de la loi sur la TVA)</h3>
Une SARL doit s'enregistrer à la TVA si son chiffre d'affaires total (tous les revenus générés par l'activité commerciale) dépasse <samp>50 000 €</samp> dans une année civile. Seuls les revenus générés en Slovaquie sont pris en compte. L'enregistrement est obligatoire non pas dès que le seuil est dépassé, mais à partir du début du mois suivant.
Que signifie "lieu de prestation de services" ? Selon la loi sur la TVA, le lieu de la prestation de services dépend de : le pays d'enregistrement du prestataire (travailleur indépendant) ; le statut et le pays du client.
Exemples :
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Si le client est un particulier (pas un entrepreneur), le lieu de la prestation de services est considéré comme le pays d'enregistrement du prestataire (Slovaquie). Ce revenu est inclus dans le seuil de <samp>50 000 €</samp>.</li>
<li>Si le client est un entrepreneur physique ou une entité juridique de l'UE, le lieu de la prestation de services est considéré comme le pays du client, et ce revenu n'est pas inclus dans le seuil d'enregistrement en Slovaquie.</li>
Exemples spécifiques :
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Une SARL slovaque fournit un service à un particulier d'Estonie — lieu de la prestation — Slovaquie → ce revenu compte pour le seuil.</li>
<li>Si la même SARL fournit un service à une entité juridique d'Estonie — lieu de la prestation — Estonie → revenu ne compte pas pour le seuil de <samp>50 000 €</samp>.</li>
</ul>
<h3>Enregistrement obligatoire sous d'autres sections (§7 / §7a)</h3>
Même avec un chiffre d'affaires inférieur à <samp>50 000 €</samp>, une SARL doit s'enregistrer sous d'autres sections de la loi si :
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Sous §7&nbsp;— vous achetez ou recevez des services de fournisseurs d'autres pays de l'UE (par exemple, publicité sur Google ou Meta).</li>
<li>Sous §7a&nbsp;— vous fournissez des services à des entreprises et des entrepreneurs d'autres pays de l'UE (B2B), et le client demande un numéro de TVA pour la facturation.</li>
</ul>
Vous devez vous enregistrer sous §7 / §7a avant de fournir/acheter des biens ou services !
Si vous êtes enregistré sous §7 ou §7a, vous devez soumettre des rapports trimestriels sur les transactions avec des partenaires de l'UE (Slovaque : súhrnný výkaz / rapport récapitulatif).
Les rapports sont soumis uniquement pour les trimestres où des achats ou ventes avec des partenaires de l'UE ont effectivement eu lieu.

<h2>Déclaration pour les SARL en Slovaquie : Déclarations fiscales et délais</h2>
Toute SARL en Slovaquie doit tenir une comptabilité en partie double (Slovaque : podvojné účtovníctvo)&nbsp;— quel que soit le montant des revenus ou le nombre d'employés, même si l'entreprise n'exerce pas d'activité active.
<h3>📘&nbsp;Ce qui est inclus dans les rapports comptables obligatoires :</h3>
<ul>
<li>Tenir des livres comptables (Slovaque : účtovná kniha) : Enregistrement de tous les revenus, dépenses, passifs et actifs</li>
<li>Déclaration annuelle des impôts (Slovaque : daňové priznanie k dani z príjmu PO) : Obligatoire pour toutes les entreprises</li>
<li>État financier annuel (Slovaque : účtovná závierka) : Inclut le bilan et le compte de résultat. Il est publié dans le registre financier (registeruz.sk)</li>
<li>Rapports trimestriels de TVA&nbsp;— pour les enregistrements sous §7 et §7a (lors de l'achat/vente de services avec des partenaires de l'UE)</li>
<li>Rapports mensuels de TVA&nbsp;— pour les enregistrements sous §4 (enregistrement régulier à la TVA)</li>
</ul>
<h3>📌&nbsp;Autres obligations comptables et fiscales</h3>
<ul>
<li>Enregistrement dans le système e-Kasa : Si l'entreprise effectue des ventes au détail avec des caisses enregistreuses, elle doit s'enregistrer dans le système e-Kasa et utiliser des dispositifs de caisse en ligne connectés à l'administration fiscale.</li>
<li>Déclaration Intrastat : Si le volume annuel des échanges de biens avec d'autres pays de l'UE dépasse les seuils fixés, l'entreprise doit soumettre des rapports statistiques au système Intrastat.</li>
<li>Rapports à l'Office statistique de Slovaquie : Certaines entreprises doivent soumettre des rapports statistiques réguliers à l'Office statistique en fonction du type d'activité et de la taille de l'entreprise.</li>
</ul>
Ces obligations peuvent varier en fonction de la nature de l'activité de l'entreprise, de sa taille et d'autres facteurs. Il est recommandé de consulter un comptable ou un conseiller juridique pour s'assurer de respecter toutes les exigences applicables.
<h3>🛂&nbsp;Soumission électronique et accès aux systèmes</h3>
Pour soumettre des rapports électroniquement, vous aurez besoin de :
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>eID&nbsp;— passeport ou permis de séjour avec fonction d'identification électronique activée.</li>
<li>Signature électronique (Slovaque : KEP)&nbsp;— requise pour l'accès au portail unifié des services électroniques <a href="https://www.slovensko.sk" target="_blank">(slovensko.sk)</a> et au portail fiscal <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">(financnasprava.sk).</a></li>
</ul>
Sans cela, il est impossible de soumettre des rapports, de signer des déclarations ou de gérer la boîte aux lettres électronique de l'entité juridique.
Pour un entrepreneur étranger ayant une entreprise en Slovaquie, le système comptable et fiscal peut sembler complexe : rapports, délais, terminologie, interaction avec plusieurs portails et nécessité d'une signature électronique.
👉&nbsp;La seule solution correcte&nbsp;— se concentrer sur l'activité commerciale, pas sur la comptabilité. Pour les aspects financiers et fiscaux, il est conseillé de faire appel à une entreprise de comptabilité professionnelle.
<div class="blog-services">Oki-Doki.sk propose des services comptables pour les SARL&nbsp;— à partir de <samp>70 € par mois,</samp> incluant le dépôt des rapports, les calculs de TVA, le bilan annuel, et un soutien dans les relations avec les autorités fiscales et autres agences.</div>

<h2>Retirer des fonds d'une SARL : Salaire ou dividendes ?</h2>
Le propriétaire et le directeur d'une SARL en Slovaquie ont deux principales façons légales de retirer de l'argent de l'entreprise : le salaire ou les dividendes. Cependant, pour les étrangers ayant un permis de séjour à des fins professionnelles (Slovaque : podnikanie), ces options sont limitées.
<h3>💼&nbsp;1. Salaire du directeur</h3>
Officiellement, le directeur d'une SARL peut recevoir un salaire officiel, à partir duquel des impôts et des contributions sociales et de santé sont payés (environ 40-45%).
Si un étranger a un permis de séjour délivré à des fins commerciales, il n'a pas le droit d'être employé. Par conséquent, un directeur étranger avec un permis de séjour ne peut pas se verser officiellement un salaire.
<h3>💰&nbsp;2. Retirer des fonds par dividendes</h3>
Une alternative et moyen légal de recevoir des bénéfices&nbsp;— les dividendes. Le propriétaire de l'entreprise peut distribuer le bénéfice net sous forme de dividendes :
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Les paiements sont possibles une fois par an&nbsp;— après approbation de l'état financier annuel (Slovaque : účtovná závierka)</li>
<li>Les dividendes sont soumises à une taxe de 7%</li>
<li>Aucune contribution sociale et d'assurance santé n'est prélevée</li>
<li>Les dividendes peuvent être payées uniquement à partir de bénéfices officiellement réalisés</li>
</ul>

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Fiscalité des SARL en 2025 en Slovaquie : Impôt sur les sociétés, TVA, salaire du gérant, dividendes et obligations comptables.

Fiscalité des SARL en Slovaquie en 2025 : Comptabilité et charges fiscales expliquées