Uvod: Kako funkcionišu porezi za preduzetnike u Slovačkoj

Slovačka je jedna od retkih zemalja u EU u kojoj preduzetnici mogu da vode posao sa minimalnim administrativnim i poreskim opterećenjem.

Poreski sistem ovde je jednostavan, razumljiv i relativno nije preopterećen birokratijom. U prvoj godini poslovanja, preduzetnici su oslobođeni obaveznih doprinosa za osiguranje. Poresko opterećenje može biti čak oko 7% od prihoda od €33,000 u prvoj godini. Poreska prijava se podnosi jednom godišnje — online, bez potrebe za ličnim odlaskom u poresku upravu.

Čak i od druge godine, poreska i osiguravajuća obaveza ostaje relativno niska — oko 16% sa prihodom od oko €33,000, zahvaljujući mogućnosti korišćenja fiksnih troškova i neoporezivih minimuma.

U ovom članku ćemo razmotriti poreze i doprinose koje preduzetnici moraju plaćati u Slovačkoj, kako se oni računaju i kako to izgleda u praksi.

Porez na prihod za preduzetnike (živnostnik) u Slovačkoj

Preduzetnici u Slovačkoj plaćaju porez na prihod ^{(slovački: daň z príjmu)} na neto dobit — tj. prihod umanjen za troškove i neoporezive iznose:

15% — ako godišnji profit ne prelazi €100,000
19-25% — primenjuje se samo na deo profita koji prelazi €100,000 (progresivna skala)

Neoporezivi minimum (slovački: nezdaniteľná časť)

U 2024. godini, iznos je €5,646.48. Ovaj iznos se oduzima od profita pre nego što se izračuna porez. Stvarni iznos zavisi od minimalne životne nadoknade i može se menjati svake godine.

Troškovi preduzetnika

Preduzetnik može smanjiti poresku osnovicu koristeći:

Fiksni troškovi (slovački: paušalné výdavky) — 60% prihoda, ali ne više od €20,000 godišnje. Ovi troškovi se automatski smatraju, nema potrebe za pružanjem računa ili faktura.
Stvarni troškovi — ako se vode detaljni računi i svi troškovi su dokumentovani.

⚠️ Važno: Ako vaš prihod ne prelazi €100,000 godišnje, porez ostaje 15%, a to je glavna prednost biti preduzetnik u Slovačkoj. Veći prihodi i povećani porezi nisu uzeti u obzir — čim prihod pređe €100,000, glavno opterećenje dolazi od doprinosa za socijalno i zdravstveno osiguranje, koji proporcionalno rastu.

Zdravstveno i socijalno osiguranje za preduzetnike

Pored poreza na prihod, preduzetnici u Slovačkoj moraju plaćati doprinose za osiguranje — i zdravstveno i, od druge godine, socijalno osiguranje. Iznosi doprinosa zavise od prihoda u prethodnoj godini.

Zdravstveno osiguranje (slovački: zdravotné poistenie)

Obaveza nastaje od prvog dana aktivnosti. Preduzetnik mora da se registruje kod zdravstvene osiguravajuće kompanije u roku od 8 dana od registracije preduzetništva. Mi to možemo da uradimo za vas. Jednostavno označite da želite da vas automatski registrujemo u zdravstveni sistem.
Doprinosi se računaju kao 15% osnovice za obračun, ali postoji postavljena minimalna avansna uplata od €107.25 mesečno za 2025. godinu (u 2024. godini bila je €97.80).
Kroz godinu, preduzetnik plaća avansne uplate. Na kraju godine, osiguravač vrši preračunavanje. Ako su avansi bili podcenjeni, biće nedostatak koji treba platiti.
Vaš zdravstveni osiguravač će vas obavestiti o iznosima doprinosa i rokovima plaćanja.

⚠️ Važno: Kao što obaveza može nastati, ona može i prestati. Ako je preduzetnik već postao osiguraničar za socijalno osiguranje, ali u narednoj godini njegov prihod padne ispod praga za socijalne doprinose, gubi obavezu plaćanja doprinosa i vraća se na status bez doprinosa. To stupa na snagu od 1. jula (ili 1. oktobra), u zavisnosti od roka za podnošenje poreske prijave.

Socijalno osiguranje (slovački: sociálne poistenie)

U prvoj godini nakon početka preduzetništva, preduzetnik je oslobođen od plaćanja doprinosa za socijalno osiguranje.
Obaveza za plaćanje socijalnih doprinosa nastaje od druge godine ako prihod u prvoj godini premaši €8,580 (prag za 2025. godinu).
Doprinosi počinju: od 1. jula ako je prijava podneta do 31. marta, ili od 1. oktobra ako je rok produžen do kraja juna.
Stopa doprinosa je 33.15% osnovice za obračun. U 2025. godini, minimalni doprinos je €237.02 mesečno (očekuje se dalji porast u 2026. godini).
Vaše socijalno osiguranje će vas obavestiti o iznosima doprinosa i rokovima plaćanja nakon podnošenja poreske prijave.

Osnovica za obračun ^{(slovački: vymeriavací základ)} se računa kao = neto profit / 1.486 / 12

Socijalno i zdravstveno osiguranje tokom pauze ili zatvaranja preduzetništva

Ako preduzetništvo bude zatvoreno ili zvanično suspendovano, preduzetnik nije obavezan da plaća doprinose za socijalno i zdravstveno osiguranje za period kada se aktivnost ne vrši.

Kada se preduzetništvo zatvori ili suspenduje, preporučujemo da obavestite svog zdravstvenog osiguravača i socijalno osiguranje kako biste izbegli nakupljanje doprinosa tokom perioda kada preduzetnik nije obavezan da ih plaća.

Kontakti osiguravajućih kuća i načini obaveštavanja

Ako zatvarate ili suspendujete svoje preduzetništvo, važno je obavestiti osiguravajuće kuće kako biste sprečili dalje naplate doprinosa.

Spisak filijala:

Zdravstveno osiguranje može se obavestiti putem e-maila (e-mail dostupan na stranicama filijala).

Socijalno osiguranje treba obavestiti lično u filijali ili putem portala slovensko.sk, ako imate: elektronski potpis i aktivirani pasoš ili boravišnu dozvolu za online komunikaciju sa vlastima.

Ako ne želite sami da se bavite time, kontaktirajte nas i mi ćemo obaviti elektronsko obaveštavanje za vas prema socijalnom osiguranju.

Transakcioni porez (slovački: transakčná daň) za preduzetnike u Slovačkoj

Transakcioni porez (slovački: transakčná daň) je porez koji plaćaju svi preduzetnici (IP) i preduzeća (LLC) u Slovačkoj na svaku izlaznu finansijsku transakciju.

Porez nije naplaćen za plaćanja izvršena bankovnim karticama!

🟩 Obaveštenje: Od aprila 2025. godine, slovačke vlasti razmatraju ukidanje poreskog poreza na finansijske transakcije. Ako se donese ta odluka, obavljanje posla u zemlji biće još lakše.

Stope poreza na transakcije:

0.4% iznos svake izlazne transakcije (maksimalno €40 po transakciji)
0.8% za gotovinske isplate sa bankomata

Kako plaćati transakcioni porez?

Opcija 1: Račun u slovačkoj banci. Ako preduzetnik ili preduzeće ima račun u slovačkoj banci, porez se automatski oduzima od strane banke. Nema potrebe za izveštavanjem, sve se dešava bez učešća preduzetnika.

Ali: Slovačke banke su neprijatne za strance — otvaranje računa je komplikovano, zahteva lični odlazak, i nije moguće otvoriti račun online.

Ako preduzetnik otvori račun u slovačkoj banci, potreban je poseban poslovni račun za poslovne aktivnosti.

Opcija 2: Račun u stranom bankama (npr. Revolut). Ako koristiš stran. banku, porez mora biti plaćen ručno:

Jednom mesečno, eksportuj sve izlazne transakcije,
Izračunaj iznos poreza,
Podnesi izveštaj i plati porez ručno.

Ako preduzetnik odluči koristiti račun u stranoj banci, običan lično ime račun je dovoljan — pod uslovom da se koristi isključivo za poslovne aktivnosti.

Porezi i doprinosi u Slovačkoj: Kako funkcioniše u praksi

Da biste razumeli koliko ostaje preduzetniku nakon što plati sve poreze i doprinose, važno je pogledati izračune za različite nivoe prihoda.

Prva godina aktivnosti: ~7% poresko opterećenje sa prihodom od €33,000. U prvoj godini, preduzetnik je oslobođen od doprinosa za socijalno osiguranje, što čini poresko opterećenje posebno niskim.

Druga godina aktivnosti: ~16% poresko opterećenje sa prihodom od €33,000. Od druge godine, preduzetnik postaje obavezan da plaća socijalno osiguranje (ako prihod premaši prag), što značajno povećava doprinose.

👉 Možete izračunati svoje poreze pomoću našeg online kalkulatora. On tačno izračunava porez na prihod za prihode do €50,000.

Za prihode iznad €50,000, poresko i osiguravajuće opterećenje se drastično povećava. U takvim slučajevima, ekonomičnije je preći na LLC, gde je porez na profit 10%, a nema fiksnih doprinosa.

⚠️ Važno: Ako porez na prihod za godinu premaši €3,000, preduzetnik je obavezan da plaća kvartalne akontacije na porez ^{(slovački: preddavky na daň)} sledeće godine. Iznos akontacija zavisi od iznosa poreza na prihod (min. €1,250.01 po kvartalu).

Primeri izračuna poreza i doprinosa za preduzetnike

U tabelama ispod su prikazane približne cifre za 2025. godinu. Model koristi fiksne troškove (60%, max. €20,000).

📊 Prva godina aktivnosti

Prihod	Porez na prihod	Doprinosi za zdravstvo	Doprinosi za socijalno osiguranje	Transakcioni porez	Neto profit
`€10,000`	`€0` / 0.00%	`€1,380` / 13.80%	`€0` / 0.00%	`€30` / 0.30%	`€8,590` / 85.90%
`€15,000`	`€37` / 0.25%	`€1,380` / 9.20%	`€0` / 0.00%	`€45` / 0.30%	`€13,538` / 90.25%
`€20,000`	`€336` / 1.68%	`€1,380` / 6.90%	`€0` / 0.00%	`€60` / 0.30%	`€18,224` / 91.12%
`€33,000`	`€1,116` / 3.38%	`€1,380` / 4.18%	`€0` / 0.00%	`€99` / 0.30%	`€30,405` / 92.14%
`€40,000`	`€2,136` / 5.34%	`€2,018` / 5.05%	`€0` / 0.00%	`€120` / 0.30%	`€35,726` / 89.32%
`€50,000`	`€3,808` / 7.62%	`€3,028` / 6.06%	`€0` / 0.00%	`€150` / 0.30%	`€43,014` / 86.03%
`€60,000`	`€5,683` / 9.47%	`€4,037` / 6.73%	`€0` / 0.00%	`€180` / 0.30%	`€50,100` / 83.50%
`€80,000`	`€9,000` / 11.25%	`€6,056` / 7.57%	`€0` / 0.00%	`€240` / 0.30%	`€64,704` / 80.88%
`€100,000`	`€12,000` / 12.00%	`€8,075` / 8.08%	`€0` / 0.00%	`€300` / 0.30%	`€79,625` / 79.63%
`€150,000`	`€29,593` / 19.73%	`€13,122` / 8.75%	`€0` / 0.00%	`€450` / 0.30%	`€106,835` / 71.22%
`€200,000`	`€42,093` / 21.05%	`€18,169` / 9.08%	`€0` / 0.00%	`€600` / 0.30%	`€139,138` / 69.57%

📊 Druga godina aktivnosti (Preduzetnik - Poreski obveznik za socijalno osiguranje)

Prihod	Porez na prihod	Doprinosi za zdravstvo	Doprinosi za socijalno osiguranje	Transakcioni porez	Neto profit
`€10,000`	`€0` / 0.00%	`€1,380` / 13.80%	`€3,051` / 30.51%	`€30` / 0.30%	`€5,539` / 55.39%
`€15,000`	`€37` / 0.25%	`€1,380` / 9.20%	`€3,051` / 20.34%	`€45` / 0.30%	`€10,487` / 69.91%
`€20,000`	`€336` / 1.68%	`€1,380` / 6.90%	`€3,051` / 15.26%	`€60` / 0.30%	`€15,173` / 75.87%
`€33,000`	`€1,116` / 3.38%	`€1,380` / 4.18%	`€3,051` / 9.25%	`€99` / 0.30%	`€27,354` / 82.89%
`€40,000`	`€2,136` / 5.34%	`€2,018` / 5.05%	`€4,461` / 11.15%	`€120` / 0.30%	`€31,265` / 78.16%
`€50,000`	`€3,808` / 7.62%	`€3,028` / 6.06%	`€6,692` / 13.38%	`€150` / 0.30%	`€36,322` / 72.64%
`€60,000`	`€5,683` / 9.47%	`€4,037` / 6.73%	`€8,923` / 14.87%	`€180` / 0.30%	`€41,177` / 68.63%
`€80,000`	`€9,000` / 11.25%	`€6,056` / 7.57%	`€13,384` / 16.73%	`€240` / 0.30%	`€51,320` / 64.15%
`€100,000`	`€12,000` / 12.00%	`€8,075` / 8.08%	`€17,846` / 17.85%	`€300` / 0.30%	`€61,779` / 61.78%
`€150,000`	`€29,593` / 19.73%	`€13,122` / 8.75%	`€29,000` / 19.33%	`€450` / 0.30%	`€77,835` / 51.89%
`€200,000`	`€42,093` / 21.05%	`€18,169` / 9.08%	`€40,154` / 20.08%	`€600` / 0.30%	`€98,984` / 49.49%

Zaključak:
✔ Prihod do €33,000 — optimalno za preduzetnike
✔ Prihod od €40,000 — doprinosi počinju da rastu
✔ Prihod €60,000 i više — razmislite o prelasku na LLC
✔ Od €100,000 i više — raditi kao preduzetnik nije isplativo zbog ogromnog opterećenja na prihod

Kada je preduzetnik sa prihodom `€100,000` isplativ?

Generalno, sa prihodom koji prelazi €33,000, raditi kao preduzetnik postaje manje isplativo. To je zato što fiksni troškovi čine 60% prihoda, ali ne više od €20,000. 60% od €33,000 je €19,800, gotovo cela granica je iskorišćena. Kako prihod raste, troškovi ostaju isti, dok se poreska osnovica povećava — zajedno sa porezima i doprinosima.

Međutim, ako vaše poslovanje uključuje visoke stvarne troškove i pažljivo pratite iste, možete smanjiti poresko opterećenje čak i sa visokim prihodima.

📊 Kalkulacija poreza i doprinosa u zavisnosti od troškova pri prihodu €100,000

Troškovi	Porez na prihod	Doprinosi za zdravstvo	Doprinosi za socijalno osiguranje	Transakcioni porez	Prihod nakon poreza i doprinosa
`€20,000`	`€12,000` / 60.00%	`€8,075` / 40.38%	`€17,846` / 89.23%	`€300` / 0.30%	`€61,779` / 61.78%
`€40,000`	`€9,000` / 22.50%	`€6,056` / 15.14%	`€13,384` / 33.46%	`€300` / 0.30%	`€71,260` / 71.26%
`€60,000`	`€5,683` / 9.47%	`€4,037` / 6.73%	`€8,923` / 14.87%	`€300` / 0.30%	`€81,057` / 81.06%
`€80,000`	`€2,136` / 2.67%	`€2,018` / 2.52%	`€3,051` / 3.81%	`€300` / 0.30%	`€92,495` / 92.50%
`€90,000`	`€636` / 0.71%	`€1,380` / 1.53%	`€3,051` / 3.39%	`€300` / 0.30%	`€94,633` / 94.63%

⚠️ Važno: Ako vaš prihod (promet/prihodi) premaši €50,000 godišnje, možda ćete biti obavezni da se registrujete za PDV (slovački: DPH). Više detalja u posebnoj sekciji ispod.

PDV (slovački: DPH) u Slovačkoj za preduzetnike: Registracija i izveštavanje

Preduzetnici u Slovačkoj mogu da rade bez registracije za PDV sve dok njihov promet ne premaši zakonski prag. Međutim, u nekim slučajevima, registracija je obavezna i sa nižim prihodima.

Obavezna registracija prema glavnoj šemi (prema §4 Zakona o PDV-u)

Preduzetnik je obavezan da se registruje za PDV ako njihov ukupni promet (svi prihodi od poslovnih aktivnosti) premaši €50,000 za kalendarsku godinu. U obzir se uzima samo prihod iz Slovačke. Registracija je obavezna ne od trenutka kada se premaši limit, već od početka sledećeg meseca.

Šta se smatra "mestom pružanja usluga"? Prema Zakonu o PDV-u, mesto pružanja usluga zavisi od: zemlje registracije izvođača (preduzetnika); statusa i zemlje klijenta.

Primeri:

Ako je klijent fizičko lice (nije preduzetnik), mesto pružanja usluga smatra se zemljom registracije izvođača (Slovačka). Ovaj prihod se uključuje u €50,000 prag.
Ako je klijent fizičko preduzetnik ili pravno lice iz EU, mesto pružanja usluga je zemlja klijenta, i ovaj prihod nije uključen u prag za registraciju u Slovačkoj.

Specifični primeri:

Slovački preduzetnik pruža uslugu fizičkom licu iz Estonije — mesto pružanja usluge je Slovačka → ovaj prihod računa se prema pragu.
Ako isti preduzetnik pruža uslugu pravnom licu iz Estonije — mesto pružanja usluge je Estonija → prihod ne računa se prema €50,000 pragu.

Obavezna registracija prema drugim čl. (§7 / §7a)

Čak i sa prometom ispod €50,000, preduzetnik mora da se registruje prema drugim odredbama zakona ako:

Prema §7 — ako kupuje ili prima usluge od dobavljača iz drugih zemalja EU (npr. Google ili Meta oglašavanje).
Prema §7a — ako pruža usluge preduzećima i preduzetnicima iz drugih zemalja EU (B2B), a klijent zahteva PDV broj za izdavanje fakture.

Registracija prema §7 / §7a mora biti izvršena pre nego što preduzetnik pruži/otkupi robu ili usluge!

(slovački: súhrnný výkaz).

Izveštaji se podnose samo za kvartale kada su stvarno kupljeni ili prodati proizvodi ili usluge klijentima iz EU.

Izveštavanje preduzetnika u Slovačkoj: Rokovi za prijave i doprinose

Preduzetnik mora da podnese godišnju poresku prijavu ako njegov prihod premaši zakonski prag za godinu. Za 2025. godinu ovaj prag iznosi €2,823.24.

Standardni rok za podnošenje prijave je 31. mart. Ukoliko je potrebno, rok se može produžiti do 30. juna, podnošenjem obaveštenja ^{(slovački: oznámenie o predĺžení lehoty)} do 31. marta.

Svi preduzetnici u Slovačkoj, ili njihovi računovođe, moraju podneti prijave samo elektronski putem poreskog portala financnasprava.sk. Za to je potreban elektronski identifikator (eID) sa aktiviranim potpisom, ili punomoćje ako prijavu podnosi računovođa.

Porez na prihod mora biti plaćen do 31. marta ili do 30. juna ako je rok za prijavu produžen.

Zdravstveno osiguranje će izračunati konačan iznos na kraju godine (dodatne uplate ili povraćaji).

Socijalno osiguranje će obavestiti o doprinosima za sledeći period (od 1. jula ili 1. oktobra) ako prihod premaši postavljeni prag.

Kako mi pomažemo sa porezima i izveštavanjem—Rešenja od Oki-Doki.sk

Pomažemo preduzetnicima ne samo sa registracijom, već i sa poslovnom podrškom u svim fazama:

✅ Računovodstvene usluge za preduzetnike — `od €30` mesečno

Podnošenje poreskih prijava, registracija za PDV prema §7a, izračun doprinosa, kvartalni izveštaji.
👉 Više o računovodstvenim uslugama za preduzetnike

✅ Besplatan online kalkulator poreza

Možete izračunati procenjeno poresko opterećenje i uporediti opcije:
👉 Idite na kalkulator

Porezi i doprinosi za preduzetnike u Slovačkoj 2025.