<h2>Uvod: Porezi i izvještavanje za d.o.o. (s.r.o.) u Slovačkoj</h2>
d.o.o. (slovački: s.r.o.) najpopularniji je oblik pravne osobe u Slovačkoj za male i srednje tvrtke. Nudi fleksibilnu strukturu vlasništva i mogućnost poslovanja s klijentima diljem Europe.
Porezni sustav za d.o.o.-ove u Slovačkoj jedan je od najpovoljnijih u EU, posebno za tvrtke s umjerenim prometom. Za d.o.o.-ove u Slovačkoj postoji progresivna stopa poreza na dobit pravnih osoba.
Ovaj članak razmatra poreze i obveze koje čekaju vlasnika i direktora d.o.o.-a u Slovačkoj: od poreza na dobit pravnih osoba i PDV-a do obveza izvještavanja. Sve uz primjere, izračune i komentare Oki-Doki.sk.

<h2>Porez na dobit pravnih osoba u Slovačkoj: Stopа i izračun</h2>
d.o.o.-ovi u Slovačkoj plaćaju porez na dobit pravnih osoba po progresivnoj stopi koja ovisi o godišnjem prihodu (prometu), a ne o stvarnoj dobiti.
Stope poreza na dobit pravnih osoba za 2025. godinu:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>10%&nbsp;— ako prihod za godinu ne premaši <samp>100,000 €</samp></li>
<li>21%&nbsp;— ako prihod iznosi između <samp>100,000 €</samp> i <samp>5,000,000 €</samp></li>
<li>24%&nbsp;— ako prihod premaši <samp>5,000,000 €</samp></li>
</ul>
<div class="blog-services">⚠️&nbsp;Ovo se odnosi na prihode (slovački: výnosy), a ne na neto dobit. Čak i ako tvrtka posluje s gubitkom, ali njezin prihod premašuje prag, primjenjuje se viša stopa.</div>
<h3>Što se smatra dobiti?</h3>
Dobit tvrtke = <samp>prihod – priznati troškovi</samp>
Pri izračunu poreza, svi poslovni troškovi potkrijepljeni dokumentima mogu se smatrati: najam, usluge, nabavke, plaće, amortizacija itd.
Primjeri:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Tvrtka s prihodom <samp>90,000 €</samp> i dobiti <samp>30,000 €</samp> → porezna stopa: 10% od dobiti = <samp>3,000 €</samp></li>
<li>Tvrtka s prihodom <samp>120,000 €</samp> i dobiti <samp>30,000 €</samp> → porezna stopa: 21% od dobiti = <samp>6,300 €</samp></li>
</ul>

<h2>Predujam poreza na dobit pravnih osoba (preddavky na daň)</h2>
Ako je tvrtka platila više od <samp>5,000 €</samp> poreza na dobit pravnih osoba, obvezna je plaćati predujmove sljedeće godine:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Od <samp>5,000 €</samp> do <samp>16,600 €</samp> u porezu — plaćaju se kvartalno</li>
<li>Više od <samp>16,600 €</samp>&nbsp;— tvrtka mora plaćati porez mjesečno</li>
</ul>
Iznosi predujmova izračunava porezna uprava na temelju posljednje podnesene prijave i automatski se prikazuju na elektroničkom računu poreznog obveznika i na portalu <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">financnasprava.sk.</a>
⚠️&nbsp;Predujmovi se uračunavaju u godišnji porez na dobit. Ako je konačan iznos poreza manji od predujmova, porezna uprava vraća razliku.

<h2>Zdravstveno osiguranje za direktore d.o.o.-a: Obveze i stope</h2>
Za razliku od samostalnih poduzetnika, strani direktori d.o.o.-a ne plaćaju doprinose za socijalno osiguranje.
Međutim, strani direktor d.o.o.-a s prebivalištem u Slovačkoj mora imati važeće zdravstveno osiguranje:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Ako nemaju samostalnu djelatnost (Sole Proprietorship), moraju imati komercijalno osiguranje (slovački: komerčné zdravotné poistenie).</li>
<li>Ako imaju samostalnu djelatnost ili ugovor o radu, mogu biti osigurani unutar javnog zdravstvenog osiguravajućeg sustava (Union, Dôvera, VšZP).</li>
</ul>

<h2>Transakcijski porez (transakčná daň) za pravne osobe</h2>
Transakcijski porez (slovački: transakčná daň)&nbsp;je porez koji svi samostalni poduzetnici (Sole Proprietorship) i tvrtke (d.o.o.) u Slovačkoj plaćaju na svaku odlaznu financijsku transakciju.
Porez se ne naplaćuje za plaćanja izvršena bankovnom karticom!
<div class="blog-services">🟩&nbsp;Izjava: Od travnja 2025. slovačke vlasti razmatraju ukidanje poreza na transakcije. Ako se donese odluka, poslovanje u zemlji bit će još lakše.</div>
<h3>Stope transakcijskog poreza:</h3>
<ul>
<li>0.4% na iznos svake odlazne transakcije (maksimalno <samp>40 €</samp> po transakciji)</li>
<li>0.8% na podizanje gotovine s bankomata</li>
</ul>
<h3>Kako platiti transakcijski porez?</h3>
Opcija 1: Račun u slovačkoj banci. Ako samostalni poduzetnik ili tvrtka ima bankovni račun u Slovačkoj, porez se automatski odbija od strane banke. Nema potrebe za izvještavanjem, sve se događa bez sudjelovanja poduzetnika. 
Nedostatak: Slovačke banke su nezgodne za strane državljane — otvaranje računa je komplicirano, zahtijeva osobnu posjetu, a nije moguće otvoriti račun online.
Ako poduzetnik otvori bankovni račun u Slovačkoj, zahtijeva se poseban poslovni račun.
Opcija 2: Račun u stranoj banci (npr. Revolut). Ako se koristi stranac bankovni račun, porez se mora platiti ručno:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Izvezite sve odlazne transakcije jednom mjesečno,</li>
<li>Izračunajte iznos poreza,</li>
<li>Podnesite izvještaj i platite porez ručno.</li>
</ul>

<h2>PDV (slovački: DPH) u Slovačkoj: Registracija, izvještavanje, stopa</h2>
d.o.o.-ovi u Slovačkoj mogu poslovati bez registracije za PDV sve dok njihov promet ne premaši zakonski prag. Međutim, u nekim slučajevima registracija je obavezna i za tvrtke s niskim prihodima.
<h3>Obavezna registracija prema osnovnoj shemi (prema §4 Zakona o PDV-u)</h3>
d.o.o. se mora registrirati za PDV ako ukupni promet (sav prihod od poslovnih aktivnosti) premaši <samp>50,000 €</samp> za kalendarsku godinu. Samo prihod ostvareni u Slovačkoj se računa. Registracija je obavezna ne od trenutka kada se prekorači prag, već od početka sljedećeg mjeseca.
Što se smatra "mjesto pružanja usluga"? Prema Zakonu o PDV-u, mjesto pružanja usluga ovisi o: zemlji registracije pružatelja (Samostalni poduzetnik); statusu i zemlji klijenta.
Primjeri:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Ako je klijent fizička osoba (nije poduzetnik), mjesto pružanja usluga smatra se zemljom registracije pružatelja (Slovačka). Ovaj prihod ulazi u <samp>50,000 €</samp> prag.</li>
<li>Ako je klijent fizički poduzetnik ili pravna osoba iz EU, mjesto pružanja usluga smatra se zemljom klijenta, a ovaj prihod ne ulazi u prag za registraciju u Slovačkoj.</li>
Specifični primjeri:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Slovački d.o.o. pruža uslugu fizičkoj osobi iz Estonije — mjesto pružanja usluge — Slovačka → ovaj prihod ulazi u prag.</li>
<li>Ako isti d.o.o. pruža uslugu pravnoj osobi iz Estonije — mjesto pružanja usluge — Estonija → prihod ne ulazi u <samp>50,000 €</samp> prag.</li>
</ul>
<h3>Obavezna registracija prema drugim člancima (§7 / §7a)</h3>
Čak i s prometom manjim od <samp>50,000 €</samp>, d.o.o. se mora registrirati prema drugim odredbama zakona ako:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Prema §7 — kupuje ili prima usluge od dobavljača iz drugih zemalja EU (npr. Google oglašavanje).</li>
<li>Prema §7a — pruža usluge tvrtkama i poduzetnicima iz drugih zemalja EU (B2B), a klijent zahtijeva PDV broj za izdavanje računa.</li>
</ul>
Registracija prema §7 / §7a mora se obaviti prije pružanja/kupnje robe ili usluga!
Ako ste registrirani prema §7 ili §7a, obavezni ste podnijeti kvartalne izvještaje o transakcijama s EU partnerima (slovački: súhrnný výkaz / summary report).
Izvještaji se podnose samo za kvartale u kojima su kupljeni ili prodani proizvodi ili usluge s EU partnerima.

<h2>Izvještavanje za d.o.o.-ove u Slovačkoj: Porezne prijave i rokovi</h2>
Svaki d.o.o. u Slovačkoj obvezan je održavati dvostruko knjigovodstvo (slovački: podvojné účtovníctvo)&nbsp;— bez obzira na veličinu prihoda ili broj zaposlenih, čak i ako tvrtka ne obavlja aktivnu djelatnost.
<h3>📘&nbsp;Što je uključeno u obvezna izvještaja za knjigovodstvo:</h3>
<ul>
<li>Održavanje računovodstvenih knjiga (slovački: účtovná kniha): Evidentiranje svih prihoda, troškova, obveza i imovine</li>
<li>Godišnja porezna prijava (slovački: daňové priznanie k dani z príjmu PO): Obavezno za sve tvrtke</li>
<li>Godišnji financijski izvještaj (slovački: účtovná závierka): Obuhvaća bilancu i račun dobiti i gubitka. Objavljuje se u financijskom registru (registeruz.sk)</li>
<li>Kvartalni izvještaji za PDV&nbsp;— za registraciju prema §7 i §7a (pri kupnji/prodaji usluga s EU partnerima)</li>
<li>Mjesečni izvještaji za PDV&nbsp;— za registraciju prema §4 (redovita PDV registracija)</li>
</ul>
<h3>📌&nbsp;Dodatne knjigovodstvene i porezne obveze</h3>
<ul>
<li>Registracija u e-Kasa sustavu: Ako tvrtka provodi maloprodaju pomoću blagajni, mora se registrirati u e-Kasa sustavu i koristiti online blagajne povezane s poreznim uredom.</li>
<li>Intrastat izvještavanje: Ako godišnji obujam trgovine robama s drugim zemljama EU premaši postavljene pragove, tvrtka mora podnijeti statističke izvještaje u Intrastat sustav.</li>
<li>Izvještaji Slovačkom statističkom uredu: Neke tvrtke moraju podnijeti redovite statističke izvještaje Štatistickému úradu SR ovisno o vrsti aktivnosti i veličini tvrtke.</li>
</ul>
Ove obveze mogu varirati ovisno o prirodi poslovanja tvrtke, veličini i drugim čimbenicima. Preporučuje se konzultacija s računovođom ili pravnim savjetnikom kako bi se osigurala potpuna usklađenost s svim primjenjivim zahtjevima.
<h3>🛂&nbsp;Elektroničko podnošenje i pristup sustavima</h3>
Za podnošenje izvještaja elektroničkim putem bit će vam potrebno:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>eID&nbsp;— putovnica ili boravišna dozvola s aktiviranom funkcijom elektroničke identifikacije.</li>
<li>Elektronički potpis (slovački: KEP)&nbsp;— potreban za pristup Jedinstvenom portalu elektroničkih usluga <a href="https://www.slovensko.sk" target="_blank">(slovensko.sk)</a> i Poreznom portalu <a href="https://www.financnasprava.sk" target="_blank">(financnasprava.sk).</a></li>
</ul>
Bez toga nije moguće podnositi izvještaje, potpisivati prijave ili upravljati elektroničkom poštom pravne osobe.
Za stranog poduzetnika s tvrtkom u Slovačkoj, računovodstveni i porezni sustav može izgledati komplicirano: izvještaji, rokovi, terminologija, interakcija s više portala i potreba za elektroničkim potpisom.
👉&nbsp;Jedino ispravno rješenje&nbsp;— fokusirajte se na poslovanje, a ne na računovodstvo. Za financijske i porezne aspekte preporučuje se povjerenje profesionalnoj računovodstvenoj tvrtki.
<div class="blog-services">Oki-Doki.sk nudi računovodstvene usluge za d.o.o.-ove&nbsp;— od <samp>70 € mjesečno,</samp> uključujući podnošenje izvještaja, izračun PDV-a, završne bilance i podršku u poslovima s poreznim vlastima i drugim agencijama.</div>

<h2>Isplata sredstava iz d.o.o.-a: Plaća ili Dividende?</h2>
Vlasnik i direktor d.o.o.-a u Slovačkoj imaju dva glavna zakonska načina za povući novac iz tvrtke: plaću ili dividende. Međutim, za strance s boravišnom dozvolom za poslovne svrhe (slovački: podnikanie), ove opcije su ograničene.
<h3>💼&nbsp;1. Plaća direktora</h3>
Formalno, direktor d.o.o.-a može primiti službenu plaću, od koje se plaćaju porezi i doprinosi za socijalno i zdravstveno osiguranje (oko 40-45%). 
Ako stranac ima boravišnu dozvolu izdanu za poslovne svrhe, nema pravo biti zaposlen. Stoga strani direktor s boravišnom dozvolom ne može sebi službeno isplatiti plaću.
<h3>💰&nbsp;2. Povlačenje sredstava putem dividendi</h3>
Alternativni i zakoniti način za primanje profita&nbsp;— dividende. Vlasnik tvrtke može raspodijeliti neto profit kao dividende:
<ul style="margin-top: 7px;">
<li>Isplate su moguće jednom godišnje&nbsp;— nakon odobrenja godišnjeg financijskog izvještaja (slovački: účtovná závierka)</li>
<li>Dividende podliježu 7% porezu</li>
<li>Nema doprinosa za socijalno i zdravstveno osiguranje na teret</li>
<li>Dividende se mogu isplatiti samo iz službeno ostvarene dobiti</li>
</ul>

<h2>Rješenja od Oki-Doki.sk: Pomoć u porezima i računovodstvu za d.o.o.</h2>
Podržavamo vlasnike d.o.o.-a u svim fazama&nbsp;— od registracije do podnošenja godišnjeg izvještaja:
<div class="blog-services">
<h3>✅&nbsp;Računovodstvo za d.o.o.-ove&nbsp;— <samp>od 70 €</samp> mjesečno</h3>
Kompletna usluga: dvostruko knjigovodstvo, PDV, plaće, izvještaji, zatvaranje na kraju godine. 
<a href="/hr/sluzby/uctovnicke-sluzby" target="_blank">👉&nbsp;Više o računovodstvenim uslugama za d.o.o.</a>
</div>

Porezi za d.o.o. 2025.: porez na dobit, PDV, plaća direktora, dividende, troškovi poslovanja, izvještavanje.

Porezi za d.o.o. u Slovačkoj 2025. Računovodstvo društva