Introducción: cómo funcionan los impuestos para autónomos en Eslovaquia

Eslovaquia es uno de los pocos países de la UE donde los autónomos (eslovaco: živnostníci) pueden hacer negocios con cargas administrativas y fiscales mínimas.

El sistema fiscal aquí es simple, comprensible y relativamente no está sobrecargado de burocracia. En el primer año de actividad, los autónomos están exentos de las contribuciones obligatorias al seguro. La carga fiscal puede ser de solo aproximadamente el 7% sobre un ingreso de 33 000 € en el primer año de actividad. La declaración de impuestos se presenta una vez al año — en línea, sin necesidad de visita personal a la oficina de impuestos.

Incluso a partir del segundo año, la carga fiscal y de seguro sigue siendo relativamente baja — alrededor del 16% con un ingreso de 33 000 €, gracias a la posibilidad de utilizar gastos fijos y una parte no imponible.

En este artículo, analizaremos qué impuestos y contribuciones debe pagar un autónomo en Eslovaquia, cómo se calculan y cómo se ve todo esto en la práctica.

Impuesto sobre la renta para autónomos (živnostník) en Eslovaquia

Los autónomos en Eslovaquia pagan el impuesto sobre la renta ^{(eslovaco: daň z príjmu)} sobre el beneficio neto — es decir, los ingresos menos los gastos y la parte no imponible:

15% — si el beneficio anual no excede 100 000 €
19-25% — se aplica solo a la parte del beneficio que excede 100 000 € (según una escala progresiva)

Parte no imponible (eslovaco: nezdaniteľná časť)

En 2024, esta parte es de 5 646,48 €. Esta cantidad se deduce de los beneficios antes de calcular el impuesto. El tamaño actual depende del umbral de pobreza y puede cambiar cada año.

Gastos del autónomo

El autónomo puede reducir la base imponible mediante:

gastos fijos (eslovaco: paušalné výdavky) — el 60% de los ingresos, pero no más de 20 000 € al año. Se cuentan automáticamente, no es necesario presentar recibos o facturas.
gastos reales — si se lleva una contabilidad detallada y todos los gastos están documentados.

⚠️ Importante: Si tu beneficio no supera 100 000 € al año — la tasa de impuestos será del 15%, y esta es la principal ventaja de ser autónomo en Eslovaquia. No tiene sentido discutir sobre ingresos más altos y tasas más altas — cuando los ingresos superan 100 000 € la principal carga empieza a provenir de las contribuciones a la seguridad social y el seguro médico, que crecen proporcionalmente.

Seguro médico y social para autónomos

Además del impuesto sobre la renta, los autónomos en Eslovaquia deben pagar contribuciones de seguro — al seguro médico y, a partir del segundo año, al seguro social. El monto de las contribuciones depende de los ingresos del año anterior.

Seguro médico (eslovaco: zdravotné poistenie)

La obligación surge desde el primer día de actividad. El autónomo debe registrarse en su aseguradora médica dentro de 8 días después del registro del autónomo. Podemos hacer esto por ti. Solo marca que deseas que te registremos automáticamente en el sistema de seguro médico.
Las contribuciones se calculan como el 15% de la base de cálculo, pero hay un monto mínimo de pago anticipado — 107,25 € al mes para el año 2025 (en 2024 era 97,80 €).
Durante el año, el autónomo paga pagos anticipados. Al final del año, la aseguradora hace un ajuste. Si los pagos anticipados fueron bajos — habrá un saldo a pagar, que deberá abonarse.
La aseguradora médica te informará sobre el monto de las contribuciones y los plazos de pago.

⚠️ Importante: Al igual que puede surgir la obligación de pago, también puede cesar. Si el autónomo ya es un pagador del seguro social, pero al final del año su ingreso fue inferior al umbral para pagar contribuciones sociales, perderá la obligación de pagar las contribuciones — y volverá a ser no pagador. Esto entra en vigor el 1 de julio (o 1 de octubre), dependiendo de la fecha de presentación de la declaración de impuestos.

Seguro social (sociálne poistenie)

En el primer año después de abrir el autónomo el emprendedor está exento del pago de las contribuciones al seguro social.
La obligación de pagar las contribuciones sociales surge en el segundo año, si los ingresos del primer año superan 8 580 € (umbral para 2025).
El cálculo comienza: el 1 de julio, si la declaración se presenta antes del 31 de marzo, o el 1 de octubre, si el plazo para presentar la declaración se extiende hasta finales de junio.
El monto de las contribuciones es el 33,15% de la base de cálculo. En 2025, la contribución mínima — 237,02 € al mes (se espera que aumente en 2026).
La Seguridad Social te notificará sobre los montos y plazos de pago después de la declaración de impuestos.

La base de cálculo ^{(eslovaco: vymeriavací základ)} se calcula de la siguiente manera = beneficio neto / 1,486 / 12

Seguro médico y social al suspender o cerrar el autónomo

Si el autónomo se cierra o se suspende oficialmente, el emprendedor no está obligado a pagar las contribuciones al seguro social y médico durante el período en que no se realiza ninguna actividad.

Al cerrar o suspender el autónomo, recomendamos notificar a tu aseguradora médica y a la Seguridad Social para evitar la facturación de contribuciones durante el período en el que no estás obligado a pagarlas.

Contactos de aseguradoras y formas de notificación

Si cierras o suspendes el autónomo, es importante notificar a las aseguradoras para que no sigan facturando las contribuciones.

Lista de sucursales:

Union zdravotná poisťovňa
VšZP (Všeobecná zdravotná poisťovňa)
Dôvera zdravotná poisťovňa
Sociálna poisťovňa

Seguro médico se puede notificar por correo electrónico (el correo electrónico está disponible en las páginas de las sucursales).

Seguro social es mejor notificarlo en persona en la oficina o a través del portal slovensko.sk, si tienes: firma electrónica y pasaporte o tarjeta de residencia activados para la comunicación en línea con las autoridades.

Si no quieres encargarte de esto tú mismo — contáctanos, y organizaremos la notificación electrónica del Seguro Social por ti.

Impuesto sobre las transacciones (transakčná daň) para autónomos en Eslovaquia

El impuesto sobre las transacciones (eslovaco: transakčná daň) es un impuesto que deben pagar todos los autónomos (živnostníci) y empresas (s.r.o.) en Eslovaquia con cada transacción financiera saliente.

El impuesto no se aplica al pago con tarjeta bancaria!

🟩 Descargo de responsabilidad: A partir de abril de 2025, las autoridades de Eslovaquia están considerando la eliminación del impuesto sobre las transacciones financieras. Si se toma esa decisión, hacer negocios en el país será aún más fácil.

Impuesto sobre las transacciones:

0,4% sobre el monto de cada transacción saliente (máximo 40 € por operación)
0,8% por retiro de efectivo en cajero automático

¿Cómo pagar el impuesto sobre las transacciones?

Opción 1: Cuenta en banco eslovaco. Si el autónomo o la empresa tiene una cuenta bancaria en Eslovaquia, el impuesto se deduce automáticamente por el banco. No es necesario presentar informes, todo se realiza sin la participación del emprendedor. Desventaja: los bancos eslovacos no son cómodos para los extranjeros — el proceso de apertura de cuenta es complicado, requiere una visita personal, no es posible abrir una cuenta en línea.

Si el autónomo abre una cuenta en un banco eslovaco, debe abrir una cuenta empresarial especial, destinada para realizar negocios.

Opción 2: Cuenta en banco extranjero (por ejemplo, Revolut). Si se usa un banco extranjero, el impuesto debe pagarse por cuenta propia:

Una vez al mes, realizar exportación de todas las transacciones salientes,
calcular el monto del impuesto,
presentar un informe y pagar el impuesto manualmente.

Si el autónomo decide usar una cuenta en un banco extranjero, sirve una cuenta personal común, siempre y cuando se use exclusivamente para actividades empresariales.

Impuestos y contribuciones en Eslovaquia: cómo funciona en la práctica

Para entender cuánto realmente queda al autónomo después de pagar todos los impuestos y contribuciones, es importante ver los cálculos teniendo en cuenta diferentes niveles de ingresos.

Primer año de actividad: ~7% de carga fiscal con un ingreso de 33 000 €. En el primer año, el autónomo está exento de pagar contribuciones sociales, lo que hace que la carga fiscal sea especialmente baja.

Segundo año de actividad: ~16% de carga fiscal con un ingreso de 33 000 €. A partir del segundo año, el autónomo se convierte en contribuyente del seguro social (si supera el umbral), lo que aumenta considerablemente las contribuciones.

👉 Puedes calcular los impuestos para tu caso en nuestro calculador en línea. Calcula correctamente el impuesto sobre las ganancias para ingresos de hasta 50 000 €.

Con ingresos superiores a 50 000 € la carga fiscal y de seguro aumenta rápidamente. En tales casos, es más rentable pasar a ser una sociedad de responsabilidad limitada, donde el impuesto sobre las ganancias es del 10% y no hay contribuciones fijas.

⚠️ Importante: si al final del año el impuesto sobre la renta supera 3 000 €, el autónomo tiene la obligación de pagar pagos anticipados trimestrales ^{(eslovaco: preddavky na daň)} el próximo año. La cantidad de los pagos anticipados depende del monto del impuesto sobre la renta (mín. 1 250,01 €/trimestre).

Ejemplos de cálculo de impuestos y contribuciones obligatorias para autónomos

Las tablas muestran datos aproximados para el año 2025. Se utiliza el modelo con gastos fijos (60%, máx. 20 000 €).

📊 Primer año de actividad

Ingresos	Impuesto sobre la renta	Contribuciones médicas	Contribuciones sociales	Impuesto sobre transacciones	Beneficio neto
`10 000 €`	`0 €` / 0,00%	`1 380 €` / 13,80%	`0 € /` 0,00%	`30 € /` 0,30%	`8 590 € /` 85,90%
`15 000 €`	`37 € /` 0,25%	`1 380 € /` 9,20%	`0 € /` 0,00%	`45 € /` 0,30%	`13 538 € /` 90,25%
`20 000 €`	`336 € /` 1,68%	`1 380 € /` 6,90%	`0 € /` 0,00%	`60 € /` 0,30%	`18 224 € /` 91,12%
`33 000 €`	`1 116 € /` 3,38%	`1 380 € /` 4,18%	`0 € /` 0,00%	`99 € /` 0,30%	`30 405 € /` 92,14%
`40 000 €`	`2 136 € /` 5,34%	`2 018 € /` 5,05%	`0 € /` 0,00%	`120 € /` 0,30%	`35 726 € /` 89,32%
`50 000 €`	`3 808 € /` 7,62%	`3 028 € /` 6,06%	`0 € /` 0,00%	`150 € /` 0,30%	`43 014 € /` 86,03%
`60 000 €`	`5 683 € /` 9,47%	`4 037 € /` 6,73%	`0 € /` 0,00%	`180 € /` 0,30%	`50 100 € /` 83,50%
`80 000 €`	`9 000 € /` 11,25%	`6 056 € /` 7,57%	`0 € /` 0,00%	`240 € /` 0,30%	`64 704 € /` 80,88%
`100 000 €`	`12 000 € /` 12,00%	`8 075 € /` 8,08%	`0 € /` 0,00%	`300 € /` 0,30%	`79 625 € /` 79,63%
`150 000 €`	`29 593 € /` 19,73%	`13 122 € /` 8,75%	`0 € /` 0,00%	`450 € /` 0,30%	`106 835 € /` 71,22%
`200 000 €`	`42 093 € /` 21,05%	`18 169 € /` 9,08%	`0 € /` 0,00%	`600 € /` 0,30%	`139 138 € /` 69,57%

📊 Segundo año de actividad (autónomo — pagador del seguro social)

Ingresos	Impuesto sobre la renta	Contribuciones médicas	Contribuciones sociales	Impuesto sobre transacciones	Beneficio neto
`10 000 €`	`0 € /` 0,00%	`1 380 € /` 13,80%	`3 051 € /` 30,51%	`30 € /` 0,30%	`5 539 € /` 55,39%
`15 000 €`	`37 € /` 0,25%	`1 380 € /` 9,20%	`3 051 € /` 20,34%	`45 € /` 0,30%	`10 487 € /` 69,91%
`20 000 €`	`336 € /` 1,68%	`1 380 € /` 6,90%	`3 051 € /` 15,26%	`60 € /` 0,30%	`15 173 € /` 75,87%
`33 000 €`	`1 116 € /` 3,38%	`1 380 € /` 4,18%	`3 051 € /` 9,25%	`99 € /` 0,30%	`27 354 € /` 82,89%
`40 000 €`	`2 136 € /` 5,34%	`2 018 € /` 5,05%	`4 461 € /` 11,15%	`120 € /` 0,30%	`31 265 € /` 78,16%
`50 000 €`	`3 808 € /` 7,62%	`3 028 € /` 6,06%	`6 692 € /` 13,38%	`150 € /` 0,30%	`36 322 € /` 72,64%
`60 000 €`	`5 683 € /` 9,47%	`4 037 € /` 6,73%	`8 923 € /` 14,87%	`180 € /` 0,30%	`41 177 € /` 68,63%
`80 000 €`	`9 000 € /` 11,25%	`6 056 € /` 7,57%	`13 384 € /` 16,73%	`240 € /` 0,30%	`51 320 € /` 64,15%
`100 000 €`	`12 000 € /` 12,00%	`8 075 € /` 8,08%	`17 846 € /` 17,85%	`300 € /` 0,30%	`61 779 € /` 61,78%
`150 000 €`	`29 593 € /` 19,73%	`13 122 € /` 8,75%	`29 000 € /` 19,33%	`450 € /` 0,30%	`77 835 € /` 51,89%
`200 000 €`	`42 093 € /` 21,05%	`18 169 € /` 9,08%	`40 154 € /` 20,08%	`600 € /` 0,30%	`98 984 € /` 49,49%

Conclusión:
✔ Ingresos hasta 33 000 € — óptimos para autónomos
✔ Ingresos a partir de 40 000 € — las contribuciones comienzan a crecer
✔ Ingresos 60 000 € y más — considerar pasar a ser una sociedad de responsabilidad limitada
✔ De 100 000 € y más — operar como autónomo no es rentable debido a la enorme carga sobre los ingresos

¿Cuándo puede ser rentable para un autónomo con ingresos `100 000 €`?

Por lo general, con ingresos superiores a 33 000 € ser autónomo se vuelve menos rentable. Esto se debe a que los gastos fijos representan 60% de los ingresos, pero no más de 20 000 €. El 60% de 33 000 € — es 19 800 €, es decir, casi todo el límite se utiliza. Con el aumento de los ingresos, la base imponible sigue creciendo, pero los gastos deducibles permanecen igual, lo que aumenta los impuestos y contribuciones.

Sin embargo, si la actividad incluye gastos reales altos y se lleva un control detallado de ellos — se puede reducir la carga fiscal incluso con ingresos elevados.

📊 Cálculo de impuestos y contribuciones según el tamaño de los gastos con ingresos de 100 000 €

Gastos	Impuesto sobre la renta	Contribuciones médicas	Contribuciones sociales	Impuesto sobre transacciones	Ingreso menos impuestos y contribuciones
`20 000 €`	`12 000 € /` 60,00%	`8 075 € /` 40,38%	`17 846 € /` 89,23%	`300 € /` 0,30%	`61 779 € /` 61,78%
`40 000 €`	`9 000 € /` 22,50%	`6 056 € /` 15,14%	`13 384 € /` 33,46%	`300 € /` 0,30%	`71 260 € /` 71,26%
`60 000 €`	`5 683 € /` 9,47%	`4 037 € /` 6,73%	`8 923 € /` 14,87%	`300 € /` 0,30%	`81 057 € /` 81,06%
`80 000 €`	`2 136 € /` 2,67%	`2 018 € /` 2,52%	`3 051 € /` 3,81%	`300 € /` 0,30%	`92 495 € /` 92,50%
`90 000 €`	`636 € /` 0,71%	`1 380 € /` 1,53%	`3 051 € /` 3,39%	`300 € /` 0,30%	`94 633 € /` 94,63%

⚠️ Importante: si tus ingresos (ventas/entradas) superan 50 000 € al año, puede surgir la obligación de registrarse como contribuyente del IVA (eslovaco: DPH). Más detalles sobre esto — en la sección separada a continuación.

IVA (eslovaco: DPH) en Eslovaquia para autónomos: registro e informes

Los autónomos en Eslovaquia pueden operar sin registrarse para el IVA, mientras que sus ingresos no superen el umbral establecido por la ley. Sin embargo, en algunos casos, el registro es obligatorio incluso con un ingreso bajo.

Registro obligatorio según el esquema principal (según §4 de la ley sobre IVA)

El autónomo está obligado a registrarse como contribuyente del IVA si el total de ingresos (todas las entradas en la cuenta por actividad empresarial) supera 50 000 € al año. Solo se cuenta el ingreso cuyo lugar de prestación sea — Eslovaquia. El registro es obligatorio no desde el momento de superar el umbral, sino desde el primer día del siguiente mes.

¿Qué se considera «lugar de prestación de servicios»? Según la ley de IVA, el lugar de prestación del servicio depende de: el país de registro del proveedor (autónomo); el estado y país del cliente.

Ejemplos:

Si el cliente es un individuo (no autónomo), el lugar de prestación del servicio se considera el país de registro del autónomo (Eslovaquia). Ese ingreso entra en el umbral 50 000 €.
Si el cliente es un individuo autónomo o una empresa de la UE, el lugar de prestación del servicio se considera el país del cliente, y este ingreso no se incluye en el umbral para el registro en Eslovaquia.

Ejemplos concretos:

El autónomo eslovaco presta un servicio a un particular de Estonia — el lugar de prestación del servicio — Eslovaquia → ese ingreso entra en el umbral.
Si el mismo autónomo presta un servicio a una empresa de Estonia — el lugar de prestación del servicio — Estonia → ese ingreso no entra en el umbral 50 000 €.

Registro obligatorio según otras secciones (§7 / §7a)

Incluso con ingresos inferiores a 50 000 €, el autónomo debe registrarse según otras secciones de la ley si:

según §7 — compra o recibe servicios de proveedores de otros países de la UE (por ejemplo, publicidad en Google o Meta).
según §7a — presta servicios a empresas y autónomos de otros países de la UE (B2B), y el cliente solicita un número de IVA para emitir la factura.

El registro según §7 / §7a debe hacerse antes de prestar/comprar productos o servicios!

Si te registras bajo §7 o §7a, deberás presentar informes trimestrales sobre las transacciones con empresas de la UE (eslovaco: súhrnný výkaz / informe consolidado).

Los informes solo se presentan para los trimestres en los que se haya producido la compra o venta de servicios a contrapartes de la UE.

Informe de autónomos en Eslovaquia: plazos para la presentación de declaraciones y pagos

El autónomo debe presentar una declaración de impuestos anual, si sus ingresos superaron el umbral establecido. Para el año 2025, este umbral es de 2 823,24 €.

El plazo estándar para presentar la declaración es hasta el 31 de marzo. Si es necesario, se puede extender hasta el 30 de junio mediante la presentación de una notificación ^{(eslovaco: oznámenie o predĺžení lehoty)} antes del 31 de marzo.

Todos los autónomos en Eslovaquia o sus contadores deben presentar la declaración únicamente en formato electrónico a través del portal fiscal financnasprava.sk. Para ello, se requiere: un identificador electrónico (eID) con firma activada o una autorización si la presenta un contador.

El impuesto sobre la renta debe pagarse hasta el 31 de marzo o hasta el 30 de junio si el plazo de la declaración se ha extendido.

La aseguradora médica calculará el monto final al final del año (pago adicional o reembolso).

La aseguradora social notificará sobre las contribuciones para el siguiente período (desde el 1 de julio o 1 de octubre), si después de la declaración los ingresos superan el umbral establecido.

Cómo te ayudamos con los impuestos y la presentación de declaraciones — Soluciones de Oki-Doki.sk

Ayudamos a los autónomos no solo con el registro, sino también con el acompañamiento del negocio en todas sus etapas:

✅ Contabilidad para autónomos — `a partir de 30 €` al mes

Presentación de la declaración de impuestos, registro de IVA según §7a, cálculo de contribuciones, informes trimestrales.
👉 Más sobre el servicio de contabilidad para autónomos

✅ Calculadora de impuestos gratis en línea

Puedes calcular por ti mismo la carga fiscal aproximada y comparar opciones:
👉 Ir a la calculadora

Impuestos y contribuciones para empresarios individuales en Eslovaquia en 2025